Правовые основы деятельности органов комитета государственного контроля Республики Беларусь при проведении проверок и применении мер ответственности

нет комментариев

Компетенция, полномочия и структура органов Комитета государственного контроля Республики Беларусь

В соответствии со статьей 129 Конституции Республики Беларусь Комитет государственного контроля Республики Беларусь (далее — Комитет) — государственный орган, осуществляющий контроль за исполнением республиканского бюджета, использованием государственной собственности, исполнением актов Президента Республики Беларусь, Парламента Республики Беларусь, Совета Министров Республики Беларусь и других государственных органов, регулирующих отношения государственной собственности, хозяйственные, финансовые и налоговые отношения.

В соответствии с Положением о Комитете государственного контроля Республики Беларусь, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 27.11.2008 N 647 «О некоторых вопросах деятельности органов Комитета государственного контроля Республики Беларусь» (далее — Положение о Комитете), основными задачами Комитета являются:

защита интересов государства от противоправных посягательств в экономической сфере, обеспечение экономической безопасности Республики Беларусь;
проверка выполнения поручений Президента Республики Беларусь, контроль за исполнением которых в соответствии с законами и решениями Президента Республики Беларусь возложен на Комитет;
обеспечение эффективного и рационального использования организациями и индивидуальными предпринимателями бюджетных средств и государственной собственности;
осуществление государственного контроля за исполнением актов Президента Республики Беларусь, Парламента Республики Беларусь, Правительства Республики Беларусь и других государственных органов, регулирующих отношения государственной собственности, хозяйственные, финансовые и налоговые отношения;
проведение комплексных мероприятий по выявлению системных нарушений законодательства, регулирующего отношения государственной собственности, хозяйственные, финансовые и налоговые отношения, и отрицательных тенденций в экономике и социальной сфере;
выявление неиспользуемых резервов повышения эффективности экономической деятельности, развития реального сектора экономики;
предупреждение, выявление и пресечение правонарушений в сфере экономики;
принятие эффективных мер по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности;
ведение в установленном порядке административного процесса;
выполнение иных задач в соответствии с законами и решениями Президента Республики Беларусь.

Комитет в пределах своей компетенции:

— осуществляет государственный контроль за:

исполнением республиканского бюджета, соблюдением законодательства в области отношений государственной собственности, хозяйственных, финансовых и налоговых отношений в системе местных бюджетов и государственных целевых бюджетных и внебюджетных фондов;
расходованием средств республиканского и местных бюджетов на финансирование деятельности государственных органов, иных организаций, сохранностью и использованием государственного имущества;
принятием мер по дебюрократизации государственного аппарата;
исполнением законодательства по вопросам аренды, а также приватизации и иного отчуждения объектов государственной собственности;
соблюдением государственными органами, иными организациями, включая резидентов свободных экономических зон, и индивидуальными предпринимателями законодательства в области инвестиционной деятельности;
законностью использования организациями и индивидуальными предпринимателями материальных ресурсов, приобретенных за счет государственных средств;
соблюдением государственными органами, банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями, иными организациями и индивидуальными предпринимателями законодательства, регулирующего использование кредитных и валютных средств;
состоянием контрольной деятельности в государственных органах, иных организациях, осуществляющих проверки (ревизии) финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, соблюдением этими государственными органами, иными организациями установленного порядка организации и проведения проверок (ревизий), а также координирует контрольную деятельность указанных государственных органов, иных организаций;
финансово-хозяйственной деятельностью государственных органов, в том числе дипломатических представительств и консульских учреждений Республики Беларусь;
соблюдением законодательства при осуществлении деятельности с драгоценными металлами и драгоценными камнями, в том числе по получению, расходованию, учету, хранению, перемещению (включая транспортировку) драгоценных металлов и драгоценных камней во всех видах и состояниях, а также по их сбору и сдаче в Государственный фонд драгоценных металлов и драгоценных камней Республики Беларусь;
соблюдением установленного порядка учета, сбора, хранения, транспортировки, использования, заготовки (закупки), переработки, отгрузки или реализации металлопродукции, черных и цветных металлов, их лома и отходов, а также учета, сбора, хранения, транспортировки, использования и реализации редкоземельных металлов во всех видах и состояниях;
исполнением Национальным банком Республики Беларусь и иными банками, небанковскими кредитно-финансовыми и страховыми организациями законодательства в области государственной собственности, хозяйственных, финансовых и налоговых отношений;
соблюдением законодательства о ценных бумагах;
поставкой товаров (выполнением работ, оказанием услуг) для государственных нужд;
соблюдением организациями и физическими лицами, в том числе индивидуальными предпринимателями, законодательства, определяющего правила торговли и обслуживания населения, порядок формирования цен (тарифов) на товары (работы, услуги) и дисциплину цен при реализации товаров (работ, услуг), требования к качеству изготавливаемых и реализуемых товаров (выполняемых работ, оказываемых услуг), их безопасности для жизни, здоровья и имущества потребителей, а также регулирующего защиту потребительского рынка и прав потребителей;
исполнением государственными органами, иными организациями и физическими лицами, в том числе индивидуальными предпринимателями, законодательства, регулирующего порядок осуществления внешнеторговой деятельности, в том числе за законностью использования государственных средств при осуществлении внешнеторговых операций;
соблюдением законодательства при осуществлении валютных операций, в том числе за поступлением в Республику Беларусь экспортной валютной выручки, поставкой по импорту товаров (работ, услуг, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности), куплей-продажей и использованием иностранной валюты;
деятельностью организаций и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, осуществляющих финансовые операции, в части соблюдения ими законодательства о предотвращении легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности;

— осуществляет сбор и анализ информации о подозрительных финансовых операциях, проверяет поступившую информацию и выявляет признаки, свидетельствующие о том, что финансовые операции связаны с легализацией доходов, полученных незаконным путем, либо финансированием террористической деятельности;

— принимает нормативные правовые акты;

— рассматривает в соответствии с законодательством обращения граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, и юридических лиц, а также организует личный прием должностными лицами Комитета граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей и представителей юридических лиц;

— проводит в установленном порядке проверку отчета об исполнении республиканского бюджета за отчетный финансовый год, готовит соответствующее заключение и вносит его на рассмотрение Президента Республики Беларусь;

— осуществляет обязательное согласование проектов законов и правовых актов Президента Республики Беларусь по вопросам исполнения республиканского бюджета, использования государственной собственности (включая приватизацию), регулирования хозяйственных, финансовых и налоговых отношений, проектов постановлений Совета Министров Республики Беларусь и нормативных правовых актов республиканских органов государственного управления по вопросам приватизации государственного имущества, а также проектов актов законодательства по вопросам валютного регулирования и валютного контроля;

— осуществляет иные функции, предусмотренные законами и решениями Президента Республики Беларусь.

Комитет вправе в пределах своей компетенции:

— запрашивать и получать от государственных органов, иных организаций, а также физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, необходимую информацию, включая первичные и сводные статистические данные органов государственной статистики;

— запрашивать и получать от Национального банка Республики Беларусь и иных банков, небанковских кредитно-финансовых организаций необходимую для проведения проверок (ревизий) отчетную, бухгалтерскую и статистическую информацию, сведения о банковских операциях, состоянии счетов, а также справки и копии документов по операциям и расчетам проверяемых организаций и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей. При этом сведения, составляющие банковскую тайну, предоставляются Комитету с соблюдением требований, установленных законодательными актами;

— безвозмездно пользоваться информационными системами (банками данных) государственных органов, иных государственных организаций;

— проводить проверки (ревизии), запрашивать и получать от руководителей и других работников государственных органов, иных организаций, физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, объяснения причин нарушений, выявленных проверками (ревизиями);

— привлекать в установленном порядке к участию в проверках (ревизиях) представителей правоохранительных, контролирующих органов, других государственных органов, иных организаций;

— выносить обязательные для исполнения в установленный Комитетом срок государственными органами, иными организациями (их работниками), а также физическими лицами, в том числе индивидуальными предпринимателями, решения (предписания):

об уплате в бюджет невнесенных налогов, сборов и других обязательных платежей;
о возмещении в бюджет незаконно полученных либо использованных не по целевому назначению и (или) с нарушением законодательства средств бюджета;
о приостановлении и (или) ограничении финансирования расходов за счет бюджетных средств в случае несоблюдения их получателями бюджетного законодательства;
об устранении выявленных Комитетом нарушений в установленные им сроки;
о приостановлении действия (расторжении) договоров аренды, недопущении заключения договоров аренды, приватизации и иного отчуждения объектов государственной собственности в случае обнаружения фактов нарушения законодательства;
о приостановлении финансирования строительства и непосредственно строительства объектов по проектам, не прошедшим обязательную государственную экспертизу и (или) не утвержденным в установленном порядке, либо при отсутствии необходимых документов на выполнение строительных работ (договоров подряда);
о приостановлении операций по расчетным и иным счетам в банках в случаях: необходимости обеспечения взыскания штрафов, налагаемых органами Комитета; непредставления органам Комитета специальных разрешений (лицензий) на осуществление отдельных видов деятельности (далее — специальные разрешения (лицензии)) и других документов либо представления документов, содержащих недостоверную информацию о деятельности государственного органа, иной организации, индивидуального предпринимателя, начислении и уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет, осуществлении внешнеторговой деятельности; отказа в допуске работников органов Комитета к проверке (ревизии); установления фактов сокрытия прибыли (дохода) или иных объектов налогообложения; отсутствия предусмотренных законодательством документов о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица или индивидуального предпринимателя;
о приостановлении либо запрещении реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) населению в случаях установления нарушений порядка документального оформления выручки, незаконного расходования наличных денежных средств, превышения лимита остатка кассы, нарушения порядка выдачи сумм под отчет, торговли (выполнения работ, оказания услуг) без наличия специального разрешения (лицензии) до устранения выявленных нарушений;
о приостановлении либо запрещении производства (реализации) товаров (выполнения работ, оказания услуг) в случае нарушения требований законодательства по обеспечению безопасности жизни, здоровья, имущества потребителей или окружающей среды до устранения выявленных нарушений, а также если при соблюдении установленных правил использования товаров (результата работ, услуг), хранения, транспортировки или утилизации товаров (результата работ, услуг) они причиняют или могут причинить вред жизни, здоровью, имуществу потребителей или окружающей среде, до устранения причин вреда;
о приостановлении либо запрещении производства (реализации) товаров (выполнения работ, оказания услуг) без наличия соответствующей документации или не отвечающих ее требованиям и (или) требованиям технических нормативных правовых актов либо при осуществлении указанной деятельности без специального разрешения (лицензии), если его наличие предусмотрено законодательными актами, до устранения выявленных нарушений, о запрещении реализации товаров, не имеющих установленных сроков годности и (или) сроков хранения, а также сроки годности и (или) сроки хранения которых истекли;
об изъятии из оборота товаров (результатов работ, услуг), которые причиняют либо могут причинить вред жизни, здоровью, имуществу потребителей или окружающей среде, если причины вреда устранить невозможно, в том числе об отзыве этих товаров (результатов работ, услуг) от их потребителей;
о проведении инвентаризации товарно-материальных ценностей, денежных средств организаций, в том числе в случае установления фактов нарушений правил торговли, обслуживания населения, дисциплины цен при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг);
о приостановлении деятельности организаций (их структурных подразделений), два и более раза в течение года нарушивших правила торговли, обслуживания населения и (или) допустивших реализацию некачественных товаров, до устранения выявленных нарушений;
о запрещении организациям и физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям, применять средства измерений, не соответствующие требованиям законодательства об обеспечении единства измерений;
по иным вопросам, связанным с выполнением Комитетом возложенных на него задач и функций;

— направлять материалы проверок (ревизий) государственным органам, иным организациям и физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям, для рассмотрения и принятия по ним необходимых мер;

— производить отбор образцов товаров (сырья, материалов, полуфабрикатов, готовой продукции и др.) и направлять их в установленном порядке на экспертизу (исследование);

— налагать арест на денежные средства, товары и иное имущество организаций и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, в случае невыполнения ими обязанностей по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет и в иных случаях, предусмотренных законодательными актами, за исключением имущества, на которое в соответствии с законодательными актами не может быть обращено взыскание;

— направлять для исполнения в Министерство финансов Республики Беларусь, его территориальные органы, местные финансовые органы предписания Комитета о приостановлении и (или) ограничении финансирования расходов за счет бюджетных средств в случае несоблюдения их получателями бюджетного законодательства;

— направлять для исполнения в налоговые органы вынесенные в установленном порядке решения Комитета о взыскании налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет;

— проводить контрольные закупки товарно-материальных ценностей, контрольное оформление заказов на выполнение работ (оказание услуг);

— принимать участие в рассмотрении и согласовании проектов нормативных правовых актов, в том числе технических нормативных правовых актов, устанавливающих требования к потребительским товарам;

— осуществлять производство по делам об административных правонарушениях, готовить в установленном порядке документы о возможности (невозможности) освобождения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей от административных взысканий;

— участвовать в проверках данных о кандидатах на должности руководителей и других работников государственных органов, иных организаций, проверках деклараций о доходах и имуществе и другой информации;

— давать заключения о соответствии руководителей и других работников государственных органов, иных организаций занимаемым должностям;

— в случае нарушения законодательства вносить государственным органам, иным организациям обязательные для рассмотрения в срок, установленный Комитетом, предложения о привлечении их работников к дисциплинарной ответственности;

— в случае выявления при проведении проверок (ревизий) фактов недостач, умышленного уничтожения или порчи имущества, хищений материальных ценностей, иного государственного имущества, а также других злоупотреблений передавать материалы в уполномоченные государственные органы для принятия мер в соответствии с законодательными актами;

— вносить в государственные органы, иные организации (их работникам) предложения об отмене (изменении) принятых (изданных) ими актов, регулирующих отношения государственной собственности, хозяйственные, финансовые и налоговые отношения, в случае несоответствия этих актов законодательству;

— информировать Президента Республики Беларусь о невыполнении, несвоевременном или ненадлежащем исполнении поручений, содержащихся в декретах, указах, распоряжениях и других решениях Президента Республики Беларусь;

— обращаться в установленном порядке в суды (регистрирующие, лицензирующие органы) с исковыми заявлениями (представлениями) о банкротстве должника, ликвидации юридических лиц, прекращении деятельности индивидуальных предпринимателей, приостановлении действия или аннулировании специальных разрешений (лицензий) либо в компетентные органы с представлениями о подаче этими органами в судебном порядке соответствующих исковых заявлений;

— подавать в установленном порядке в суды исковые заявления (заявления) о защите прав и законных интересов Республики Беларусь, административно-территориальных единиц Республики Беларусь, государственных органов, иных государственных организаций;

— осуществлять иные полномочия, предусмотренные законами и решениями Президента Республики Беларусь.

Должностные лица Комитета при проведении проверок (ревизий) имеют право:

— при предъявлении предписания на проведение проверки (ревизии) и служебного удостоверения беспрепятственно входить на территорию, в помещения (кроме жилых) и на иные объекты государственных органов, иных организаций и индивидуальных предпринимателей, в том числе иметь доступ на склады, в хранилища, производственные, вспомогательные помещения и на другие объекты для проверки наличия денежных средств, ценных бумаг, материальных, иных ценностей и соблюдения порядка их хранения. Доступ должностных лиц Комитета на объекты, посещение которых ограничено в соответствии с актами законодательства, и допуск к сведениям, составляющим государственные секреты или иную охраняемую законом тайну, осуществляются в соответствии с законодательством;

— требовать от руководителей и других работников государственных органов, иных организаций:

представления принимаемых (издаваемых) ими решений и иных актов, других необходимых документов (материалов), статистических и иных сведений, проведения проверок по поступившим в органы Комитета обращениям граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, и юридических лиц, а также отчета о результатах проведения этих проверок;
представления устных и письменных объяснений по вопросам, связанным с проведением проверок (ревизий);
обеспечения должностных лиц Комитета консультациями специалистов для выяснения возникших вопросов;
проведения проверок (ревизий) организаций, подконтрольных или подчиненных этим государственным органам, иным организациям;

— в случаях и порядке, предусмотренных законодательными актами, опечатывать кассы или кассовые помещения, склады, архивы, а также изымать соответствующие документы, в том числе подлинники;

— вызывать руководителей и других работников государственных органов, иных организаций, других физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, для объяснений по поводу выявленных нарушений законодательства;

— направлять в установленном порядке письменные запросы в налоговые органы об истребовании деклараций о доходах и имуществе;

— указывать на недостатки, допущенные руководителями и другими работниками государственных органов, иных организаций, физическими лицами, в том числе индивидуальными предпринимателями, в установленном порядке передавать материалы о выявленных нарушениях на обсуждение коллективов работников, рассмотрение государственных органов, иных организаций;

— осуществлять иные полномочия, предусмотренные законами и решениями Президента Республики Беларусь.

Председатель Комитета, его заместители, а также уполномоченные ими работники Комитета вправе в установленном порядке принимать участие в заседаниях государственных органов, иных организаций (их органов) при рассмотрении вопросов, входящих в компетенцию Комитета.

