Аспекты финансово-правового регулирования вопросов обязательного социального страхования

Сегодня в условиях социально-экономического кризиса одним из наиболее актуальных и проблемных вопросов в сфере финансово-правового регулирования можно считать отношения в сфере страхования.

Следует согласиться с мнением Стрельникова В.В. и признать, что единый научный подход по данной проблематике отсутствует. «Можно лишь отметить тенденцию уменьшения финансово-правовой составляющей в системе регулирования страховых отношений в связи с прекращением государственной страховой монополии. Ввиду того, что подавляющее большинство страховых организаций, а значит, соответствующих фондов денежных средств, имущественно и организационно отделены от государства, отношения в сфере страхового дела стали регулироваться, главным образом, нормами гражданского и административного права».

Другими словами, страховая деятельность в РФ, в которой регулирующее положение занимают частные страховые организации, не является составной частью финансовой деятельности государства.

Однако развитие законодательства в страховой отрасли заставляют детально изучить правовые позиции и актуальную объективность деятельности различных органов государственной власти.

Финансово-правовая природа отношений в области Обязательного Социального Страхования обусловлена рядом причин.

  • Во-первых, страховщиками выступают государственные финансовые учреждения, такие как Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, которые являются государственными внебюджетными фондами, властно-распорядительная деятельность которых не соответствует их организационно-правовой форме. По мнению Винницкого Д.В., не вызывает сомнения тот факт, что государственные внебюджетные фонды реализуют не частную, а публичную правосубъектность.
  • Во-вторых, согласно положениям ст. 10 и ст. 143 Бюджетного кодекса бюджеты государственных внебюджетных фондов включены в бюджетную систему, соответствующие средства находятся в федеральной собственности. Однако порядок составления, утверждения и исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов производится по правилам бюджетного процесса.
  • В-третьих, правоотношения в сфере обязательного социального страхования включают в себя исключительно императивные принципы, так, например, Страхователь не имеет права уйти от модели поведения, установленной законом, в частности, выбрать страховщика, изменить размер страховых взносов, повлиять на определение страхового случая. Тем самым, обязательное страхование в России остается в сфере публично-правового регулирования.
  • В-четвертых, следует согласиться с Стрельниковым В.В. в том, что страховщики в сфере отношений обязательного социального страхования преследуют «общественно значимые цели». Так, наступление страхового случая в области обязательного социального страхования, такого как, например, «болезнь» или «достижение пенсионного возраста», отличается большой долей вероятности, что затрагивает интересы значительного числа граждан. Так, согласно положениям ст. 39 Конституции Российской Федерации гражданам гарантируется социальное обеспечения по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца и в иных случаях, установленных законом, в данном случае Федеральным законом «Об основах обязательного социального страхования». Таким образом, обязательное социальное страхование основано на принципах всеобщего обязательного исполнения, государственных гарантий соблюдения прав застрахованных лиц на защиту от социальных страховых рисков.

Однако исполнение обязательств с сфере обязательного социального страхования независимо от финансового положения страховщика, обязательность уплаты страхователями страховых взносов и (или) налогов.

По правовой природе основной источник средств ОСС — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве — являются обязательными платежами, хотя формально не входят в систему налогов и сборов (ст. 13-15 НК РФ).

Ряд авторов считают, что страховые взносы по признаку их индивидуальной возмездности нельзя отнести к налогам, несмотря на то, что к отношениям, связанным с уплатой страховых взносов, субсидиарно применяется законодательство о налогах и сборах.

Такое применение еще не означает полного тождества страховых взносов и налогов, но свидетельствует об их общих признаках. Таким признаком является обязательность уплаты, обеспечиваемая сходными мерами контроля и государственного принуждения.

Существует и другая точка зрения, согласно которой страховые взносы являются целевыми налогами. Думается, что выход из ситуации заключается в отнесении страховых взносов не к налогам, а к иным «обязательным платежам». Термин «обязательные платежи» широко используется в законодательстве о банкротстве и уже включен в НК РФ (ст. 30).

Прежде всего необходимо выделить приоритетные цели и методы их достижения в области совершенствования законодательства, налогообложения и регулирования страховой деятельности, которые стимулировали бы ускоренный рост обязательных страховых услуг, повышение их качества, формирование инвестиций для экономического роста и снижали бремя на бюджет, что особенно важно в сложившейся экономической ситуации.

