Преступления против экономической состоятельности и процедуры банкротства (комментарий к ст. 239 «Сокрытие экономической несостоятельности (банкротства)» главы 25 «Преступления против порядка осуществления экономической деятельности» Уголовного кодекса Республики Беларусь)

1. Сокрытие экономической несостоятельности (банкротства) в соответствии со ст. 239 Уголовного кодекса Республики Беларусь (далее — УК) является преступлением, которое относится к преступлениям против порядка осуществления экономической деятельности. Комментируемая статья определяет, что сокрытие банкротства — это сокрытие неплатежеспособности индивидуального предпринимателя или юридического лица, имеющей или приобретающей устойчивый характер, совершенное этим индивидуальным предпринимателем или должностным лицом, учредителем (участником) либо собственником имущества этого юридического лица путем представления сведений, не соответствующих действительности, подделки документов, искажения бухгалтерской отчетности или иным способом, повлекшее причинение ущерба кредитору (кредиторам) в крупном размере.

2. Успешность предпринимательской деятельности предопределяет целесообразность ее дальнейшего осуществления. Поскольку предпринимательство относится к рисковым видам деятельности, то вполне естественным образом возникают ситуации его убыточности. Если неэффективность хозяйствования становится хронической, то дальнейшее ее продолжение неизбежно приведет к увеличению убытков не только самого неплатежеспособного лица, но и иных субъектов хозяйствования, а также государства. В таком случае наилучшим выходом из ситуации является прекращение самостоятельной предпринимательской деятельности и выход из бизнеса. Такой выход должен осуществляться цивилизованным путем в соответствии с предусмотренным законодательством порядком признания субъекта хозяйствования банкротом. Именно этот порядок и выступает в качестве непосредственного объекта сокрытия экономической несостоятельности (банкротства).

3. Основания для признания хозяйственным судом должника банкротом или объявления должником о своем банкротстве, порядок и условия проведения производства по делу о банкротстве, осуществления мер по предупреждению банкротства и иные отношения, возникающие при неплатежеспособности должника, регулируются Законом Республики Беларусь от 18.07.2000 N 423-З «Об экономической несостоятельности (банкротстве)» (далее — Закон «Об экономической несостоятельности (банкротстве)»), а также Указом Президента Республики Беларусь от 12.11.2003 N 508 «О некоторых вопросах экономической несостоятельности (банкротства)» (далее — Указ).

При установлении соотношения между указанными актами необходимо иметь в виду, что Указом установлено следующее:

  • дела об экономической несостоятельности (банкротстве) должников — юридических лиц и индивидуальных предпринимателей рассматриваются хозяйственными судами по правилам, определенным Хозяйственным процессуальным кодексом Республики Беларусь (далее — ХПК) и Законом «Об экономической несостоятельности (банкротстве)», с особенностями, предусмотренными Указом, другими правовыми актами Президента Республики Беларусь;
  • иное законодательство об экономической несостоятельности (банкротстве), в том числе установленный ХПК порядок судопроизводства в отношении дел о банкротстве, применяется в части, не противоречащей Указу, другим правовым актам Президента Республики Беларусь.

4. В соответствии с гражданским законодательством банкротами могут быть признаны: индивидуальный предприниматель, который не в состоянии удовлетворить требования кредиторов, связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности (ст. 24 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее — ГК)); юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, за исключением казенного предприятия, а также юридическое лицо, действующее в форме потребительского кооператива либо благотворительного или иного фонда, если оно не в состоянии удовлетворить требования кредиторов (ст. 61 ГК). Признание субъекта хозяйствования банкротом влечет за собой утрату силы регистрации лица в качестве индивидуального предпринимателя либо санацию юридического лица, а при невозможности или отсутствии оснований продолжения деятельности — его ликвидацию.

5. В Законе «Об экономической несостоятельности (банкротстве)» термин «банкротство» используется как синоним термина «экономическая несостоятельность» и означает неплатежеспособность, имеющую или приобретающую устойчивый характер, признанную хозяйственным судом или правомерно объявленную должником в соответствии с требованиями законодательства.

В Указе в термины «банкротство» и «экономическая несостоятельность» вкладывается различное содержание. Для целей Указа используемые в нем термины означают:

  • банкротство — неплатежеспособность, имеющая или приобретающая устойчивый характер, признанная решением хозяйственного суда о банкротстве с ликвидацией должника — юридического лица, прекращением деятельности должника — индивидуального предпринимателя (решение об открытии ликвидационного производства);
  • экономическая несостоятельность — неплатежеспособность, имеющая или приобретающая устойчивый характер, признанная решением хозяйственного суда об экономической несостоятельности с санацией должника (решение о санации).

6. Под неплатежеспособностью понимается неспособность удовлетворить требования кредитора (кредиторов) по денежным обязательствам, а также по обязательствам, вытекающим из трудовых и связанных с ними отношений, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

При установлении неплатежеспособности необходимо руководствоваться Инструкцией по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 14.05.2004 N 81/128/65.

7. В соответствии с подп. 1.3 п. 1 Указа в отношении субъектов естественных монополий, юридических лиц, являющихся режимными и особо режимными объектами и (или) имеющих такие объекты, юридических лиц, имеющих объекты, находящиеся только в собственности государства, обеспечивающих поддержание необходимого уровня обороноспособности, функционирование стратегически значимых отраслей экономики и (или) иные важные государственные потребности, законодательство об экономической несостоятельности (банкротстве) не применяется, в том числе положения Указа, за исключением подпунктов 1.6 — 1.8 п. 1 Указа, а также ст. 15, 16 и ч. 4 ст. 113 Закона «Об экономической несостоятельности (банкротстве)».