Комитет государственного контроля Республики Беларусь возглавляет единую централизованную систему органов, включающую Комитет (центральный аппарат), территориальные органы Комитета и органы финансовых расследований Комитета. В структуру Комитета входят Департамент финансовых расследований, Департамент финансового мониторинга с правами юридических лиц, правовой статус, задачи и функции которых определяются законодательными актами, и иные структурные подразделения. Структура Комитета утверждается Председателем Комитета.

Основными задачами Департамента финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь (далее — ДФР) являются:

защита интересов общества и государства от преступных и иных противоправных посягательств в экономической сфере, обеспечение экономической безопасности Республики Беларусь;
защита прав и законных интересов граждан Республики Беларусь, иностранных граждан и лиц без гражданства (далее, если не указано иное, — граждане) и организаций в экономической сфере;
профилактика, выявление и пресечение преступлений и административных правонарушений в экономической сфере, в том числе коррупционных правонарушений (далее — преступления и административные правонарушения);
производство предварительного следствия и дознания по уголовным делам, ведение административного процесса в соответствии с компетенцией органов финансовых расследований;
непосредственное руководство системой органов финансовых расследований; реализация государственной политики в области идеологии в органах финансовых расследований.

В соответствии с Положением о Департаменте финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 11.02.2009 N 87 «О мерах по совершенствованию деятельности органов финансовых расследований Комитета государственного контроля», Департамент финансовых расследований Комитета государственного контроля (далее — ДФР) в соответствии с возложенными на него задачами в пределах своей компетенции:

организует и осуществляет проверки (ревизии) деятельности государственных органов, других юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, иных граждан, выносит в соответствии с законодательными актами обязательные для исполнения решения (предписания, постановления);
осуществляет прием и регистрацию поступающих заявлений, сообщений и иной информации о преступлениях, административных правонарушениях, их проверку, а также контроль за их приемом и регистрацией в территориальных органах финансовых расследований;
организует и осуществляет оперативно-розыскную деятельность;
организует и осуществляет в соответствии с законодательными актами предварительное следствие и дознание по уголовным делам, ведение административного процесса;
организует и осуществляет сбор и анализ информации о состоянии преступности в экономической сфере, создает и использует оперативно-справочные учеты, информационные системы и банки данных, обменивается в установленном порядке оперативной информацией с иными правоохранительными и контролирующими органами Республики Беларусь и иностранных государств;
организует принятие мер и принимает меры общей и индивидуальной профилактики преступлений и административных правонарушений, предусмотренные законодательными актами;
готовит в установленном порядке документы о возможности (невозможности) освобождения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей от административных взысканий;
осуществляет методическое и информационно-аналитическое обеспечение территориальных органов финансовых расследований;
обеспечивает учет изъятого, арестованного ДФР имущества, подлежащего обращению в доход государства; рассматривает обращения граждан и юридических лиц, принимает по ним решения в соответствии с законодательством, организует личный прием граждан должностными лицами ДФР;
организует и осуществляет хранение архивных и других материалов, определяет перечень дел оперативного учета, устанавливает порядок ведения делопроизводства в органах финансовых расследований;
обеспечивает в органах финансовых расследований защиту сведений, составляющих государственные секреты и иную охраняемую законом тайну;
осуществляет кадровое обеспечение органов финансовых расследований, организует подготовку, переподготовку и повышение квалификации кадров;
организует и осуществляет контроль за деятельностью территориальных органов финансовых расследований, отменяет не соответствующие законодательству решения этих органов;
организует идеологическую работу в органах финансовых расследований, принимает меры по обеспечению морально-психологической готовности работников и гражданского персонала данных органов к выполнению возложенных на них задач, укреплению служебной и трудовой дисциплины в этих органах;
обеспечивает собственную безопасность, защиту должностных лиц Комитета государственного контроля Республики Беларусь и его органов от противоправных посягательств при исполнении ими служебных обязанностей;
организует и осуществляет проведение научных исследований в целях повышения эффективности деятельности органов финансовых расследований;
осуществляет материально-техническое и финансовое обеспечение органов финансовых расследований, организует и осуществляет контроль за состоянием финансово-хозяйственной деятельности в данных органах;
принимает участие в разработке проектов нормативных правовых актов в сфере обеспечения экономической безопасности Республики Беларусь.

ДФР для выполнения возложенных на него задач и функций в пределах своей компетенции имеет право:

вносить на рассмотрение Председателя Комитета государственного контроля Республики Беларусь предложения по вопросам, отнесенным к его компетенции, в том числе проекты нормативных правовых актов;
приобретать в установленном порядке оружие, боеприпасы, специальные средства, транспортные средства, оборудование, средства связи, организационную технику, средства и системы охраны, здания, сооружения и другое имущество;
привлекать в установленном порядке к участию в проверках (ревизиях) должностных лиц иных правоохранительных, контролирующих органов, а также специалистов (экспертов) других государственных органов и иных организаций; требовать и получать от должностных лиц и других граждан необходимые сведения (документы) и объяснения, относящиеся к проверяемой деятельности, назначать проведение инвентаризаций имущества, опечатывать кассы, помещения и места хранения документов, товарно-материальных ценностей и денежных средств;
получать от Национального банка Республики Беларусь, иных банков и небанковских кредитно-финансовых организаций отчетную, бухгалтерскую и статистическую информацию, сведения о банковских операциях, состоянии счетов, а также справки и копии документов по банковским операциям и расчетам юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и других граждан по находящимся в производстве органов финансовых расследований материалам и уголовным делам, делам об административных правонарушениях.

ДФР возглавляет единую централизованную систему органов финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь (далее — органы финансовых расследований), включающую: ДФР и территориальные органы финансовых расследований — управления ДФР по областям, по Минской области и г. Минску с правами юридических лиц; межрайонные отделы управлений ДФР по областям, по Минской области и г. Минску.

В соответствии со статьями 11 — 14 Закона Республики Беларусь от 16.07.2008 N 414-З «Об органах финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь» (далее — Закон «Об органах финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь») органы финансовых расследований в целях выполнения возложенных на них задач в пределах своей компетенции обязаны:

принимать необходимые меры по защите интересов общества и государства от преступных и иных противоправных посягательств, прав и законных интересов граждан и организаций в экономической сфере;
принимать меры общей и индивидуальной профилактики преступлений и административных правонарушений, предусмотренные законодательными актами;
выявлять и пресекать преступления и административные правонарушения, принимать меры по возмещению причиненного вреда;
принимать и регистрировать поступающие заявления, сообщения и иную информацию о преступлениях, административных правонарушениях и осуществлять в установленном порядке их проверку;
осуществлять в соответствии с законодательными актами предварительное следствие и дознание по уголовным делам, ведение административного процесса; принимать участие в борьбе с коррупцией и организованной преступностью, в том числе во взаимодействии с другими государственными органами и иными организациями;
осуществлять сбор и анализ информации о состоянии преступности в экономической сфере;
выполнять иные обязанности, предусмотренные данным Законом «Об органах финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь» и иными законодательными актами.

Работник органов финансовых расследований выполняет обязанности, предусмотренные данным Законом «Об органах финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь» и иными законодательными актами, в пределах своей компетенции в соответствии с занимаемой должностью. Работник органов финансовых расследований на всей территории Республики Беларусь независимо от занимаемой должности, места нахождения и времени в случае обращения к нему должностных лиц, других граждан с заявлением или сообщением о преступлении, административном правонарушении либо в случае непосредственного их выявления обязан принять возможные меры по пресечению преступления, административного правонарушения, установлению и задержанию лиц, совершивших преступление, административное правонарушение, выявлению очевидцев преступления, административного правонарушения, охране места происшествия. Работник органов финансовых расследований во всех случаях ограничения прав гражданина обязан разъяснить ему основания для такого ограничения, а также возникающие в связи с этим его права и обязанности.

Органам финансовых расследований в целях выполнения возложенных на них задач в пределах их компетенции предоставляется право:

осуществлять оперативно-розыскную деятельность;
в установленном порядке безвозмездно пользоваться банками данных государственных органов и иных государственных организаций, использовать радиочастотный спектр;
проводить проверки (ревизии) деятельности государственных органов, других юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, иных граждан;
привлекать к участию в проверках (ревизиях) в установленном порядке должностных лиц иных правоохранительных, контролирующих органов, а также специалистов (экспертов) других государственных органов и иных организаций;
требовать и получать от должностных лиц и других граждан необходимые сведения (документы) и объяснения, относящиеся к проверяемой деятельности, назначать проведение инвентаризаций имущества, опечатывать кассы, помещения и места хранения документов, товарно-материальных ценностей и денежных средств;
получать от Национального банка Республики Беларусь, иных банков и небанковских кредитно-финансовых организаций отчетную, бухгалтерскую и статистическую информацию, сведения о банковских операциях, состоянии счетов, а также справки и копии документов по банковским операциям и расчетам юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и иных граждан по находящимся в производстве органов финансовых расследований материалам и уголовным делам, делам об административных правонарушениях;
выносить обязательные для исполнения решения о приостановлении операций по счетам в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в случае представления документов, содержащих недостоверную информацию о деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, либо непредставления (отказа в представлении) для проведения проверочных мероприятий деклараций и (или) документов бухгалтерского и (или) налогового учета, специальных разрешений (лицензий), иных документов (сведений), связанных с финансово-хозяйственной деятельностью, а также выявления фактов неуплаты или неполной уплаты суммы налога, сбора (пошлины) либо получения средств от занятия запрещенной деятельностью или от осуществления деятельности без соответствующего специального разрешения (лицензии), когда его получение обязательно, а также от предпринимательской деятельности, осуществляемой без государственной регистрации. Решение о приостановлении операций по счетам в банке или небанковской кредитно-финансовой организации принимает начальник органа финансовых расследований или его заместитель;
налагать арест на часть либо на все имущество граждан и юридических лиц в случае невыполнения ими обязанностей по уплате налогов и других обязательных платежей, за исключением имущества, на которое в соответствии с законодательными актами не может быть обращено взыскание;
требовать в установленном порядке от граждан представления деклараций о доходах и имуществе и проводить проверку полноты и достоверности сведений, указанных в этих декларациях;
выносить в установленном порядке решения о взыскании налогов и других обязательных платежей в бюджет с последующей передачей этих решений в налоговые органы для исполнения;
выносить предписания об устранении в установленные органами финансовых расследований сроки выявленных нарушений;
в случае нарушения законодательства вносить в органы управления соответствующих организаций предложения о привлечении виновных должностных лиц к дисциплинарной ответственности;
вносить в установленном порядке лицензирующим органам представления об аннулировании (приостановлении действия) специального разрешения (лицензии) на осуществление отдельных видов деятельности;
отменять не соответствующие законодательству решения нижестоящих органов финансовых расследований;
поощрять граждан, внесших значительный вклад в оказание помощи органам финансовых расследований.

Органам финансовых расследований в соответствии с законом предоставляется право задерживать и доставлять в места содержания под стражей, иные предназначенные для содержания лиц помещения подозреваемых (обвиняемых) в совершении преступлений, а также лиц, в отношении которых ведется административный процесс, за исключением граждан, которые в соответствии с международными договорами Республики Беларусь пользуются дипломатическим иммунитетом.

Работники органов финансовых расследований в целях выполнения задач, возложенных на органы финансовых расследований, в пределах своей компетенции имеют право:

проверять у граждан при подозрении в совершении ими преступлений, административных правонарушений документы, удостоверяющие их личность, а также документы, необходимые для проверки соблюдения ими правил, контроль за выполнением которых возложен на органы финансовых расследований;
производить личный обыск лиц, задержанных на основании и в порядке, установленных законом, досмотр находящихся при них вещей и транспортных средств;
проводить с целью выявления и пресечения преступлений и административных правонарушений проверку бухгалтерских и других документов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов иных граждан;
изымать документы, предметы и вещи, которые могут являться вещественными доказательствами, в установленном порядке производить отбор образцов сырья, полуфабрикатов и готовой продукции и направлять их на экспертизу;
проводить контрольные закупки товарно-материальных ценностей, контрольное оформление заказов на выполнение работ (оказание услуг);
вызывать граждан по находящимся в производстве органов финансовых расследований материалам и уголовным делам, делам об административных правонарушениях;
в порядке, установленном законодательными актами, входить беспрепятственно, при необходимости — с повреждением запирающих устройств и других предметов в любое время суток в жилые помещения и иные законные владения граждан, помещения и иные объекты организаций и осматривать их при преследовании подозреваемых (обвиняемых) в совершении преступлений либо при наличии достаточных оснований полагать, что там совершается или совершено преступление либо находится подозреваемый (обвиняемый), скрывшийся от органа, ведущего уголовный процесс;
использовать в случаях, не терпящих отлагательства, транспортные средства, принадлежащие организациям или гражданам, для выполнения неотложных служебных обязанностей, связанных с преследованием подозреваемых (обвиняемых) в совершении преступлений, при принятии надлежащих мер по обеспечению безопасности водителя и пассажиров транспортного средства, а также использовать при необходимости в служебных целях средства связи, принадлежащие организациям или гражданам. Расходы, связанные с предоставлением транспортного средства, средства связи, по требованию их собственника (владельца) возмещаются в порядке, установленном законодательством;
производить в установленном порядке фотографирование, звукозапись, кино- и видеосъемку подозреваемых (обвиняемых) в совершении преступлений, лиц, в отношении которых ведется административный процесс, а также лиц, состоящих на профилактическом учете;
хранить, носить, применять и использовать оружие, применять физическую силу, специальные средства в случаях и порядке, предусмотренных Законом «Об органах финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь» и иными законодательными актами.

Основными задачами входящего в структуру Комитета в соответствии с Положением о Департаменте финансового мониторинга Комитета государственного контроля Республики Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 14.09.2003 N 408 «Об образовании Департамента финансового мониторинга Комитета государственного контроля Республики Беларусь» Департамента финансового мониторинга (далее — ДФМ) являются:

принятие эффективных мер по противодействию легализации доходов, полученных незаконным путем;
создание и функционирование автоматизированной интегрированной системы учета, обработки и анализа информации о финансовых операциях, подлежащих особому контролю.

ДФМ в соответствии с возложенными на него задачами:

определяет порядок формирования автоматизированной системы учета, обработки и анализа информации о финансовых операциях, подлежащих особому контролю;
осуществляет сбор и анализ информации о подозрительных финансовых операциях;
в установленном порядке проверяет поступившую информацию;
выявляет признаки, свидетельствующие о том, что финансовые операции связаны с легализацией доходов, полученных незаконным путем, либо финансированием террористической деятельности;
обеспечивает соответствующий режим хранения и защиты информации, полученной в процессе своей деятельности и составляющей служебную, банковскую и иную охраняемую законодательством тайну;
участвует в мероприятиях по переподготовке и повышению квалификации кадров, включая работников других государственных органов, в сфере предотвращения легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности;
в установленном порядке участвует в подготовке проектов нормативных правовых актов, в заключении и исполнении международных договоров, а в соответствующих случаях заключает и исполняет международные договоры межведомственного характера по вопросам предотвращения легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности;
изучает международный опыт и практику противодействия легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансированию террористической деятельности;
принимает участие в разработке и выполнении программ международного сотрудничества по вопросам предотвращения легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности;
в соответствии с законодательством Республики Беларусь осуществляет иные функции.