Страхование спортсменов и тренеров Жизненно важным рыночным механизмом, имеющим для каждо­го спортсмена и физкультурника особое значение, является страхова­ние. Страхование - система мероприятий по созданию де­нежного (страхового) фонда, на средства которого возмещается ущерб, причиненный травмами, болезнями, несчастными случаями, а также выплачиваются иные денежные суммы в связи с наступлением определённых событий. Жизнь каждого спортсмена связана с повседневным риском полу­чения травмы (на тренировке, соревнованиях или в быту) или возможным заболеванием. Риски такого рода являются неотъемлемой частью профессиональной деятельности физкультурников, спортсменов и трене­ров и никакие мероприятия, никакие способности и таланты человека не могут полностью уничтожить их. Тем не менее существуют способы смягчения последствий риска. Одни из наиболее эффективных спосо­бов осуществить это - разделить риск между несколькими лицами так, что последствия нежелательного исхода для каждого будут не слиш­ком существенны. Этот метод ...
Правовые основы страхования от производственного травматизма в США Согласно критериям Бюро трудовой статистики несчастные случаи на производстве делятся на три категории: случаи, которые не связаны с потерей нормальной трудовой активности; случаи, связанные с ограничением обычной трудовой способности; случаи, которые приводят к утрате трудоспособности на один рабочий день или более. В 1999 г. общее количество зафиксированных несчастных случаев в США составляло 5,7 млн. До утверждения программ государственного страхования по производственному травматизму единственным способом получения денежной помощи как для пострадавших рабочих, так и для семей, потерявших кормильца, было возбуждение иска против предпринимателя, допустившего небрежность и нанесшего ущерб. Первыми законами о страховании от производственного травматизма стали принятый в 1908 г. Национальный закон об ответственности работодателей (National Employer's Liability Act), закон о компенсации федеральным служащим (Federal Employees Compensation Act) 1916 г. В штатах первые зак...
Всегда берите на себя небольшие потери Страхование на частных рынках имеет отрицательную ожидаемую ценность в связи с расходами страховой компании на финансирование своей деятельности. Однако это не единственная причина отрицательной ожидаемой ценности. Другая причина связана с проблемой морального риска. Моральный риск - склонность людей, застраховавших собственность, проявлять меньше заботы о ее защите от повреждений, воровства или других случаев, от которых она застрахована. Многие люди, получив страховку за свои автомобили, перестают предпринимать профилактические меры, связанные с их техническим содержанием или защитой от угонов: эти меры требуют финансовых затрат, и если возможные потери полностью покрываются страховкой, то, по мнению этих людей, нет смысла производить дополнительные расходы. Несмотря на тот известный нам факт, что страховые платежи должны покрывать все оперативные расходы страховой компании и стоимость морального риска, большинство из нас все же считает благоразумным страховать свою собс...
Максимальная цена страховки Какова наибольшая цена, которую потребитель готов заплатить за страховку? Предположим, человек, избегающий риска, имеет первоначальный капитал 700 долл. и функцию полезности U(М). Рис. Максимальная цена страховки. Первоначальный капитал потребителя составляет 700 долл., и он может потерять 600 долл. с вероятностью 1/3. Ожидаемая полезность - 30. Поскольку та же полезность предполагается и при уровне капитала в 370 долл., за страховку против потерь он будет готов заплатить 700 - 370 = 330 долл. Если потребителю грозит возможность потери 600 долл. с вероятностью 1/3, то ожидаемая полезность составит: (1/3)U(100) + (2/3)U(700) = 1/3 • 18 + 2/3 • 36 = 30. (Заметьте, что на рисунке точка ожидаемой полезности находится на хорде АС и расположена непосредственно над уровнем капитала М = 500, соответствующим ожидаемому уровню капитала без страховки.) Предположим теперь, что этот потребитель может купить страховой полис, полностью покрывающий его возможные потери. Какую наибольшую цену он ...
Страхование Компании, занимающиеся страхованием автомобилей, часто стремятся увязать страховую ставку с личностью водителя. Кроме того, многие компании вводят разные ставки для лиц, относящихся к различным по степени среднего риска группам. Пожалуй, наиболее ярким примером является высокая страховая ставка для холостого водителя в возрасте до 25 лет. Средняя частота дорожных происшествий у водителей этой группы значительно выше, чем у любой другой. Мой второй сын (тот самый, который всегда оставляет лакомый кусочек напоследок) является наглядным тому примером; вы тоже наверняка знаете таких людей. Трудность заключается в способности страховых компаний выявлять таких водителей при разумных затратах. В Калифорнии многие компании назначают различные ставки жителям разных районов города, так как, по их мнению, дорожные заторы, кражи, вандализм и другие факторы, определяющие объемы страховых выплат, во многом зависят от условий социальной среды. Нелепым результатом такого подхода является то, что лю...
✪Конспект экономиста Твоя⚡Экономика