Кроме того, не применяется ликвидационное производство, если иное не предусмотрено Президентом Республики Беларусь, в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, имеющих государственные и (или) международные заказы. К числу таких лиц относятся юридические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие обязательства по поставке товаров, выполнению работ, оказанию услуг для государственных нужд и (или) обязанные совершить сделки, исполнение обязательств по которым обеспечено имуществом Республики Беларусь либо ее административно-территориальной единицы, гарантией Правительства Республики Беларусь, местных исполнительных и распорядительных органов, и (или) имеющие обязательства по выполнению (обеспечению выполнения) иностранных и международных оборонных заказов, контрактов и внешнеэкономических сделок в иной форме, имеющих международный характер, выполнение которых должна обеспечить Республика Беларусь в соответствии с ее международными обязательствами.

8. При установлении признаков сокрытия банкротства следует использовать Инструкцию по определению наличия (отсутствия) признаков ложного банкротства, преднамеренного банкротства, сокрытия банкротства или срыва возмещения убытков кредитору и подготовке заключений по данным вопросам, утвержденную постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 20.06.2008 N 129.

9. Объективная сторона преступления включает в себя следующие признаки: действия по сокрытию банкротства, последствия в виде ущерба в крупном размере и причинную связь между действиями и последствиями.

Состав преступления материальный с несколькими альтернативными действиями.

10. Сокрытие банкротства — это умышленное искажение информации о фактической экономической несостоятельности субъекта хозяйствования. Оно может быть осуществлено путем:

  • представления сведений, не соответствующих действительности;
  • подделки документов;
  • искажения бухгалтерской отчетности;
  • иным образом.

Под сокрытием банкротства иным образом следует понимать такие действия, как, например, непредъявление (утаивание) первичных документов, в которых содержится информация о долгах или других обстоятельствах, свидетельствующих о банкротстве субъекта хозяйствования.

11. Как сокрытие банкротства квалифицируется также неподача в течение месяца заявления должника в хозяйственный суд:

  • когда удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения денежных обязательств должника в полном объеме перед другими кредиторами либо прекращению деятельности должника — юридического лица;
  • органом (лицами), уполномоченным (уполномоченными) в соответствии с учредительными документами должника — юридического лица на принятие решения о его ликвидации, принято решение о подаче в хозяйственный суд заявления должника;
  • органом, уполномоченным собственником имущества должника — унитарного предприятия, принято решение о подаче в хозяйственный суд заявления должника;
  • если стоимость имущества должника — юридического лица, в отношении которого в соответствии с законодательством принято решение о ликвидации, недостаточна для удовлетворения требований кредиторов.

12. Преступление считается оконченным с момента причинения действиями виновного общественно опасного последствия — ущерба в крупном размере.

13. Ущербом в крупном размере является ущерб, превышающий в двести пятьдесят и более раз размер базовой величины, установленный на день совершения преступления. Ущерб причиняется кредиторам, в качестве которых могут выступать государство, юридические или физические лица, должником которых является субъект хозяйствования.

14. Ущерб будет находиться в причинной связи с сокрытием банкротства, если действия виновного не позволили кредиторам своевременно принять меры для санации банкрота или уменьшения ущерба и привели к появлению новых или увеличению существовавших долгов.

15. Подделка документов, искажение бухгалтерской отчетности охватываются составом данного преступления и не требуют вменения ст. 427 УК, предусматривающей ответственность за служебный подлог.

16. Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной виной. Помимо предвидения причинения ущерба сознанием виновного лица должны охватываться характер совершаемых деяний и факт пребывания субъекта хозяйствования в состоянии экономической несостоятельности. Мотивы и цели сокрытия банкротства не имеют значения для квалификации и учитываются при назначении наказания.

17. Субъект преступления специальный, в его качестве могут выступать индивидуальный предприниматель, должностное лицо, учредитель либо собственник юридического лица, если субъекты хозяйствования находятся в состоянии банкротства. Указанные лица не могут быть субъектами данного преступления, если к соответствующим субъектам хозяйствования не применяется законодательство о банкротстве. Руководители указанных предприятий за сокрытие экономического состояния предприятия могут подлежать уголовной ответственности за преступления против интересов службы (гл. 35 УК).

Характеристика должностных лиц как субъектов преступления содержится в ч. 4 ст. 4 УК.

18. Использование обмана в связи с банкротством имеет место и при ложном банкротстве. Однако данные преступления имеют существенные отличия. При ложном банкротстве субъект хозяйствования является экономически состоятельным, тогда как при сокрытии банкротства необходимо реальное пребывание субъекта хозяйствования в состоянии банкротства. Обман при ложном банкротстве преследует цель официального признания банкротом субъекта, который является экономически состоятельным, в то время как при сокрытии банкротства преследуется цель избежать такого признания. Условием ответственности за сокрытие банкротства является причинение ущерба кредиторам в крупном размере, тогда как основной состав ложного банкротства является формальным, а квалифицированный состав предполагает наличие такого признака, как причинение ущерба в особо крупном размере.

✪Конспект экономиста Твоя⚡Экономика