ДФМ для выполнения своих задач и функций предпринимает следующие действия:

в порядке, установленном законодательством, запрашивает у государственных органов и иных организаций, в том числе у Национального банка Республики Беларусь, и лиц, осуществляющих финансовые операции, информацию и документы (за исключением информации о личной жизни граждан), необходимые для выполнения возложенных на него задач;
принимает меры по созданию и обеспечению функционирования автоматизированной системы учета, обработки и анализа информации о финансовых операциях, подлежащих особому контролю;
осуществляет контроль за деятельностью лиц, осуществляющих финансовые операции, в части соблюдения ими законодательства о предотвращении легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности;
разрабатывает и проводит мероприятия по предупреждению нарушений законодательства о предотвращении легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности, обобщает практику применения этого законодательства на основании информации, поступающей из государственных органов, осуществляющих контроль за деятельностью лиц, осуществляющих финансовые операции, и иных организаций, а также разрабатывает предложения по его совершенствованию;
в соответствии с законодательством применяет меры ответственности к юридическим и физическим лицам, нарушившим законодательство о предотвращении легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности;
безвозмездно пользуется информационными банками данных государственных органов и иных организаций;
при наличии достаточных оснований, свидетельствующих о том, что финансовая операция связана с легализацией доходов, полученных незаконным путем, либо финансированием террористической деятельности, выносит постановления о ее приостановлении в случае, если эта операция не приостановлена лицом, осуществляющим финансовые операции;
в пятидневный срок со дня получения специального формуляра регистрации финансовых операций, подлежащих особому контролю, от лица, осуществляющего финансовые операции, принимает по приостановленной финансовой операции решения о направлении соответствующей информации и материалов в орган уголовного преследования либо о возобновлении приостановленной финансовой операции, о чем в письменной форме либо в форме электронного документа извещает лицо, приостановившее данную операцию;
при наличии достаточных оснований, свидетельствующих о том, что финансовая операция связана с легализацией доходов, полученных незаконным путем, либо финансированием террористической деятельности, направляет соответствующую информацию и материалы в орган уголовного преследования;
использует информацию, содержащуюся в специальных формулярах и других источниках, для принятия мер по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности;
проводит проверки соблюдения лицами, осуществляющими финансовые операции, законодательства о предотвращении легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности, в том числе проверки организации у таких лиц внутреннего контроля за регистрацией финансовых операций, подлежащих особому контролю;
по результатам проверок в пределах своей компетенции выносит решения и предписания, обязательные для исполнения должностными лицами государственных органов, иных организаций, а также индивидуальными предпринимателями;
запрашивает у должностных лиц государственных органов, иных организаций, а также у индивидуальных предпринимателей объяснения причин нарушений, выявленных при проверках;
в установленном порядке запрашивает у компетентных органов иностранных государств необходимую информацию в сфере предотвращения легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности;
в соответствии с законодательством, в том числе международными договорами, представляет в компетентные органы иностранных государств по их запросам или по собственной инициативе соответствующую информацию, если это не причиняет вреда национальной безопасности Республики Беларусь и если эта информация не будет использована без получения предварительного согласия ДФМ;
разрабатывает и утверждает методические рекомендации, программы и другие документы;
заключает по согласованию с Председателем Комитета и в установленном порядке исполняет международные договоры межведомственного характера по вопросам предотвращения легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности;
в установленном порядке участвует в деятельности международных организаций;
имеет право привлекать к работе, в том числе на договорной основе, научно-исследовательские и другие организации, а также отдельных специалистов для проведения экспертиз, разработки программ обучения, методических материалов, программного и информационного обеспечения, создания информационных систем в сфере финансового мониторинга при условии соблюдения государственной и иной охраняемой законодательством тайны;
в соответствии с законодательными актами Республики Беларусь осуществляет другие полномочия.

Проведение органами Комитета государственного контроля Республики Беларусь проверок финансово-хозяйственной деятельности

На проведение проверки выдается предписание, которое подписывается руководителем органа Комитета (его заместителями). В предписании указываются наименование органа Комитета, проводящего проверку, и субъекта предпринимательской деятельности (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя), в отношении которого будет проводиться проверка, фамилия и инициалы проверяющего, его должность (состав ревизионной группы, ее руководитель), тема проверки и срок ее проведения.

На основании указанного предписания при необходимости может проводиться встречная проверка субъектов, осуществляющих финансово-хозяйственные операции с субъектом предпринимательской деятельности, в отношении которого согласно предписанию проводится проверка. В случае необходимости проведения целевых проверок нескольких субъектов предпринимательской деятельности по отдельным вопросам предписание выдается на проведение проверок нескольких субъектов предпринимательской деятельности, занимающихся определенным видом деятельности.

Общий срок проведения проверки определяется исходя из объема работы с учетом конкретных задач и особенностей проверяемого субъекта предпринимательской деятельности и не должен превышать 30 рабочих дней. Указанный срок может быть продлен руководителем органа Комитета или его заместителем. Продление проверки оформляется, как правило, дополнительной записью о сроке продления в первоначально выданном предписании, заверенной подписью руководителя (его заместителя) органа Комитета.

Проведению проверки предшествует подготовительная работа, в процессе которой определяется перечень вопросов, подлежащих проверке, а при необходимости разрабатывается программа ее проведения, утверждаемая должностным лицом органа Комитета, назначившим проверку.

В начале проведения проверки либо в последующий период ее проведения сотрудник органа Комитета, которому поручена проверка, определяет перечень необходимых документов, подлежащих проверке, с представлением руководству проверяемого субъекта предпринимательской деятельности (индивидуальному предпринимателю) письменного запроса с указанием перечня этих документов и срока их представления. Как правило, запрос составляется не на бланке и в делах органов Комитета не регистрируется. Запрос вручается уполномоченным представителям проверяемого субъекта предпринимательской деятельности (индивидуальному предпринимателю) под роспись или направляется по почте заказным письмом с уведомлением о вручении. В случае отказа уполномоченных представителей проверяемого субъекта предпринимательской деятельности (индивидуального предпринимателя) от росписи на запросе об этом сотрудниками органов Комитета производится соответствующая запись.

Представление субъектом предпринимательской деятельности необходимых к проверке документов может оформляться актом (справкой, иным документом), который подписывается проверяющим и уполномоченным представителем проверяемого субъекта предпринимательской деятельности (индивидуальным предпринимателем). В акте (справке, ином документе) указывается об отсутствии у субъекта предпринимательской деятельности других документов о финансово-хозяйственной деятельности, являющихся предметом проверки, а также местонахождение не представленных по уважительным причинам иных запрашиваемых документов.

По результатам проверки, в ходе которой выявлены нарушения актов законодательства, регулирующих экономические отношения, составляется акт. Результаты проверки, в ходе которой не выявлено нарушений законодательства, оформляются справкой.

В случае если выявленное нарушение может быть сокрыто или по выявленным фактам необходимо принять неотложные меры по их устранению и привлечению к ответственности лиц, чьи действия (бездействие) повлекли нарушение субъектом предпринимательской деятельности законодательства, регулирующего экономические отношения, сотрудником органа Комитета (руководителем ревизионной группы) до окончания проверки составляется отдельный промежуточный акт. Промежуточный акт подписывается проводящим проверку сотрудником органа Комитета (руководителем ревизионной группы), руководителем проверяемого субъекта предпринимательской деятельности (индивидуальным предпринимателем), а при его отсутствии — уполномоченным заместителем руководителя субъекта, а также лицами, причастными к выявленным нарушениям, от которых в обязательном порядке потребуются письменные объяснения. В случае отказа соответствующих должностных лиц проверяемого субъекта предпринимательской деятельности от подписания промежуточного акта в нем делается соответствующая запись. Факты, изложенные в промежуточном акте, включаются в общий акт проверки. Один экземпляр общего и промежуточного актов направляется проверяемому субъекту предпринимательской деятельности (вручается его уполномоченному представителю).

Акт проверки — документ, содержащий систематизированную информацию о результатах проведенной проверки. Вне зависимости от способа выполнения (рукописный, машинописный или с применением других печатающих средств) текст акта и оформление иллюстрационных таблиц к нему должны удовлетворять требованиям их четкого воспроизведения. В акте должны быть соблюдены объективность, ясность и точность изложения выявленных фактов. Не допускается включение в акт различного рода не подтвержденных документально предположений и данных о деятельности проверяемого субъекта предпринимательской деятельности. Результаты проверки излагаются в акте на основании проверенных данных и фактов, вытекающих из имеющихся у проверяемого субъекта предпринимательской деятельности документов и материалов проведенных встречных проверок, документов, полученных от других субъектов предпринимательской деятельности.

Акт с учетом особенностей проведения отдельных видов проверок должен состоять из вступительной (общей) и результативной (исследовательской) частей.

Во вступительной части должны быть указаны:

основание назначения проверки (ревизии), дата и номер предписания на ее проведение, должности, фамилии и инициалы лиц, проводивших проверку;
даты начала и завершения проверки, в случае перерывов указывается их период, место и дата составления акта;
наименование, местонахождение и подчиненность проверяемого субъекта предпринимательской деятельности, фамилия, имя, отчество, местожительство проверяемого индивидуального предпринимателя, учетный номер налогоплательщика, реквизиты расчетного и иных счетов, код и наименование банка;
должности, фамилии и инициалы работников проверяемого субъекта предпринимательской деятельности, обязанных подписать акт, с обязательным указанием периода их работы на занимаемых должностях, а также иных лиц, привлекаемых к проверке;
наличие книги учета проверок (ревизий), а также информация о произведенной в ней записи о данной проверке;
кем и когда были проведены предыдущие проверки за проверяемый период по аналогичной тематике, какие приняты меры по выявленным фактам нарушения актов законодательства;
какие финансово-хозяйственные операции (документы), каким методом и за какой период проверены;
место, время (если оно установлено) и характер совершенного административного правонарушения, акты законодательства, требования которых нарушены, установленная законодательством ответственность за данный вид нарушения;
факты несоблюдения установленного порядка составления и исполнения смет и финансовых планов;
факты сокрытия или несвоевременного перечисления в бюджет платежей и других сумм, прочих нарушений финансовой дисциплины, неправильного ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, невыполнения требований по осуществлению внутрихозяйственного учета и контроля;
установленные в ходе проверки недостачи денежных средств и материальных ценностей, потери от переплаты работникам, поставщикам и подрядчикам по счетам и расчетам, прочим дебиторам;
должности, фамилии и инициалы лиц, действия (бездействие) которых повлекли нарушения проверяемым субъектом предпринимательской деятельности законодательства, регулирующего экономические отношения;
иные сведения, необходимые для рассмотрения материалов о совершенном правонарушении.

Результативная (исследовательская) часть акта должна содержать систематизированное описание перечня выявленных нарушений, а также размер причиненного вреда (при его наличии) и другие последствия выявленных нарушений.

В обязательном порядке в акте проверки необходимо описать установленные факты нарушения субъектом предпринимательской деятельности конкретных предписаний актов законодательства, регулирующих экономические отношения в Республике Беларусь и (или) предусматривающих ответственность за данный вид правонарушения. Установление факта нарушения производится на основании документов, отражающих хозяйственные и финансовые операции проверяемого субъекта предпринимательской деятельности, и актов законодательства, определяющих соответствующие требования к проведению этих операций. Изложенные в акте обстоятельства должны подтверждаться заверенными в установленном порядке копиями или выписками из соответствующих документов, объяснениями должностных лиц или иных работников с указанием даты и места их составления. Для выявления и описания правонарушения могут использоваться также содержащие необходимые сведения документы, полученные в установленном порядке из правоохранительных и других органов. При описании в акте сведений, содержащихся в этих документах, производится ссылка на них и указываются реквизиты документов.

Акты и справки составляются не менее чем в трех экземплярах и подписываются проводившим проверку сотрудником органа Комитета (руководителем ревизионной группы), руководителем проверяемого субъекта предпринимательской деятельности (обособленного подразделения субъекта), а при его отсутствии — уполномоченным его заместителем, индивидуальным предпринимателем, а также лицом, выполняющим обязанности главного (старшего на правах главного) бухгалтера проверяемого субъекта предпринимательской деятельности, а при необходимости — другими участниками проверки. При подписании акта проверки во избежание замены листов акта со стороны проверяемого субъекта предпринимательской деятельности подписывается каждый лист акта. После подписания акта один его экземпляр вручается руководителю проверяемого субъекта предпринимательской деятельности (индивидуальному предпринимателю) либо уполномоченному им лицу под роспись.

В случае отказа уполномоченного представителя проверяемого субъекта предпринимательской деятельности (индивидуального предпринимателя) от подписания акта в нем сотрудником Комитета делается соответствующая запись. Представитель субъекта предпринимательской деятельности (индивидуальный предприниматель) вправе письменно изложить мотивы отказа от подписания акта. В этом случае днем составления акта считается день его подписания сотрудником органа Комитета. При этом в акте производится соответствующая запись об отказе субъекта предпринимательской деятельности от подписания.

Подписание акта производится, как правило, в помещении органов Комитета или по месту нахождения субъекта предпринимательской деятельности. В случае неявки уполномоченного представителя проверяемого субъекта предпринимательской деятельности (индивидуального предпринимателя) для подписания акта сотрудником органа Комитета должны быть приняты меры для вручения (подписания) акта по месту его нахождения, при этом вручение (подписание) акта при необходимости производится в присутствии не менее чем двух сотрудников органа Комитета. При невозможности вручения (подписания) акта в установленное сотрудником органа Комитета время акт в тот же день в двух экземплярах направляется (для подписания) по месту нахождения субъекта предпринимательской деятельности заказным почтовым отправлением (с уведомлением о вручении).

Днем составления акта считается день его подписания при условии, что представители проверяемого субъекта предпринимательской деятельности (индивидуальный предприниматель) не уклонились от подписания акта, либо день его вручения (направления заказной почтой с уведомлением), о чем делается соответствующая запись на экземпляре акта. При этом к акту прилагаются документы, свидетельствующие о предпринятых мерах для вручения (подписания) акта.

При наличии возражений по акту подписывающие его должностные лица проверяемого субъекта предпринимательской деятельности (индивидуальный предприниматель) делают об этом запись перед своей подписью и не позднее 5 рабочих дней со дня подписания акта представляют в письменном виде возражения соответствующему органу Комитета, проводившему проверку. По истечении установленного 5-дневного срока возражения к рассмотрению не принимаются.

Обоснованность доводов, изложенных в возражениях, уточняется сотрудником органа Комитета, проводившим проверку, и по ним оформляется письменное заключение, с которым должны быть ознакомлены соответствующие должностные лица проверяемого субъекта предпринимательской деятельности или индивидуальный предприниматель. Указанное заключение должно быть составлено в пределах месячного срока со дня поступления возражений в орган Комитета.

По результатам проверки выносится либо предписание об устранении выявленных нарушений (в том случае, если выявлены нарушения, за которые не предусмотрена ответственность), либо решение по акту налоговой проверки, либо постановление о наложении административного взыскания.

Применение органами Комитета государственного контроля

Республики Беларусь мер административной ответственности

В соответствии со статьей 3.7 Процессуально-исполнительного кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее — ПИКоАП) органы Комитета рассматривают дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьями 9.6, 9.13, частью 1 статьи 9.19, статьями 9.20, 9.24 — 9.26, 10.1 — 10.4, 10.7, 10.9, частью 1 статьи 11.1, статьей 11.3, частями 1 и 3 статьи 11.4, статьями 11.5 — 11.22, 11.24, 11.27 — 11.29, 11.32, 11.34 — 11.51, 11.53, 11.57 — 11.66, 12.1 — 12.5, частями 2 — 6 статьи 12.6, частью 3 статьи 12.7, статьей 12.8, частями 1 — 3 и 5 — 7 статьи 12.9, статьями 12.10, 12.12, частями 1 — 4, 6, 7 и 9 статьи 12.13, статьями 12.14, 12.15, частями 1 — 3 и 5 статьи 12.17, статьями 12.18 — 12.20, частью 2 статьи 12.21, статьями 12.22, 12.24, частью 3 статьи 12.25, частями 1 — 5 статьи 12.26, статьями 12.28, 12.32 — 12.34, 12.36, частью 1 статьи 12.37, статьями 12.39 — 12.41, 13.1 — 13.14, 14.6, 14.18, 15.1, 15.6, 15.9 — 15.12, 15.14, 15.15, 15.18, 15.20, 15.21, частью 3 статьи 15.22, статьями 15.23, 15.24, частями 1 и 2 статьи 15.26, статьями 15.39, 15.52, 15.55, 15.56, 15.61, 15.63, 16.8, 18.32, 18.33, 20.1, 20.13, 21.1 — 21.6, частью 2 статьи 21.7, статьями 21.8, 21.12, 21.14, 21.15, 21.17, 21.18, частями 1 и 3 статьи 22.7, статьями 22.10 — 22.12, 23.1, 23.2, 23.4 — 23.8, частями 1 и 3 статьи 23.9, статьями 23.10, 23.11, частями 1 и 3 статьи 23.12, статьей 23.13, частью 3 статьи 23.15, статьями 23.16 — 23.22, частями 1 и 3 статьи 23.23, статьями 23.25, 23.27, 23.28, 23.35 — 23.37, 23.41, 23.42, 23.64, 23.66, 23.72, 23.73, 23.75, 23.76, 23.78 — 23.83, частями 1, 2 и 4 статьи 23.84, статьями 24.3, 24.5, 24.10 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее — КоАП), протоколы о совершении которых составлены должностными лицами органов Комитета. От имени органов Комитета дела об административных правонарушениях вправе рассматривать Председатель Комитета и его заместители, начальники главных управлений (управлений) и их заместители, председатели комитетов государственного контроля областей и их заместители, председатели межрайонных комитетов государственного контроля и лица, их замещающие, начальники органов финансовых расследований и их заместители.

Органы Комитета, ведущие административный процесс, при ведении административного процесса обязаны соблюдать требования ПИКоАП. Нарушение положений ПИКоАП при ведении административного процесса влечет установленную законом ответственность и признание решений, принятых по делу об административном правонарушении, не имеющими юридической силы. Доказательства, полученные с нарушением порядка, установленного ПИКоАП, не имеют юридической силы и не могут являться основанием для принятия решения по делу об административном правонарушении.

Административным правонарушением признается противоправное виновное, а также характеризующееся иными признаками, предусмотренными КоАП, деяние (действие или бездействие), за которое установлена административная ответственность. В целях доказательства совершения юридическим лицом административного правонарушения следует учитывать, что юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что этим юридическим лицом не соблюдены нормы (правила), за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, и данным лицом не были приняты все меры по их соблюдению.

Если административное правонарушение выявлено при проведении проверки (ревизии), то административный процесс считается начатым с момента:

составления протокола об административном правонарушении;

вынесения постановления о наложении административного взыскания в случаях, когда в соответствии с частью 3 статьи 10.3 ПИКоАП протокол об административном правонарушении не составляется (физическое лицо признало себя виновным в совершении административного правонарушения и выразило согласие на уплату штрафа и возмещение причиненного им вреда).

О совершении административного правонарушения, предусмотренного Особенной частью КоАП или иным актом законодательства, должностным лицом органа Комитета составляется протокол об административном правонарушении. При этом протокол составляется отдельно по каждому факту правонарушения, за которое предусмотрена ответственность.

Протокол об административном правонарушении должен содержать:

дату и место его составления, должность, фамилию, имя и отчество лица, составившего протокол;

сведения о проверяемом лице (наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, УНП, фамилия, имя, отчество физического лица);

сведения о лице, в отношении которого ведется административный процесс (наименование, место нахождения, дата государственной регистрации, подчиненность (в отношении юридического лица), фамилия, имя, отчество, дата и место рождения, гражданство, место жительства и место работы физического лица, должность, документ, удостоверяющий личность, образование, семейное положение, наличие иждивенцев, размер месячного дохода);

время, место и обстоятельства совершения административного правонарушения;

акты законодательства, требования которых нарушены, со ссылкой на соответствующие абзацы, части, пункты и статьи;

указание на статью Особенной части КоАП или на норму иного акта законодательства, предусматривающего ответственность за данное правонарушение, со ссылкой на соответствующие его абзацы, части, пункты и статьи;

фамилии, имена и отчества, адреса свидетелей (если они имеются);

сведения о разъяснении правонарушителю его прав и обязанностей, предусмотренных статьей 4.1 и частью 2 статьи 10.26 ПИКоАП, и последствий их невыполнения;

объяснение физического лица, в отношении которого ведется административный процесс, работника юридического лица, в отношении которого ведется административный процесс;

сведения о заявленных устных ходатайствах и результаты их рассмотрения, а также иные сведения, подлежащие указанию в протоколе;

уведомление правонарушителя, что подготовка дела об административном правонарушении для рассмотрения закончена (в случае прекращения дела об административном правонарушении об этом уведомляется правонарушитель в протоколе);

перечень материалов, прилагающихся к протоколу об административном правонарушении;

сведения об ознакомлении правонарушителя с материалами дела;

иные сведения, необходимые для разрешения дела.

Протокол подписывается лицом, его составившим, физическим лицом, в отношении которого ведется административный процесс, представителем юридического лица, в отношении которого ведется административный процесс.

Если физическое лицо, в отношении которого ведется административный процесс, представитель юридического лица, в отношении которого ведется административный процесс, откажутся подписать протокол об административном правонарушении или объяснение, когда их подпись обязательна, об этом делается отметка в протоколе, заверяемая подписью лица, его составившего, и свидетелей.

Физическое лицо, в отношении которого ведется административный процесс, представитель юридического лица, в отношении которого ведется административный процесс, вправе делать замечания и давать объяснения по содержанию протокола, которые вносятся в протокол.

Копия протокола вручается физическому лицу, в отношении которого ведется административный процесс, представителю юридического лица, в отношении которого ведется административный процесс, под расписку (о вручении протокола об административном правонарушении запись делается в самом протоколе).

В случае отказа от получения копии протокола в протоколе делается об этом запись, которая заверяется подписями лица, составившего протокол, и свидетелей. Протокол направляется заказной корреспонденцией с уведомлением о вручении.

Письменные ходатайства участников административного процесса приобщаются к делу, устные заносятся в протокол об административном правонарушении.

Ходатайство подлежит рассмотрению и разрешению непосредственно после его заявления. Когда немедленное принятие решения по ходатайству невозможно, оно должно быть разрешено до рассмотрения дела об административном правонарушении. Письменные ходатайства участников административного процесса рассматриваются должностными лицами органов Комитета, уполномоченными рассматривать дела об административных правонарушениях.

О полном или частичном отказе в удовлетворении ходатайства сообщается лицу, заявившему ходатайство, а в протоколе делается отметка с указанием мотивов отказа.

Лицо, участвующее в административном процессе, вызывается в орган Комитета повесткой, которая вручается данному лицу под расписку. Юридическое лицо, участвующее в административном процессе, о вызове его представителя в орган Комитета извещается повесткой, которая направляется по месту нахождения юридического лица. Вызов лиц, участвующих в административном процессе, может быть сделан также повесткой, высылаемой по почте, телефонограммой или с использованием иных средств связи.

В повестке должно быть указано:

Ф.И.О. физического лица, наименование юридического лица, вызываемых в орган Комитета;

время явки и в качестве кого вызывается физическое лицо или юридическое лицо (лицо, в отношении которого ведется административный процесс, потерпевший, свидетель и др.);

куда (наименование органа Комитета, адрес), к кому (должность, Ф.И.О. должностного лица органа Комитета) и с какой целью (составление протокола об административном правонарушении, производство процессуальных действий, рассмотрение дела об административном правонарушении и др.) вызывается физическое или юридическое лицо;

последствия неявки без уважительных причин (привод, рассмотрение дела без участия лица и др.).

Повестка подписывается должностным лицом, ведущим административный процесс.

Если повестка отправляется по почте, телефонограммой или с использованием иных средств связи, об этом делается отметка в повестке с указанием адреса и даты отправления.

В случае, когда физическое лицо признало себя виновным в совершении административного правонарушения и выразило согласие на уплату штрафа и возмещение причиненного им вреда, протокол об административном правонарушении не составляется (часть 3 статьи 10.3 ПИКоАП). Лицом, уполномоченным составлять протокол об административном правонарушении, выносится постановление о наложении административного взыскания в виде штрафа на физическое лицо в размере низшего предела штрафа, предусмотренного санкцией статьи КоАП, но не ниже пяти десятых базовой величины, которое вступает в законную силу с момента его вынесения. Данное положение не применяется при наличии обстоятельств, указанных в части 7 статьи 6.5 КоАП (если в санкции статьи Особенной части КоАП предусмотрены такие виды административных взысканий, как административный арест, лишение специального права, лишение права заниматься определенной деятельностью, конфискация, депортация или взыскание стоимости предмета административного правонарушения, если повторное совершение административного правонарушения влечет уголовную ответственность и если административное правонарушение совершено повторно; к индивидуальному предпринимателю, если совершенное административное правонарушение связано с осуществляемой им предпринимательской деятельностью; если совершенное административное правонарушение может повлечь административную ответственность юридического лица).

В этом случае постановление о наложении административного взыскания должно содержать:

дату и место его составления;

наименование органа, должность и фамилию лица, вынесшего постановление;

сведения о лице, привлекаемом к административной ответственности (фамилия, имя, отчество, дата и место рождения, гражданство, место жительства и место работы физического лица, должность, документ, удостоверяющий личность, образование, семейное положение, наличие иждивенцев, размер месячного дохода);

состав правонарушения, время, место и обстоятельства совершения административного правонарушения, а также иные обстоятельства, установленные при рассмотрении данного дела;

акты законодательства, требования которых нарушены со ссылкой на соответствующие абзацы, пункты, части и статьи;

отметку о том, что лицу, привлекаемому к административной ответственности, разъяснены его права и обязанности;

принятое решение (указывается размер штрафа в базовых величинах, процентном либо кратном отношении, сумма цифрой и прописью) за каждое правонарушение в отдельности;

размер штрафа по совокупности совершенных правонарушений путем полного сложения (в соответствии со статьей 7.4 КоАП штраф, налагаемый в базовых величинах на физическое лицо, не может превышать ста базовых величин, а в случаях нарушения законодательства о труде, порядка осуществления экономической деятельности, порядка управления — тысячи базовых величин);

сроки и реквизиты для уплаты штрафа, код назначения платежа.

Постановление подписывается лицом, его составившим, и лицом, привлекаемым к административной ответственности.

Если физическое лицо, привлекаемое к административной ответственности, не согласно с привлечением его к административной ответственности в порядке, предусмотренном частью 3 статьи 10.3 ПИКоАП, либо не уплатило штраф в установленный ПИКоАП срок, составляется протокол об административном правонарушении. При этом постановление о наложении административного взыскания утрачивает силу.

Органом Комитета подготовка дела об административном правонарушении для рассмотрения заканчивается:

составлением протокола об административном правонарушении;

прекращением дела об административном правонарушении при наличии обстоятельств, указанных в статье 9.6 ПИКоАП, либо при неустановлении лица, подлежащего привлечению к административной ответственности, в сроки, установленные статьей 10.1 ПИКоАП.

В связи с тем что административное правонарушение, как правило, выявляется при проведении проверки (ревизии) финансово-хозяйственной деятельности субъекта предпринимательской деятельности, подготовка дела об административном правонарушении для рассмотрения и ее окончание должны быть осуществлены одновременно с составлением протокола об административном правонарушении.

Об окончании подготовки дела об административном правонарушении для рассмотрения либо о прекращении дела об административном правонарушении уведомляются лицо, в отношении которого ведется административный процесс, либо лицо, в отношении которого дело об административном правонарушении прекращено.

Постановление о прекращении дела об административном правонарушении должно содержать:

дату и место его составления;

наименование органа, должность и фамилию лица, вынесшего постановление;

принятое по делу решение с указанием основания прекращения дела (указываются причина, абзац, пункт, часть, статья нормативного правового акта, на котором основано данное решение);

сведения об ознакомлении с материалами дела;

срок и порядок обжалования постановления.

Постановление о прекращении дела об административном правонарушении подписывается должностным лицом органа Комитета, рассматривающим дело.

Постановление о прекращении дела об административном правонарушении объявляется немедленно по окончании рассмотрения дела. По ходатайству лица, в отношении которого оно вынесено, их представителей, защитника им под расписку вручается копия постановления.

В случае отсутствия указанного лица при рассмотрении дела об административном правонарушении, копия о прекращении дела об административном правонарушении в течение трех дней должна быть вручена или выслана заказным письмом лицу, в отношении которого оно вынесено.

Действия и решения должностного лица органа Комитета, кроме постановления по делу об административном правонарушении, могут быть обжалованы в установленном ПИКоАП порядке участниками административного процесса, а также иными юридическими и физическими лицами, если производимые процессуальные действия и решения затрагивают их права и законные интересы.

Действия и решения должностного лица органа Комитета могут быть обжалованы вышестоящему должностному лицу, в вышестоящий государственный орган, прокурору или в суд.

Жалоба на действия и решения должностного лица органа Комитета может быть подана в течение срока ведения административного процесса. Жалоба рассматривается в пятидневный срок со дня ее поступления. Решение по жалобе является окончательным и обжалованию не подлежит.

Дело об административном правонарушении рассматривается в пятнадцатидневный срок со дня получения должностным лицом органа Комитета, уполномоченным рассматривать дело об административном правонарушении, протокола об административном правонарушении и других материалов дела.

Следует иметь в виду, что в статье 7.6 КоАП установлены сроки наложения административного взыскания.

Административное взыскание может быть наложено:

за совершение административного правонарушения — не позднее двух месяцев со дня его совершения;

за совершение длящегося административного правонарушения — не позднее двух месяцев со дня его обнаружения;

за совершение административного правонарушения против экологической безопасности, окружающей среды и порядка природопользования — не позднее шести месяцев со дня его совершения;

за совершение административного правонарушения в области финансов, рынка ценных бумаг, банковской и предпринимательской деятельности, против порядка налогообложения и таможенного регулирования, а также иных административных правонарушений, выразившихся в неисполнении или ненадлежащем исполнении актов законодательства, регулирующих экономические отношения, — не позднее трех лет со дня его совершения и шести месяцев со дня его обнаружения, за исключением административных правонарушений, предусмотренных статьями 11.61, 11.62, 13.1, 13.3, 13.8 — 13.11 КоАП, совершенных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, административное взыскание за которые может быть наложено не позднее одного года со дня их совершения, статьей 13.14 КоАП, административное взыскание за которые может быть наложено не позднее двух лет со дня их совершения и двух месяцев со дня их обнаружения;

за совершение административного правонарушения, предусмотренного статьей 9.21 КоАП, — не позднее одного года со дня его совершения;

за совершение административного правонарушения, предусмотренного статьей 23.18 КоАП, — на физических лиц и индивидуальных предпринимателей — не позднее двух лет со дня его совершения и трех месяцев со дня его обнаружения.

Началом течения этих сроков является день, следующий за днем совершения (обнаружения) правонарушения.

Днем обнаружения правонарушения считается день составления должностным лицом контролирующего органа, проводившим проверку, соответствующего акта проверки, в котором отражен факт нарушения проверяемым субъектом предпринимательской деятельности акта законодательства.

Днем совершения правонарушения считается день фактического нарушения субъектом предпринимательской деятельности акта законодательства.

Если физическое лицо, в отношении которого ведется административный процесс, признает свою вину или письменно ходатайствует о рассмотрении дела в его отсутствие или физическое лицо, в отношении которого ведется административный процесс, законный представитель лица, в отношении которого ведется административный процесс, извещенные надлежащим образом, уклоняются от явки и невозможно осуществить их привод дело об административном правонарушении может быть рассмотрено без указанных лиц.

Участие представителя юридического лица по делам об административных правонарушениях обязательно, за исключением случаев, когда представитель юридического лица уклоняется от явки либо юридическое лицо письменно ходатайствует о рассмотрении дела в отсутствие его представителя.

Рассмотрев дело об административном правонарушении, уполномоченное должностное лицо органа Комитета, выносит одно из следующих постановлений:

о наложении административного взыскания;

о прекращении дела об административном правонарушении.

Постановление о прекращении дела об административном правонарушении выносится при наличии обстоятельств, предусмотренных статьей 9.6 ПИКоАП, с изложением оснований, исключающих административный процесс, о чем сообщается заявителю.

Постановление по делу об административном правонарушении должно содержать:

дату и место его составления;

наименование органа, должность и фамилию лица, вынесшего постановление;

обстоятельства, смягчающие и (или) отягчающие ответственность за административное правонарушение, а также другие обстоятельства имеющие значение для правильного разрешения дела;

принятое решение (указывается размер штрафа в базовых величинах, процентном либо кратном отношении, сумма цифрой и прописью). При наложении штрафа на физическое лицо в постановлении указывается размер штрафа в базовых величинах, процентном либо кратном отношении, сумма цифрой и прописью за каждое правонарушение в отдельности и размер штрафа по совокупности совершенных правонарушений;

сведения об ознакомлении с материалами дела;

сроки и реквизиты для уплаты штрафа, код назначения платежа;

срок и порядок обжалования постановления.

При освобождении от административной ответственности в постановлении указываются причина, пункт, часть, статья нормативного правового акта, на которых основано данное решение.

Постановление по делу об административном правонарушении подписывается должностным лицом органа Комитета, рассматривающим дело.

Постановление по делу об административном правонарушении выносится отдельно по каждому составленному в отношении субъекта предпринимательской деятельности протоколу об административном правонарушении.

При совершении физическим лицом двух или более административных правонарушений административные взыскания налагаются за каждое совершенное административное правонарушение в отдельности. При этом орган Комитета выносит одно постановление по делу об административном правонарушении по нескольким составленным в отношении физического лица протоколам. Орган Комитета, наложив административные взыскания отдельно за каждое административное правонарушение, окончательно определяет административное взыскание по совокупности совершенных административных правонарушений путем полного сложения таким образом, чтобы оно не превышало штраф, налагаемый в базовых величинах на физическое лицо, — ста базовых величин, а в случаях нарушения законодательства о труде, порядка осуществления экономической деятельности, порядка управления — тысячи базовых величин.

Постановление по делу об административном правонарушении объявляется немедленно по окончании рассмотрения дела. По ходатайству лица, в отношении которого оно вынесено, их представителей, защитника им под расписку вручается копия постановления.

В случае отсутствия указанного лица при рассмотрении дела об административном правонарушении, копия постановления по делу об административном правонарушении в течение трех дней должна быть вручена или выслана заказным письмом лицу, в отношении которого оно вынесено.

Постановление о наложении административного взыскания вступает в законную силу по истечении срока на обжалование и опротестование, если оно не было обжаловано в порядке, установленном ПИКоАП, за исключением случаев, предусмотренных частями 1 и 3 статьи 10.3 ПИКоАП.

Не вступившее в законную силу постановление органа Комитета по делу об административном правонарушении может быть обжаловано в вышестоящий орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд.

Постановление по делу об административном правонарушении может быть опротестовано прокурором.

Жалоба (протест) на постановление по делу об административном правонарушении может быть подана в течение десяти суток со дня объявления лицу, привлекаемому к административной ответственности, постановления о наложении административного взыскания (со дня вручения или получения копии постановления).

Жалоба (протест), поданная с пропуском срока, возвращается лицу, подавшему жалобу или принесшему протест.

В случае пропуска по уважительным причинам срока обжалования или опротестования постановления по делу об административном правонарушении лица, имеющие право на подачу жалобы или принесение протеста, могут ходатайствовать перед должностным лицом органа Комитета, уполномоченным рассматривать жалобу (протест), о восстановлении пропущенного срока. В случае восстановления пропущенного срока подачи жалобы (протеста) исполнение постановления о наложении административного взыскания приостанавливается до рассмотрения жалобы (протеста).

Жалоба (протест) на постановление по делу об административном правонарушении рассматривается должностным лицом органа Комитета, уполномоченным рассматривать жалобу (протест), в месячный срок со дня ее поступления.

При рассмотрении жалобы (протеста) должностное лицо органа Комитета, уполномоченное рассматривать жалобу (протест), проверяет законность и обоснованность вынесенного постановления по делу об административном правонарушении.

Лица, подавшие жалобу (направившие протест) извещаются о дате и месте рассмотрения жалобы (протеста) заказным почтовым отправлением (с уведомлением о вручении).

Неявка надлежаще извещенных о дате и месте рассмотрения жалобы (протеста) лиц в орган Комитета не является препятствием для рассмотрения жалобы. Лица, присутствующие при рассмотрении жалобы (протеста), вправе давать объяснения, представлять дополнительные материалы в обоснование своих требований.

По результатам рассмотрения жалобы (протеста) выносится постановление.

Должностное лицо органа Комитета, уполномоченное рассматривать жалобу (протест), при рассмотрении жалобы (протеста) на постановление по делу об административном правонарушении принимает одно из следующих решений:

оставляет постановление без изменения, а жалобу (протест) — без удовлетворения;

отменяет постановление и прекращает дело;

отменяет постановление и направляет дело на новое рассмотрение;

отменяет постановление полностью или в части и разрешает вопрос по существу;

изменяет меру и вид взыскания в пределах, предусмотренных Особенной частью КоАП, таким образом, чтобы взыскание не было усилено;

отменяет постановление и направляет дело на рассмотрение компетентного органа, если постановление по делу об административном правонарушении вынесено лицом, не правомочным решать данное дело;

прекращает административный процесс по делу, если истек срок для привлечения к административной ответственности.

Копия решения по жалобе (протесту) на постановление по делу об административном правонарушении в течение трех суток высылается лицу, в отношении которого оно вынесено. О результатах рассмотрения протеста в тот же срок сообщается прокурору.

Постановление должностного лица органа Комитета, уполномоченного рассматривать жалобу (протест), вступает в законную силу немедленно после его вынесения.

Вступившее в законную силу постановление по делу об административном правонарушении может быть пересмотрено по жалобе (протесту) лиц, если оно обжаловалось (опротестовывалось) до вступления его в законную силу, либо по протесту прокурора.

Постановление по делу об административном правонарушении, обжалованное до вступления его в законную силу в орган Комитета (вышестоящему должностному лицу), может быть пересмотрено судом в соответствии с подсудностью, а постановление по делу об административном правонарушении, обжалованное до вступления его в законную силу в суд, — председателем вышестоящего суда.

Жалоба (протест) на вступившее в законную силу постановление по делу об административном правонарушении может быть подана в течение шести месяцев со дня вступления в законную силу постановления по делу об административном правонарушении.

Жалоба (протест), поданная по истечении указанного срока, рассмотрению не подлежит.

Постановление о наложении административного взыскания подлежит исполнению по истечении срока обжалования (опротестования), если жалоба (протест) не была подана в установленный срок.

При обжаловании (опротестовании) постановления о наложении административного взыскания оно подлежит исполнению после оставления жалобы (протеста) без удовлетворения.

Постановление о наложении административного взыскания обращается к исполнению органом Комитета, принявшим это решение.

В случае вынесения нескольких постановлений о наложении административных взысканий в отношении одного лица каждое постановление приводится в исполнение самостоятельно.

Штраф (за исключением штрафа, взимаемого на месте) должен быть уплачен физическим лицом или индивидуальным предпринимателем, подвергнутыми административному взысканию, не позднее одного месяца со дня вступления в законную силу постановления о наложении штрафа, юридическим лицом — не позднее пятнадцати дней со дня вступления в законную силу постановления о наложении штрафа, а в случае обжалования (опротестования) такого постановления — не позднее одного месяца со дня уведомления об оставлении жалобы (протеста) без удовлетворения.

В случае наложения административного взыскания в виде штрафа в порядке, предусмотренном частью 3 статьи 10.3 ПИКоАП, штраф должен быть уплачен в течение пяти дней со дня вынесения постановления о наложении административного взыскания.

Не подлежит исполнению постановление о наложении административного взыскания, если оно не было приведено в исполнение в течение трех месяцев со дня вступления его в законную силу. При этом копия постановления по делу об административном правонарушении вручается под расписку лицу, в отношении которого оно вынесено, их представителям, защитникам. Копия постановления в течение трех дней должна быть вручена или выслана заказным письмом лицу, в отношении которого оно вынесено, в случае отсутствия указанного лица при рассмотрении дела об административном правонарушении.

В случае приостановления исполнения постановления в связи с подачей жалобы (протеста) течение срока давности приостанавливается до рассмотрения жалобы (протеста). В случае отсрочки, рассрочки исполнения постановления течение срока давности приостанавливается до истечения срока отсрочки, рассрочки.

При неуплате штрафа субъектом предпринимательской деятельности в установленный срок копия постановления о наложении административного взыскания направляется в банк и (или) небанковскую кредитно-финансовую организацию для взыскания суммы штрафа из денежных средств или доходов индивидуального предпринимателя, юридического лица.

В случае неуплаты штрафа лицом, подвергнутым административному взысканию, в установленный срок и невозможности взыскания штрафа в связи с отсутствием средств на счету индивидуального предпринимателя, юридического лица должностное лицо органа Комитета направляет представление о принудительном взыскании штрафа, постановление о наложении административного взыскания и другие документы, необходимые для осуществления исполнения, в суд по месту жительства либо месту нахождения лица, подвергнутого административному взысканию. Представление о принудительном взыскании штрафа, наложенного на физическое лицо, направляется в районный (городской) суд, а представление о принудительном взыскании штрафа, наложенного на субъекта предпринимательской деятельности, — в хозяйственный суд или иной государственный орган в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

При наличии обстоятельств, вследствие которых немедленное исполнение постановления о наложении административного взыскания в виде штрафа, наложенного на физическое лицо (за исключением индивидуального предпринимателя), невозможно, либо иных обстоятельств, препятствующих исполнению административного взыскания, орган Комитета, вынесший постановление о наложении административного взыскания, по ходатайству лица, подвергнутого административному взысканию, или по собственной инициативе может отсрочить исполнение административного штрафа, наложенного на:

физическое лицо, — на срок до одного месяца;

субъекта предпринимательской деятельности, — на срок до шести месяцев.

По указанным основаниям должностное лицо органа Комитета, вынесшее постановление о наложении административного взыскания, по ходатайству лица, подвергнутого административному взысканию, могут рассрочить исполнение административного взыскания в виде штрафа — до шести месяцев.

Об отсрочке, рассрочке исполнения административного взыскания выносится постановление, в котором указывается:

дата и место его составления;

наименование органа, должность и фамилия лица, вынесшего постановление;

наименование субъекта предпринимательской деятельности, Ф.И.О физического лица, обратившегося с ходатайством;

наименование органа, должность и фамилия лица, вынесшего постановление о наложении административного взыскания, номер и дата постановления;

размер штрафа и акт законодательства, в соответствии с которым наложено административное взыскание;

характеристика финансового состояния, сведения о причиненном ущербе, какие меры и кем применены по наказанию виновных лиц и иные обстоятельства, которые могут быть приняты во внимание при вынесении постановления;

решение о предоставлении отсрочки (рассрочки) исполнения административного взыскания в виде штрафа (отказ в предоставлении отсрочки (рассрочки)).

Постановление об отсрочке (рассрочке) исполнения административного взыскания подписывается должностным лицом органа Комитета, рассматривающим ходатайство.

Постановление объявляется лицу, подвергнутому административному взысканию, и направляется органу, исполняющему постановление о наложении административного взыскания.

При нарушении лицом, подвергнутым административному взысканию, сроков отсрочки, рассрочки исполнения административного взыскания, а также порядка исполнения рассрочки административного взыскания постановление об отсрочке, рассрочке исполнения административного взыскания утрачивает силу по решению органа Комитета, вынесшего постановление о наложении административного взыскания.

Применение мер административной ответственности

за правонарушения против здоровья, чести и достоинства

человека, прав и свобод человека и гражданина

(глава 9 КоАП)

В компетенцию Комитета входит применение мер административной ответственности по семи статьям главы 9 КоАП: статье 9.6 (отказ в предоставлении гражданину информации); статье 9.13 (нарушение законодательства об обращениях граждан); статье 9.19 (нарушение законодательства о труде); статье 9.20 (сокрытие страхового случая); статье 9.24 (нарушение законодательства о книге замечаний и предложений); статье 9.25 (нарушение требований заключения гражданско-правовых договоров); статье 9.26 (нарушение порядка и сроков выдачи справок либо иных документов, а также сроков представления документов и (или) сведений, необходимых для выдачи справок либо иных документов).

Незаконный отказ должностного лица в предоставлении гражданину собранных в установленном порядке документов и материалов, непосредственно затрагивающих его права, свободы и законные интересы, либо предоставление ему неполной или умышленно искаженной информации, влечет наступление ответственности, предусмотренной статьей 9.6 КоАП. При применении статьи 9.6 КоАП учитывается то, что под предоставлением гражданину документов и материалов подразумевается пользование гражданином информационными ресурсами (под информацией подразумеваются сведения о лицах, предметах, фактах, событиях, явлениях и процессах; документом (документированной информацией) является зафиксированная на материальном носителе информация с реквизитами, позволяющими ее идентифицировать). При этом в соответствии со статьей 34 Конституции Республики Беларусь государственные органы, общественные объединения, должностные лица обязаны предоставить гражданину Республики Беларусь возможность ознакомиться с материалами, затрагивающими его права и законные интересы. Пользование информацией может быть ограничено законодательством в целях защиты чести, достоинства, личной и семейной жизни граждан и полного осуществления ими своих прав. К информации, распространение и (или) предоставление которой ограничено, относится:

информация о частной жизни физического лица и персональные данные;

информация, составляющая коммерческую и профессиональную тайну;

информация, содержащаяся в делах об административных правонарушениях, материалах и уголовных делах органов уголовного преследования и суда до завершения производства по делу;

иная информация, доступ к которой ограничен законодательными актами Республики Беларусь.

Также учитывается то, что в соответствии со статьями 6, 21, 22 Закона Республики Беларусь от 10.11.2008 N 455-З «Об информации, информатизации и защите информации» государственные органы, общественные объединения, должностные лица обязаны предоставлять гражданам Республики Беларусь возможность ознакомления с информацией, затрагивающей их права и законные интересы, в порядке, установленном этим Законом и иными актами законодательства Республики Беларусь. Гражданам Республики Беларусь гарантируется право на получение, хранение и распространение полной, достоверной и своевременной информации о деятельности государственных органов, общественных объединений, о политической, экономической, культурной и международной жизни, состоянии окружающей среды в порядке, установленном этим Законом и иными актами законодательства Республики Беларусь. Предоставление информации может осуществляться по запросу заинтересованного государственного органа, физического или юридического лица. Запросы о получении общедоступной информации могут быть адресованы ее обладателям в форме устного запроса, письменного запроса. Предоставление заинтересованному государственному органу, физическому или юридическому лицу информации по запросу может осуществляться посредством:

устного изложения содержания запрашиваемой информации;

ознакомления с документами, содержащими запрашиваемую информацию; предоставления копии документа, содержащего запрашиваемую информацию, или выписок из него;

предоставления письменного ответа (справки), содержащего (содержащей) запрашиваемую информацию.

В то же время необходимо отметить, что содержанием документов может быть информация, являющаяся государственной, служебной или коммерческой тайной, а также иная информация, распространение которой запрещено или ограничено. Так, Указом Президента Республики Беларусь от 12.04.2004 N 186 утвержден Перечень сведений, составляющих государственную тайну Республики Беларусь, постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 15.02.1999 N 237 утвержден Перечень сведений ограниченного распространения. В рассматриваемом случае отказ в предоставлении информации такого рода будет законным, поскольку для ее предоставления используется специальная процедура, установленная законодательными актами.

Административная ответственность по статье 9.13 КоАП наступает за нарушение законодательства об обращениях граждан. При рассмотрении данного состава административного правонарушения в первую очередь учитываются обязанности должностных лиц государственных органов, иных организаций, установленные статьей 15 Закона Республики Беларусь от 06.06.1996 N 407-XIII «Об обращениях граждан», а именно:

соблюдать требования законодательства об обращениях граждан; принимать меры для полного, объективного, всестороннего и своевременного рассмотрения обращений; принимать законные и обоснованные решения;

письменно информировать граждан о решениях, принятых по результатам рассмотрения письменных обращений, аргументировав их принятие;

разъяснять порядок обжалования решений, принятых по обращениям; обеспечивать контроль за исполнением решений, принятых по обращениям;

принимать в пределах своей компетенции меры по восстановлению нарушенных прав, свобод и (или) законных интересов граждан;

решать в установленном порядке вопросы о привлечении к ответственности лиц, по вине которых допущены нарушения прав, свобод и (или) законных интересов граждан.

Наиболее частыми являются нарушения, в соответствии с которыми установлены сроки рассмотрения обращений. Так, письменные обращения, поступившие в государственные органы, иные организации (должностным лицам), к компетенции которых не относится решение вопросов, изложенных в обращениях, в пятидневный срок направляются в соответствующие государственные органы, иные организации (должностным лицам) с уведомлением об этом граждан либо по данным обращениям гражданам в пятнадцатидневный срок дается ответ с разъяснением, в какой государственный орган, иную организацию (к какому должностному лицу) им необходимо обратиться. Запрещается передавать жалобы граждан в государственные органы, иные организации (должностным лицам), действия (бездействие) которых обжалуются, за исключением случаев, когда рассмотрение данной категории обращений относится к исключительной компетенции этих государственных органов, иных организаций (должностных лиц). Обращения должны быть рассмотрены не позднее одного месяца со дня их регистрации в государственных органах, иных организациях, к компетенции которых относится решение вопросов, изложенных в обращениях, а обращения, не требующие дополнительного изучения и проверки, — не позднее пятнадцати дней, если иной срок не установлен законодательными актами Республики Беларусь. При необходимости проведения специальной проверки, запроса необходимой информации руководители государственных органов, иных организаций, в которые поступили обращения, могут продлить указанный срок, но не более чем на один месяц с одновременным уведомлением об этом граждан. Срок рассмотрения обращений при необходимости направления запросов в иностранные государства и (или) международные организации может быть продлен до шести месяцев руководителями государственных органов, иных организаций, в которые поступили обращения, с одновременным уведомлением об этом граждан. Сроки рассмотрения обращений исчисляются со дня регистрации обращений в государственных органах, иных организациях.

Также учитывается предусмотренный Указом Президента Республики Беларусь от 15.10.2007 N 498 «О дополнительных мерах по работе с обращениями граждан и юридических лиц» порядок, в соответствии с которым государственный орган, иная организация (далее, если не определено иное, — организация) при поступлении к ним обращения, содержащего вопросы, решение которых не относится к их компетенции, или обращения, которое не рассматривалось ранее компетентным органом, в пятидневный срок со дня регистрации обращения обязаны направить его для рассмотрения в соответствии с компетенцией с уведомлением об этом автора обращения. Вышестоящий орган при поступлении к нему обращения, автор которого не удовлетворен результатами его рассмотрения подчиненной (подотчетной) этому вышестоящему органу организацией, проверяет содержащиеся в обращении сведения и при наличии оснований для положительного решения изложенных в обращении вопросов рассматривает обращение по существу либо выдает соответствующим организациям обязательное для исполнения предписание о надлежащем решении этих вопросов, о чем сообщает автору обращения. Организация, получившая данное предписание, должна исполнить его в указанный в предписании срок, но не более одного месяца, и в течение трех дней с момента его исполнения сообщить об этом вышестоящему органу, а также уведомить автора обращения.

Особого внимания заслуживают вопросы рассмотрения обращений по существу. Обращение считается рассмотренным по существу, если в результате его рассмотрения в соответствии с законодательством решены все изложенные в обращении вопросы, приняты надлежащие меры по защите, обеспечению реализации, восстановлению прав и законных интересов автора обращения и в случае рассмотрения письменного обращения его автору дан письменный ответ. Письменные обращения могут быть оставлены без рассмотрения по существу, если:

обращения не соответствуют установленным требованиям; в обращениях содержатся нецензурные либо оскорбительные слова или выражения; текст обращения не поддается прочтению;

обращения подлежат рассмотрению только в порядке конституционного, уголовного, гражданского, хозяйственного судопроизводства, производства по делам об административных правонарушениях, а также в ином порядке, установленном законодательными актами Республики Беларусь.

Решение об оставлении обращения без рассмотрения принимает руководитель организации, в которую поступило обращение, или уполномоченное им должностное лицо. При оставлении обращения без рассмотрения по существу и при наличии данных о месте жительства (юридическом адресе) автора организация в пятидневный срок со дня регистрации обращения письменно, за подписью уполномоченного лица уведомляет автора о причинах оставления обращения без рассмотрения по существу и возвращает ему оригиналы документов, приложенных к обращению, а при необходимости также разъясняет, в какую организацию и в каком порядке следует обратиться для решения изложенных в обращении вопросов. Обращения, содержащие информацию о готовящемся, совершаемом или совершенном преступлении либо ином правонарушении, в пятидневный срок со дня их регистрации в организации направляются ими в соответствующие правоохранительные или другие государственные органы.

Меры административной ответственности, предусмотренные частью 1 статьи 9.19 КоАП, применяются в случае нарушения нанимателем или уполномоченным должностным лицом нанимателя порядка и сроков выплаты заработной платы. При применении части 1 статьи 9.19 КоАП учитывается то, что в соответствии с пунктом 4 Декрета Президента Республики Беларусь от 26.07.1999 N 29 «О дополнительных мерах по совершенствованию трудовых отношений, укреплению трудовой и исполнительской дисциплины» выплата заработной платы производится регулярно в дни, определенные коллективным договором (соглашением), трудовым договором (контрактом), но не реже одного раза в месяц. Для отдельных категорий работников законодательством могут быть определены другие сроки выплаты заработной платы. При совпадении сроков выплаты заработной платы с государственными праздниками, праздничными или выходными днями она должна производиться накануне их. Средний заработок за все время отпуска выплачивается не позднее чем за один день до начала отпуска. Выплата заработной платы руководителям организаций производится не ранее ее выплаты работникам данных организаций и в соответствии с процентом (долей) заработной платы, выплаченной этим работникам. Организации независимо от форм собственности и индивидуальные предприниматели вправе использовать на выплату и погашение задолженности по заработной плате суммы выручки, поступившей в результате снижения уровня товарообменных (бартерных) операций по сравнению с предыдущим месяцем.

Также учитывается то, что выплата заработной платы работникам может производиться в форме денежной, натуральной и смешанной оплаты (заработная плата в форме денежной оплаты выплачивается в денежных единицах Республики Беларусь; заработная плата в форме натуральной оплаты может выплачиваться работнику путем выдачи продукции (товаров), производимой юридическим лицом либо приобретенной у третьих лиц). Замена денежной оплаты полностью либо частично натуральной оплатой (смешанная форма оплаты) допускается только с согласия работника и может предусматриваться в коллективном договоре юридического лица, а в случае, если коллективный договор не заключается, устанавливается нанимателем. Натуральная оплата взамен денежной должна производиться товарами, подходящими для личного потребления и выгодными для работника и его семьи. Натуральная оплата не может производиться в виде нефтепродуктов, горюче-смазочных материалов, лекарственных средств, изделий медицинского назначения, дезинфекционных средств, алкогольных напитков, табачных изделий, наркотических веществ, непищевой спиртосодержащей продукции, в том числе парфюмерно-косметической, с объемной долей спирта этилового от семи и выше процентов, драгоценных металлов, драгоценных камней в любом виде и состоянии, взрывчатых и отравляющих веществ, промышленных взрывчатых материалов, а также в форме долговых обязательств, расписок, продовольственных и промтоварных карточек и иных заменителей денежных средств.

Заработная плата работникам выплачивается в определенные регулярные сроки, не реже одного раза в месяц, в дни, установленные в коллективном договоре, соглашении или трудовом договоре, но не позднее трех недель, следующих за отработанным (расчетным) месяцем. За первую половину месяца работникам может выплачиваться аванс в размере 50 процентов месячной заработной платы, уменьшенной на сумму удержаний за этот период. Окончательный расчет с работниками в этом случае производится при выплате заработной платы за отработанный месяц. При совпадении сроков выплаты заработной платы с выходными днями или государственными праздниками и праздничными днями она должна производиться накануне их. Срок выдачи денежных средств на заработную плату согласовывается с обслуживающим банком.

Заработная плата выплачивается непосредственно работнику. При отсутствии работника на работе в день выплаты заработной платы она может быть выплачена другому лицу по доверенности, оформленной в установленном порядке. Если же работник ограничен судом в дееспособности вследствие злоупотребления спиртными напитками, наркотическими средствами либо психотропными веществами, заработную плату он может получать только с согласия попечителя. В случае смерти работника заработная плата, не полученная ко дню его смерти, выдается членам его семьи или лицам, находившимся на иждивении умершего на день его смерти. Среднемесячный заработок за время трудового отпуска выплачивается не позднее чем за один день до начала отпуска. При увольнении работника все выплаты, причитающиеся ему от нанимателя, производятся в день увольнения. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие выплаты должны быть произведены не позднее следующего дня после предъявления им требования о расчете. В случае спора о размерах выплат, причитающихся работнику при увольнении, наниматель обязан выплатить не оспариваемую им сумму. Место выплаты работникам заработной платы определяется в коллективном договоре, соглашении или трудовом договоре. Выплата заработной платы работникам производится, как правило, по месту выполнения ими работы. Если работник в день выплаты заработной платы выполняет поручение вне места работы (в организации заказчика, служебной командировке, на курсах повышения квалификации и т.д.), то по просьбе работника наниматель должен за свой счет выслать ему причитающуюся заработную плату. Заработная плата работника при наличии его письменного заявления должна перечисляться на счет работника в банке.

Сокрытие страхователем наступления страхового случая при обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, влечет применение в отношении него мер административной ответственности, предусмотренных статьей 9.20 КоАП. При применении статьи 9.20 КоАП учитывается то, что страхователь обязан в течение трех рабочих дней со дня наступления несчастного случая на производстве или установления профессионального заболевания сообщить о нем страховщику; в порядке, определенном законодательством, расследовать либо принимать участие в расследовании несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. При этом учитываются Правила расследования и учета несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденные постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 15.01.2004 N 30, в соответствии с которыми расследуются несчастные случаи, в результате которых работники или другие лица, получили травмы, в том числе отравления, тепловые удары, ожоги, обморожения, утопления, поражения электрическим током, молнией, излучением, телесные повреждения, причиненные другими лицами, а также полученные в результате воздействия животных и насекомых, взрывов, аварий, разрушения зданий, сооружений и конструкций, стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций, и иные повреждения здоровья, повлекшие за собой необходимость перевода потерпевшего на другую работу, временную (не менее одного дня) утрату им трудоспособности либо трудовое увечье, происшедшие в течение рабочего времени, во время дополнительных специальных перерывов и перерывов для отдыха и питания, в периоды времени до начала и после окончания работ, при выполнении работ в сверхурочное время, в выходные дни, государственные праздники и праздничные дни, установленные и объявленные Президентом Республики Беларусь нерабочими:

на территории организации, нанимателя, страхователя или в ином месте работы, в том числе в командировке, а также в любом другом месте, где потерпевший находился в связи с работой либо совершал действия в интересах организации, нанимателя, страхователя;

во время следования к месту работы или с работы на транспорте, предоставленном организацией, нанимателем, страхователем;

на личном транспорте, используемом с согласия или по распоряжению (поручению) организации, нанимателя, страхователя в их интересах;

на транспорте общего пользования или ином транспорте, а также во время следования пешком при передвижении между объектами обслуживания либо выполнении поручения организации, нанимателя, страхователя;

при следовании на транспортном средстве в качестве сменщика во время междусменного отдыха (водитель, проводник, другой работник);

при работе вахтовым (экспедиционным) методом во время междусменного отдыха, а также при нахождении на судне в свободное от вахты и судовых работ время;

при выполнении работ по ликвидации чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и их последствий;

при участии в общественных работах безработных граждан, зарегистрированных в органах государственной службы занятости;

при выполнении работ по гражданско-правовому договору на территории и под контролем страхователя за безопасным ведением работ либо под контролем страхователя за безопасным ведением работ вне территории страхователя.

О каждом несчастном случае на производстве потерпевший (при возможности), другие работники обязаны немедленно сообщить должностному лицу организации, нанимателя, страхователя. Организации здравоохранения обязаны информировать в течение одного дня нанимателей, страхователей, страховщика и ежемесячно письменно соответствующие структурные подразделения Департамента государственной инспекции труда Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь о лицах, которым была оказана медицинская помощь в связи с травмами на производстве. Наниматель, страхователь, получив сообщение о несчастном случае на производстве, обязаны:

принимать меры по устранению причин несчастного случая;

в течение одного дня сообщать о несчастном случае страховщику, нанимателю потерпевшего (при несчастном случае с работником другого нанимателя) и направлять в организацию здравоохранения запрос о тяжести травмы потерпевшего;

информировать о несчастном случае на производстве родственников потерпевшего и профсоюз (иной представительный орган работников);

обеспечивать расследование несчастного случая на производстве.

Применение мер административной ответственности, предусмотренных статьей 9.24 КоАП, происходит в случае нарушения руководителем государственного органа, иной организации или уполномоченным лицом, ответственным за ведение книги замечаний и предложений, либо индивидуальным предпринимателем порядка ведения книги замечаний и предложений в организации, ее обособленных подразделениях, расположенных вне места нахождения организации, у индивидуального предпринимателя, а также в местах реализации ими товаров (выполнения работ, оказания услуг), либо непредъявления книги замечаний и предложений по первому требованию гражданина, либо нарушения установленного срока рассмотрения изложенных в указанной книге замечаний и предложений, либо неинформирования гражданина в установленный срок об отказе в удовлетворении замечания и (или) предложения. При применении статьи 9.24 КоАП учитываются требования Декрета Президента Республики Беларусь от 14.01.2005 N 2 «О совершенствовании работы с населением» и Положения о порядке выдачи, регистрации, ведения и хранения книги замечаний и предложений, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 16.03.2005 N 285 «О мерах по реализации Декрета Президента Республики Беларусь от 14 января 2005 г. N 2 «О совершенствовании работы с населением» и внесении изменений и дополнения в некоторые постановления Совета Министров Республики Беларусь», в соответствии с которыми организация (уполномоченное лицо, ответственное за ведение книги), индивидуальный предприниматель обязаны:

вести книгу в порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь, в организации, ее обособленных подразделениях, расположенных вне места нахождения организации, у индивидуального предпринимателя, а также в местах реализации ими товаров, выполнения работ или оказания услуг;

предъявлять книгу по первому требованию гражданина;

в течение 15 дней рассматривать изложенные в книге замечания и предложения, не требующие дополнительного изучения и проверки, и принимать по ним меры (при необходимости проведения специальной проверки, получения дополнительной информации руководители организаций (уполномоченные лица, ответственные за ведение книги), индивидуальные предприниматели, в адрес которых поступили изложенные в книге замечания и предложения, могут продлить указанный срок, но не более чем на 15 дней, с одновременным уведомлением об этом гражданина);

вносить в книгу сведения о результатах рассмотрения замечаний и предложений граждан;

в случае отказа в удовлетворении замечания и (или) предложения письменно информировать об этом гражданина в установленный срок с мотивацией причин отказа.

Отметка о направленном гражданину ответе должна вноситься в книгу.

Особого внимания заслуживает порядок заполнения книги. Реквизиты книги «Дата внесения замечания и (или) предложения», «Фамилия, имя, отчество гражданина», «Адрес места жительства и (или) работы, контактный телефон», «Содержание замечания и (или) предложения» заполняются гражданином. Реквизиты книги «Порядковый номер замечания и (или) предложения», «Сведения о результатах рассмотрения замечания и (или) предложения», «Отметка о направлении ответа гражданину (дата и регистрационный номер ответа)», «Наименование должности, фамилия, инициалы лица, ответственного за ведение книги замечаний и предложений» заполняются руководителем организации или уполномоченным им лицом, ответственным за ведение книги, индивидуальным предпринимателем. Замечания и (или) предложения нумеруются порядковыми номерами с начала календарного года. Сведения о результатах рассмотрения замечаний и (или) предложений и отметка о направлении ответа гражданину (дата и регистрационный номер ответа), в том числе уведомлении о продлении срока рассмотрения изложенных в книге замечаний и предложений, вносятся в книгу не позднее последнего дня срока рассмотрения изложенных в книге замечаний и предложений.

Меры административной ответственности, предусмотренные статьей 9.25 КоАП, применяются в случае несоблюдения письменной формы гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг или создание объектов интеллектуальной собственности, заключаемых юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем с гражданами, а равно отсутствия в этих договорах условий, установленных законодательством. При применении статьи 9.25 КоАП учитываются требования Указа Президента Республики Беларусь от 06.07.2005 N 314 «О некоторых мерах по защите прав граждан, выполняющих работу по гражданско-правовым и трудовым договорам», в соответствии с которыми юридические лица и индивидуальные предприниматели, предоставляющие работу гражданам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности, обязаны заключать с ними указанные договоры в письменной форме и определять в этих договорах кроме условий, установленных законодательством, следующие существенные условия:

порядок расчета сторон по гражданско-правовым договорам, включая суммы, подлежащие выплате;

обязательство заказчика — юридического лица или индивидуального предпринимателя, предоставляющего работу гражданам по гражданско-правовым договорам, по уплате за них в установленном порядке обязательных страховых взносов на государственное социальное страхование в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь;

обязательства сторон по обеспечению безопасных условий работы исходя из обязанностей сторон гражданско-правового договора и ответственность за их невыполнение;

основания досрочного расторжения гражданско-правового договора; ответственность за неисполнение заказчиком обязательств по оплате выполненной работы, оказанной услуги либо созданного объекта интеллектуальной собственности в виде неустойки в размере не менее 0,15 процента невыплаченной суммы за каждый день просрочки.

Требование руководителем государственного органа, иной организации или работником государственного органа, иной организации, ответственным за выполнение соответствующих функций, представления гражданами для выдачи им справок либо иных документов сведений и (или) документов, не предусмотренных законодательством, либо несоблюдение установленных законодательством сроков представления сведений и (или) документов, необходимых для выдачи справок либо иных документов, сроков выдачи справок либо иных документов, а равно неправомерное взимание платы за выдачу справок либо иных документов влечет применение мер административной ответственности, предусмотренных статьей 9.26 КоАП. При применении статьи 9.26 КоАП учитывается то, что в перечни документов и (или) сведений, представляемых заинтересованными лицами, могут включаться лишь документы и (или) сведения, которые необходимы для осуществления административной процедуры и могут быть представлены только заинтересованным лицом. В указанные перечни не могут включаться документы и (или) сведения, которые имеются в уполномоченных органах или могут быть получены ими от других государственных органов, иных организаций, а также из государственных регистров, реестров, кадастров, списков, каталогов, баз и банков данных. Запрещается требовать от заинтересованного лица представления не включенных в перечни документов и (или) сведений, кроме документов:

удостоверяющих личность гражданина;

подтверждающих служебное положение руководителя юридического лица, а также удостоверяющих его личность;

подтверждающих государственную регистрацию юридического лица или индивидуального предпринимателя;

подтверждающих полномочия представителя заинтересованного лица;

подтверждающих согласие заинтересованного лица на представление по запросу уполномоченного органа другими государственными органами, иными организациями документов и (или) сведений, необходимых для осуществления административной процедуры, содержащих информацию, касающуюся заинтересованного лица и относящуюся к коммерческой или иной охраняемой законом тайне, если заинтересованное лицо не представило такие документы и (или) сведения самостоятельно;

подтверждающих внесение платы, взимаемой при осуществлении административной процедуры, за выдачу запрашиваемых уполномоченным органом документов и (или) сведений, если за их выдачу законодательством предусмотрена такая плата и заинтересованное лицо не представило такие документы и (или) сведения самостоятельно.

Документы и (или) сведения, необходимые для осуществления административной процедуры, не включенные в перечни документов и (или) сведений, представляемых заинтересованными лицами, определяются законодательством об административных процедурах и запрашиваются уполномоченным органом самостоятельно. Запрос должен быть направлен уполномоченным органом в кратчайший срок, но не позднее пяти дней со дня подачи заявления заинтересованного лица. Представление государственным органом, иной организацией документов и (или) сведений, необходимых для осуществления административной процедуры, на основании запроса осуществляется в семидневный срок со дня получения такого запроса, если иной срок не предусмотрен законодательными актами. Указом Президента Республики Беларусь от 16.03.2006 N 152 утвержден перечень административных процедур, осуществляемых государственными органами и иными государственными организациями по заявлениям граждан.

Применение мер административной ответственности

за правонарушения против собственности

(глава 10 КоАП)

В компетенцию Комитета входит применение мер административной ответственности по шести статьям главы 10 КоАП: статье 10.1 (нарушение права государственной собственности на недра); статье 10.2 (нарушение права государственной собственности на воды); статье 10.3 (нарушение права государственной собственности на леса); статье 10.4 (нарушение права государственной собственности на животный мир); статье 10.7 (причинение имущественного ущерба); статье 10.9 (умышленные уничтожение либо повреждение имущества).

Административная ответственность по статье 10.1 КоАП наступает за самовольное пользование недрами либо совершение сделок, нарушающих право государственной собственности на недра. При применении статьи 10.1 КоАП учитывается то, что пользование недрами осуществляется по следующим видам — геологическое изучение; добыча полезных ископаемых; использование подземных пространств в целях, предусмотренных статьей 27 Кодекса Республики Беларусь о недрах; использование геотермальных ресурсов недр. Недра предоставляются в пользование на срок:

для геологического изучения недр — до пяти лет; для добычи полезных ископаемых, использования геотермальных ресурсов недр — до двадцати лет;

для строительства и (или) эксплуатации подземных сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых, — на срок, определенный проектной документацией; при передаче участков недр в концессию — до девяноста девяти лет.

В соответствии со статьей 30 Кодекса Республики Беларусь о недрах недропользователь не вправе передавать предоставленное ему право пользования недрами иным лицам.

Административная ответственность по статье 10.2 КоАП наступает за самовольные захват водных объектов или водопользование, а также самовольная переуступка права водопользования либо совершение других сделок, нарушающих право государственной собственности на воды. При применении статьи 10.2 КоАП учитывается то, что водные объекты предоставляются в пользование в целях удовлетворения питьевых, хозяйственно-бытовых, лечебных, курортных, оздоровительных и других нужд населения, а также сельскохозяйственных, промышленных, энергетических, транспортных, рыбохозяйственных и иных потребностей. Водные объекты могут предоставляться в пользование для одной или нескольких целей. Использование водных объектов для отведения сточных и других вод допускается лишь при соблюдении специальных требований и условий. Водные объекты предоставляются только во временное водопользование. Временное водопользование может быть краткосрочным — до пяти лет и долгосрочным — от пяти до двадцати пяти лет. Срок водопользования устанавливается органом, выдавшим разрешение на специальное водопользование либо предоставившим водный объект в обособленное водопользование, аренду или безвозмездное пользование. Срок временного водопользования может быть продлен на период, не превышающий соответственно срока краткосрочного либо долгосрочного водопользования. Продление срока временного водопользования производится по ходатайствам водопользователей органами государственного управления, выдавшими разрешение на специальное водопользование или вынесшими решение о предоставлении водного объекта в обособленное водопользование.

Основаниями для возникновения права водопользования являются решения Президента Республики Беларусь о предоставлении водных объектов в безвозмездное пользование, разрешения на специальное водопользование, решения местных Советов депутатов, исполнительных и распорядительных органов о предоставлении водных объектов в обособленное пользование или договор аренды таких объектов. Общее водопользование осуществляется юридическими лицами и гражданами Республики Беларусь, в том числе индивидуальными предпринимателями, без разрешений. При общем водопользовании обязательно соблюдение требований и условий общего водопользования на водных объектах, определяемых соответствующими местными исполнительными и распорядительными органами по согласованию с органами государственного санитарного надзора, территориальными органами республиканского органа государственного управления по природным ресурсам и охране окружающей среды и органами государственного управления в области внутреннего водного транспорта. Специальное водопользование осуществляется на основании разрешений, выдаваемых республиканским органом государственного управления по природным ресурсам и охране окружающей среды или его территориальными органами. Выдача разрешений на специальное водопользование производится на основании ходатайства водопользователя, согласованного в установленном порядке с органами государственного санитарного надзора и иными специально уполномоченными на то органами государственного управления. В решениях о предоставлении водных объектов (их частей) в обособленное водопользование указываются цели и основные условия пользования водными объектами. Право обособленного водопользования удостоверяется государственными актами на право водопользования, выдаваемыми республиканским органом государственного управления по природным ресурсам и охране окружающей среды на основании решений указанных в части 4 статьи 25 Водного кодекса Республики Беларусь органов, предоставивших водный объект (его часть) в обособленное водопользование. Водопользователи, осуществляющие право обособленного водопользования водными объектами (первичные водопользователи), вправе разрешать другим юридическим лицам и гражданам Республики Беларусь, в том числе индивидуальным предпринимателям, вторичное водопользование по согласованию с органами, предоставившими водный объект в обособленное водопользование, и территориальными органами республиканского органа государственного управления по природным ресурсам и охране окружающей среды. Арендатор не вправе сдавать в субаренду переданные ему по договору аренды водные объекты (их части).

Административная ответственность по статье 10.3 КоАП наступает за самовольную переуступку права лесопользования или совершение других сделок, нарушающих право государственной собственности на леса. При применении статьи 10.3 КоАП учитывается то, что в лесном фонде могут осуществляться следующие виды лесопользования:

заготовка древесины;

заготовка живицы;

заготовка второстепенных лесных ресурсов (пней, корней, бересты, новогодних елок, еловой серки и др.);

побочное лесопользование (заготовка и сбор древесных соков, заготовка и сбор дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов, других пищевых лесных ресурсов, лекарственного растительного сырья и технического сырья, сбор мха, лесной подстилки и опавших листьев, размещение ульев и пасек, сенокошение, пастьба скота и другие виды побочного лесопользования, перечень которых утверждается специально уполномоченным республиканским органом государственного управления в области использования, охраны, защиты лесного фонда и воспроизводства лесов по согласованию с Министерством природных ресурсов и охраны окружающей среды Республики Беларусь);

пользование участками лесного фонда, отнесенными к охотничьим угодьям, для ведения охотничьего хозяйства;

пользование участками лесного фонда в научно-исследовательских и учебно-опытных целях;

пользование участками лесного фонда в культурно-оздоровительных, туристических, иных рекреационных и (или) спортивных целях.

Право пользования участками лесного фонда возникает на основании решений органов государственного управления, в компетенцию которых входит принятие таких решений, договора аренды участка лесного фонда, концессионного договора, а также лесорубочного билета, ордера и (или) лесного билета. Осуществление лесопользования, связанного с заготовкой древесины, живицы, второстепенных лесных ресурсов, с побочным лесопользованием, допускается на основании лесорубочного билета, ордера и (или) лесного билета, выдаваемых юридическими лицами, ведущими лесное хозяйство. Основаниями для выдачи лесорубочного билета, ордера и (или) лесного билета являются решение органа, в компетенцию которого входят вопросы принятия решений о предоставлении участков лесного фонда в пользование, договор аренды участка лесного фонда, концессионный договор, протокол о результатах аукциона на осуществление лесопользования. По лицензируемым видам деятельности лесорубочный билет, ордер и (или) лесной билет выдаются лесопользователю при наличии специального разрешения (лицензии) на осуществление соответствующего вида деятельности. Лесорубочный билет, ордер и лесной билет предоставляют лесопользователю право осуществлять только указанный в них вид лесопользования в установленном объеме (размере) и определенные сроки на конкретном участке лесного фонда.

Административная ответственность по статье 10.4 КоАП наступает за самовольные пользование или переуступка права пользования объектами животного мира либо совершение других сделок, нарушающих право государственной собственности на животный мир. При применении статьи 10.4 КоАП учитывается то, что общее пользование объектами животного мира осуществляется физическими лицами по следующим видам:

охота;

любительское рыболовство;

добыча диких животных, не относящихся к объектам охоты и рыболовства;

пользование дикими животными в научных, воспитательных и образовательных, а также рекреационных, эстетических и иных целях в процессе осуществления культурной деятельности;

пользование полезными свойствами жизнедеятельности объектов животного мира;

пользование продуктами жизнедеятельности объектов животного мира. Общее пользование объектами животного мира осуществляется физическими лицами бесплатно, без документов на право пользования объектами животного мира, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами.

Специальное пользование объектами животного мира осуществляется юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями за плату по следующим видам:

промысловая охота;

промысловое рыболовство;

заготовка диких животных, не относящихся к объектам охоты и рыболовства;

пользование полезными свойствами жизнедеятельности объектов животного мира;

пользование продуктами жизнедеятельности объектов животного мира.

Право на специальное пользование объектами животного мира возникает у юридических лиц, индивидуальных предпринимателей на основании документов на право пользования объектами животного мира. Передавать право специального пользования объектами животного мира другим лицам, а также отдавать его в залог или вносить в качестве вклада в уставный фонд хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив запрещается.

Право ведения охотничьего хозяйства в охотничьих угодьях возникает у юридического лица после заключения письменного договора аренды этих угодий или принятия решения о передаче охотничьих угодий в безвозмездное пользование и получения специального разрешения (лицензии) на ведение охотничьего хозяйства. Охотничьи угодья предоставляются юридическим лицам в аренду для ведения охотничьего хозяйства на основании решений местных Советов депутатов, согласованных с Министерством лесного хозяйства Республики Беларусь, по результатам проведенного конкурса или аукциона на право заключения договора аренды. Охотничьи угодья предоставляются юридическим лицам в безвозмездное пользование для ведения охотничьего хозяйства на основании решений Президента Республики Беларусь. Перечень юридических лиц, которым охотничьи угодья предоставляются в безвозмездное пользование для ведения охотничьего хозяйства, определяется Правилами ведения охотничьего хозяйства и охоты. Предоставление охотничьих угодий в аренду, безвозмездное пользование, организация и ведение охотничьего хозяйства осуществляются в соответствии с Правилами ведения охотничьего хозяйства и охоты. Указом Президента Республики Беларусь от 08.12.2005 N 580 «О некоторых мерах по повышению эффективности ведения охотничьего хозяйства и рыбохозяйственной деятельности, совершенствованию государственного управления ими» (далее — Указ N 580) утверждены Правила ведения охотничьего хозяйства и охоты.

Право ведения рыболовного хозяйства в рыболовных угодьях возникает у юридических лиц, в том числе иностранных, которые заключили письменные договоры аренды этих рыболовных угодий или в отношении которых приняты решения о передаче им рыболовных угодий в безвозмездное пользование, получивших специальные разрешения (лицензии) на ведение рыболовного хозяйства (далее — арендаторы рыболовных угодий). Рыболовные угодья или их участки, за исключением рыболовных угодий, расположенных в границах населенных пунктов, предоставляются юридическим лицам в аренду для ведения рыболовного хозяйства на основании решений местных Советов депутатов по результатам проведенного конкурса или аукциона на право заключения договора аренды. Рыболовные угодья или их участки, за исключением рыболовных угодий, расположенных в границах населенных пунктов, предоставляются юридическим лицам в безвозмездное пользование для ведения рыболовного хозяйства на основании решений Президента Республики Беларусь. Перечень юридических лиц, которым рыболовные угодья предоставляются в безвозмездное пользование для ведения рыболовного хозяйства, определяется Правилами ведения рыболовного хозяйства и рыболовства. Ведение рыболовного хозяйства осуществляется в порядке, определенном Правилами ведения рыболовного хозяйства и рыболовства, утвержденными Указом N 580.

Закупка диких животных, не относящихся к объектам охоты и рыболовства, может осуществляться юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями за плату на основании решений соответствующих местных Советов депутатов в соответствии с Правилами добычи, заготовки и (или) закупки диких животных, не относящихся к объектам охоты и рыболовства. Перечень используемых для закупки видов диких животных, не относящихся к объектам охоты и рыболовства, а также условия их закупки определяются Правилами добычи, заготовки и (или) закупки диких животных, не относящихся к объектам охоты и рыболовства. Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 02.06.2006 N 699 утверждены Правила добычи, заготовки и (или) закупки диких животных, не относящихся к объектам охоты и рыболовства.

Административная ответственность по статье 10.7 КоАП наступает за причинение ущерба в незначительном размере посредством извлечения имущественных выгод в результате обмана, злоупотребления доверием или путем модификации компьютерной информации при отсутствии признаков мелкого хищения. При применении статьи 10.7 КоАП учитывается то, что потерпевшему может причиняться реальный имущественный ущерб в результате обмана, злоупотребления доверием или путем модификации компьютерной информации, поскольку он вынужден оплатить услуги, которые выполнялись для виновного лица (например, лицо незаконно подключается к телефону потерпевшего, осуществляет международные разговоры, а потерпевший вместо виновного оплачивает эти услуги; лицо путем модификации компьютерной информации в качестве заказчика определенного рода товаров при заказе их с помощью Интернета указывает другое лицо, которое и оплачивает их вместо виновного лица). При этом имущественный ущерб может причиняться и в виде упущенной выгоды, неполучения потерпевшим прибыли и доходов (например, получение проводником вагона, водителем междугороднего автобуса и других транспортных средств денег с пассажиров за безбилетный проезд; уклонение от внесения арендной платы, уплаты за проживание в гостинице, прокат тех или иных предметов, за ремонт бытовой техники, пользование газом, электричеством и другие коммунальные услуги и т.д.). Правонарушение будет юридически окончено, если действиями лица потерпевшему причинен ущерб на сумму до сорока базовых величин на момент его совершения. При этом данное правонарушение необходимо отграничивать от мелкого хищения, под которым понимается хищение путем кражи, мошенничества, злоупотребления служебными полномочиями, присвоения или растраты имущества юридического лица (а равно покушение на такое хищение) в сумме, не превышающей десятикратного размера базовой величины, установленного на день совершения деяния, за исключением хищения ордена, медали, нагрудного знака к почетному званию Республики Беларусь или СССР, а также хищение имущества физического лица в сумме, не превышающей двукратного размера базовой величины, установленного на день совершения деяния, за исключением хищения ордена, медали, нагрудного знака к почетному званию Республики Беларусь или СССР либо хищения, совершенного группой лиц, либо путем кражи, совершенной из одежды или ручной клади, находившихся при нем, либо с проникновением в жилище. Причинение имущественного ущерба отграничивается от мошенничества по следующим признакам: при мошенничестве потерпевший сам добровольно передает имущество или право на имущество виновному под влиянием обмана или злоупотребления доверием, а он обращает его в свою пользу либо в пользу других лиц в отличие от необходимости взять потерпевшим на себя бремя расходов. При отграничении причинения имущественного ущерба от присвоения или растраты необходимо учитывать то, что действия лиц, уполномоченных на получение денег за выполнение работ или оказание услуг и присвоивших их, должны квалифицироваться как хищение. В тех случаях, когда при этом не используется сырье или материалы субъекта хозяйствования, содеянное надлежит квалифицировать только как причинение имущественного ущерба. Причинение имущественного ущерба необходимо отграничивать и от хищения путем использования компьютерной техники, когда виновный путем модификации компьютерной информации противоправно безвозмездно обращает имущество потерпевшего в свою пользу или в пользу третьих лиц, а не вынуждает потерпевшего расплатиться вместо виновного либо не передает ему соответствующее вознаграждение за использование имущества, уклоняясь от различных платежей.

Административная ответственность по статье 10.9 КоАП наступает за умышленные уничтожение либо повреждение имущества, повлекшие причинение ущерба в незначительном размере. При применении статьи 10.9 КоАП учитывается то, что предметом правонарушения может быть любое движимое или недвижимое имущество. Уничтожение имущества исключает его использование по функциональному назначению. Под повреждением имущества понимается причинение восполнимого ущерба движимым или недвижимым имущественным объектам, находящимся у граждан, юридических лиц в собственности либо на иных законных основаниях. Умышленное уничтожение или повреждение имущества, если эти деяния повлекли причинение значительного ущерба, уничтожение или повреждение чужого имущества в крупном размере, совершенные по неосторожности, квалифицируются как преступление (соответственно часть 1 статьи 218 и статья 219 Уголовного кодекса Республики Беларусь, далее — УК). Под значительным размером (ущербом в значительном размер) понимается размер (ущерб) на сумму, в 40 и более раз превышающую размер базовой величины, установленной на день совершения преступления, а под крупным размером (ущербом в крупном размере) понимается размер (ущерб) на сумму, в 250 раз превышающую размер базовой величины, установленной на день совершения преступления. При решении вопроса о наличии в действиях виновного признака причинения ущерба собственнику или иному владельцу имущества исходят как из стоимости имущества, так и из других существенных обстоятельств. Таковыми, в частности, могут быть материальное положение физического лица, финансовое положение юридического лица, значимость утраченного имущества для собственника или иного владельца. Квалифицирующий признак «причинение ущерба» может быть инкриминирован лишь в случае реального наступления указанного последствия, вызванного, например, повреждением, утратой либо уничтожением имущества.

Применение мер административной ответственности

за правонарушения в области финансов, рынка ценных бумаг

и банковской деятельности

(глава 11 КоАП)

В компетенцию Комитета входит применение мер административной ответственности по пятидесяти пяти статьям главы 11 КоАП: статье 11.1 (незаконное принятие иностранной валюты в качестве платежного средства); статье 11.3 (нарушение законодательства об обязательной продаже иностранной валюты); статье 11.4 (нарушение порядка деятельности с редкоземельными металлами, драгоценными металлами и драгоценными камнями); статье 11.5 (незаконное открытие счетов за пределами Республики Беларусь); статье 11.6 (невозвращение из-за границы валюты); статье 11.7 (нарушение порядка ведения кассовых операций); статье 11.8 (осуществление банком инвестиций в уставный фонд без согласования с Национальным банком Республики Беларусь); статье 11.9 (нарушение установленного порядка размещения ценных бумаг белорусских эмитентов); статье 11.10 (незаконные действия эмитента с ценными бумагами); статье 11.11 (незаконные действия с ценными бумагами); статье 11.12 (незаконный допуск к операциям с ценными бумагами); статье 11.13 (осуществление сделок с ценными бумагами при отсутствии квалификационного аттестата); статье 11.14 (нарушение требований законодательства о ведении реестра акционеров); статье 11.15 (необеспечение нахождения проспекта эмиссии в местах продажи ценных бумаг); статье 11.16 (нарушение порядка использования средств из бюджета или государственных целевых бюджетных и внебюджетных фондов либо организации закупок за счет указанных средств); статье 11.17 (нарушение порядка предоставления, привлечения и использования заемных средств); статье 11.18 (уклонение от погашения кредиторской задолженности); статье 11.19 (нарушение срока постановки на учет в качестве плательщика обязательных страховых взносов); статье 11.20 (сокрытие, занижение объекта для начисления обязательных страховых взносов); статье 11.21 (нарушение установленного порядка формирования, инвестирования, размещения и использования страховых резервов, гарантийных фондов, фондов предупредительных (превентивных) мероприятий либо несоздание таких резервов и фондов); статье 11.22 (выступление поручителем либо гарантом за счет страховых взносов или страховых резервов); статье 11.24 (нарушение антимонопольного законодательства); статье 11.27 (досрочная выплата банком процентов по вкладам (депозитам), выплата повышенных процентов работникам банка, выдача кредита кредитополучателю, имеющему просроченную задолженность); статье 11.28 (несообщение членами органов управления банка сведений о приобретении ими акций банка и сделках с этими акциями); статье 11.29 (невыполнение банками обязанностей по контролю за соблюдением кассовых операций и выдачи наличных денег); статье 11.32 (нарушение банком или небанковской кредитно-финансовой организацией порядка перечисления денежных средств на счета нерезидентов); статье 11.34 (превышение сроков проведения внешнеторговых операций); статье 11.35 (продажа (реализация) нерезиденту Республики Беларусь товаров по перечню, определяемому Советом Министров Республики Беларусь, оплаченных юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем иностранной валютой, купленной на внутреннем валютном рынке); статье 11.36 (превышение суммы перечисленных денежных средств по импорту в сравнении с договорной суммой полученных денежных средств); статье 11.37 (необеспечение при реализации внешнеторговых договоров своевременного поступления денежных средств либо поступления товаров (выполнения работ, оказания услуг) по импорту); статье 11.38 (нарушение установленного порядка оплаты белорусскими рублями экспорта товаров (работ, услуг); статье 11.39 (несанкционированное распоряжение денежными средствами от экспорта товаров (работ, услуг) без зачисления на свой счет, а равно перечисление денежных средств со своего счета для оплаты за товары (работы, услуги) по импорту); статье 11.40 (перечисление денежных средств от экспорта товаров (работ, услуг) без зачисления на свой счет без соответствующего разрешения); статье 11.41 (получение резидентом Республики Беларусь (при неденежной форме прекращения обязательств) товаров (работ, услуг) в нарушение установленных требований); статье 11.42 (представление недостоверных сведений при оформлении лицензии или других разрешительных документов на ввоз (вывоз) товаров, паспорта сделки, статистической декларации или периодической статистической декларации либо внесение изменений и (или) дополнений в договор в ходе его исполнения без отражения в установленные сроки указанных изменений в паспорте сделки); статье 11.43 (нарушение установленного порядка проведения внешнеторговых операций); статье 11.44 (нарушение установленного срока представления статистической декларации); статье 11.45 (нарушение установленного срока аннулирования зарегистрированной таможенным органом статистической декларации); статья 11.46 (нецелевое использование валютных средств); статье 11.47 (использование иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте без разрешения); статье 11.48 (несоблюдение установленных сроков использования валютных средств); статье 11.49 (нецелевое использование и (или) невозвращение в установленный срок средств в иностранной валюте, выданных под отчет); статье 11.50 (непредставление или несвоевременное представление экспортером в обслуживающий банк документов, подтверждающих основания для получения средств по внешнеторговому договору, а также представление в банк недостоверной информации); статье 11.51 (представление импортером в обслуживающий банк недостоверной информации); статье 11.53 (осуществление незаконных финансовых операций); статье 11.57 (незаконное отчуждение ценных бумаг); статье 11.58 (непринятие эмитентом акций мер по обеспечению защиты сведений, внесенных в реестр владельцев ценных бумаг); статье 11.59 (незаконные действия с простыми и (или) переводными векселями); статье 11.60 (непредставление, несвоевременное представление и (или) представление недостоверных сведений о выданных и (или) перечисленных денежных средствах, поступивших из-за границы); статье 11.61 (предоставление кредита для выплаты заработной платы, выдача или перечисление денежных средств для оплаты труда с нарушением требований законодательства); статье 11.62 (нарушение порядка перевода денежных средств физическому лицу); статье 11.63 (представление в банк справок с недостоверной информацией); статье 11.64 (нарушение порядка осуществления страховой деятельности); статье 11.65 (невыполнение требований о заключении договора обязательного страхования либо нарушение срока обращения за внесением в него изменений и (или) дополнений); статье 11.66 (нарушение установленного порядка осуществления посреднической деятельности в области страхования).

Административная ответственность по части 1 статьи 11.1 КоАП наступает за незаконное принятие иностранной валюты в качестве платежного средства. При применении части 1 статьи 11.1 КоАП учитывается то, что в соответствии со статьей 11 Закона Республики Беларусь от 22.07.2003 N 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон «О валютном регулировании и валютном контроле») запрещается использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций между резидентами, за исключением случаев, установленных Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» и иными актами валютного законодательства. В отношениях между юридическими лицами — резидентами при осуществлении валютных операций разрешается использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в случаях:

привлечения на временной основе средств в бюджет, возврата этих средств и процентов за пользование ими в соответствии с законом о бюджете Республики Беларусь на очередной финансовый (бюджетный) год и решениями областных и Минского городского Советов депутатов;

осуществления платежей из бюджета на цели, определенные законом о бюджете Республики Беларусь на очередной финансовый (бюджетный) год и решениями областных и Минского городского Советов депутатов.

В отношениях между физическими лицами — резидентами, не выступающими при проведении валютных операций в качестве индивидуальных предпринимателей, разрешается использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и платежных документов в иностранной валюте в случаях: дарения (в том числе в виде пожертвований), а также отмены дарения; предоставления займов, возврата займов и процентов за пользование ими; передачи на хранение и их возврата.

Кроме того, учитываются положения Инструкции о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 17.01.2007 N 1 (далее — Инструкция N 1), в соответствии с которой субъекты валютных операций — резиденты вправе принимать наличную иностранную валюту, поступающую по валютным операциям с субъектами валютных операций — нерезидентами:

по договорам, заключенным с субъектом валютных операций — нерезидентом и предусматривающим экспорт (кроме наличных российских рублей, причитающихся субъекту валютных операций — резиденту к получению от субъекта валютных операций — нерезидента в сумме свыше 100000 российских рублей по одному договору);

в качестве оплаты за участие в спортивных соревнованиях, конференциях, семинарах, выставках, фестивалях и других мероприятиях, кроме выручки по сделкам, указанным в подпункте 18.1 настоящего пункта. Документами, служащими основанием для приема, являются документы, подтверждающие организацию проведения (проведение) таких мероприятий;

при возврате займа (процентов по нему). Документом, служащим основанием для приема, является документ, подтверждающий заключение соответствующей сделки;

в качестве вкладов в уставный фонд как зарегистрированного юридического лица, так и вновь создаваемого. Документами, служащими основанием для приема, являются учредительные документы, а также решение уполномоченного органа субъекта валютных операций — резидента об увеличении уставного фонда либо договор подписки на акции;

в качестве безвозмездной помощи в соответствии с требованиями законодательства. Документом, служащим основанием для приема, является документ, подтверждающий заключение соответствующей сделки.

Субъекты валютных операций — резиденты вправе принимать наличную иностранную валюту, поступающую по валютным операциям с субъектами валютных операций — резидентами в оплату страховых услуг в случаях, когда законодательством разрешено использование иностранной валюты по данным валютным операциям; в оплату обязательств экспедитора перед международным перевозчиком, исполняемых путем передачи нерезидентом наличной иностранной валюты за пределами Республики Беларусь. Субъекты валютных операций — резиденты вправе принимать наличную иностранную валюту, поступающую по валютным операциям с физическими лицами, в случаях, когда законодательством разрешено использование иностранной валюты по данным валютным операциям. Субъекты валютных операций — резиденты вправе принимать наличную иностранную валюту в иных случаях при наличии разрешения Национального банка Республики Беларусь либо в случаях, установленных актами валютного законодательства.

Административная ответственность по статье 11.3 КоАП наступает за несвоевременную обязательную продажу иностранной валюты, а также необоснованное занижение суммы валютных средств, подлежащих обязательной продаже. При применении статьи 11.3 КоАП учитывается то, что в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 17.07.2006 N 452 «Об обязательной продаже иностранной валюты» (далее — Указ N 452) юридические лица и индивидуальные предприниматели осуществляют обязательную продажу иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь в размере (в процентах от суммы выручки в иностранной валюте) и порядке, определенных Национальным банком Республики Беларусь. Выручкой в иностранной валюте являются денежные средства в иностранной валюте согласно перечню иностранных валют, подлежащих обязательной продаже на внутреннем валютном рынке, определяемому Национальным банком Республики Беларусь, поступающие юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на их счета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, в банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь по сделкам, предусматривающим:

с юридическими лицами — нерезидентами и физическими лицами — нерезидентами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, — на возмездной основе передачу товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг;

с банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь, а также с банками и иными кредитными организациями за пределами Республики Беларусь — финансирование под уступку денежного требования (факторинг) по денежным обязательствам, вытекающим из сделок, указанных в предыдущем абзаце, или учет (покупку) ценных бумаг, выполняющих функцию расчетных документов по сделкам, указанным в предыдущем абзаце;

с физическими лицами — реализацию за иностранную валюту товаров (работ, услуг) юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями на территории Республики Беларусь и за ее пределами;

с закрытым акционерным обществом «Белорусская нефтяная компания» — реализацию нефтепродуктов.

Обязательная продажа иностранной валюты осуществляется:

на основании платежной инструкции, представляемой юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем в банк и (или) небанковскую кредитно-финансовую организацию Республики Беларусь не позднее 7 рабочих дней со дня поступления выручки в иностранной валюте на их счета;

через банки и небанковские кредитно-финансовые организации на торгах открытого акционерного общества «Белорусская валютно-фондовая биржа». В случае если сумма иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, менее лота, установленного на торгах открытого акционерного общества «Белорусская валютно-фондовая биржа», такая продажа осуществляется банкам и небанковским кредитно-финансовым организациям Республики Беларусь;

до исполнения платежных инструкций по бесспорному списанию денежных средств со счетов юридического лица и индивидуального предпринимателя.

Детальный порядок обязательной продажи иностранной валюты предусмотрен Инструкцией о порядке осуществления обязательной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 13.09.2006 N 129 «О порядке осуществления обязательной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке» (далее — Инструкция N 129).

В то же время необходимо отметить, что обязательная продажа иностранной валюты не осуществляется:

банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, страховыми организациями, резидентами свободных экономических зон Республики Беларусь;

по выручке в иностранной валюте, поступающей организациям электросвязи и почтовой связи и направляемой ими в течение 30 дней со дня поступления на счет для оплаты счетов за услуги международной связи;

по выручке в иностранной валюте, поступающей юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, имеющим специальные разрешения (лицензии) на осуществление перевозок пассажиров и грузов (исключая технологические внутрихозяйственные перевозки пассажиров и грузов, выполняемые юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями для собственных нужд) автомобильным, внутренним водным, морским транспортом, деятельности в области авиации, транспортно-экспедиционной деятельности, и направляемой ими в течение 30 дней со дня поступления на счет для оплаты расходов на транспортировку, страхование и экспедирование пассажиров и грузов, а также на уплату налогов и сборов в иностранной валюте, связанных с транспортировкой пассажиров и грузов;

по выручке в иностранной валюте, подлежащей перечислению и перечисляемой в течение 30 дней со дня поступления на счет согласно договорам поручения либо комиссии с нерезидентами в ходе осуществления юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями посреднической деятельности, которая непосредственно связана со сделками, по которым получена выручка в иностранной валюте;

по выручке в иностранной валюте, перечисляемой на специальный счет в течение 7 рабочих дней со дня ее поступления на счет в целях аккумулирования денежных средств для направления их на погашение задолженности в иностранной валюте по: кредитам, займам (включая проценты за пользование ими), ссудам, предоставленным по решению Президента Республики Беларусь, Правительства Республики Беларусь или под гарантию Правительства Республики Беларусь; кредитам, займам (включая проценты за пользование ими), предоставленным нерезидентами или банками Республики Беларусь и использованным на приобретение объектов лизинга либо имущества, относимого к основным средствам, участвующим в предпринимательской деятельности, используемым для собственного производства; лизингу;

по выручке в иностранной валюте, перечисляемой в течение 7 рабочих дней со дня поступления на счет: банку либо небанковской кредитно-финансовой организации (фактору) на основании договора финансирования под уступку денежного требования (факторинга); для приобретения государственных ценных бумаг и (или) ценных бумаг Национального банка Республики Беларусь, номинированных в иностранной валюте, при условии, что эти ценные бумаги будут находиться в их собственности не менее 30 дней непрерывно;

по выручке в иностранной валюте, поступающей юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям от реализации имущества, обращенного в доход государства, а также имущества, на которое обращено взыскание в счет неисполненного налогового обязательства, неуплаченных пеней, в сумме, подлежащей перечислению в бюджет;

по выручке в иностранной валюте, поступающей от реализации высвобождаемых материальных ресурсов Вооруженных Сил Республики Беларусь, других войск, воинских формирований и военизированных организаций Республики Беларусь, в сумме, подлежащей перечислению в бюджет;

в иных случаях по решению Президента Республики Беларусь, предусматривающему для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей полное или частичное освобождение от обязательной продажи средств в иностранной валюте, поступающих на их счета.

Административная ответственность по частям 1 и 3 статьи 11.4 КоАП наступает за приставание (неоднократное предложение) к гражданам с целью купли-продажи изготовленных из драгоценных металлов ювелирных и бытовых изделий, монет, мерных слитков и зубопротезных дисков, лома указанных изделий, а также сусального золота и серебра, драгоценных камней в сыром и обработанном виде; нарушение установленного порядка обращения с редкоземельными металлами, драгоценными металлами и драгоценными камнями во всех видах и состояниях, в том числе с изделиями из них, изделиями или ломом и отходами, их содержащими, либо правил их учета, хранения или сбора, а равно нарушение правил сдачи их на переработку или в Государственный фонд драгоценных металлов и драгоценных камней Республики Беларусь.

При применении части 1 статьи 11.4 КоАП учитывается то, что в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 Декрета Президента Республики Беларусь от 31.10.2000 N 21 «О мерах по обеспечению порядка при совершении операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями» (далее — Декрет N 21) проводятся:

операции по покупке у граждан Республики Беларусь, иностранных граждан и лиц без гражданства изготовленных из драгоценных металлов ювелирных и бытовых изделий, монет, мерных слитков и зубопротезных дисков, лома указанных изделий, а также сусального золота и серебра, ограненных драгоценных камней — только юридическими лицами, имеющими соответствующие специальные разрешения (лицензии), выданные уполномоченными государственными органами;

операции по продаже гражданам изготовленных из драгоценных металлов ювелирных и бытовых изделий, зубопротезных дисков, а также сусального золота и серебра проводятся только юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, имеющими соответствующие специальные разрешения (лицензии), выданные уполномоченными государственными органами, а монет (за исключением памятных и юбилейных монет из драгоценных металлов, находящихся в обращении и являющихся платежным средством Республики Беларусь) и мерных слитков из драгоценных металлов, ограненных драгоценных камней — Национальным банком Республики Беларусь и иными юридическими лицами, имеющими такие разрешения (лицензии);

операции по продаже памятных и юбилейных монет из драгоценных металлов, находящихся в обращении и являющихся платежным средством Республики Беларусь, — Национальным банком Республики Беларусь и банками без специального разрешения (лицензии), а также иными юридическими лицами, имеющими специальные разрешения (лицензии), выданные уполномоченными государственными органами.

При применении части 3 статьи 11.4 КоАП учитываются требования Инструкции о порядке использования, учета и хранения драгоценных металлов и драгоценных камней, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 15.03.2004 N 34 (далее — Инструкция N 34), в соответствии с которыми организации, осуществляющие деятельность с драгоценными металлами и драгоценными камнями, обязаны:

иметь лицензии на деятельность, связанную с драгоценными металлами и драгоценными камнями, в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;

соблюдать требования действующих нормативных правовых актов, регламентирующих деятельность с драгоценными металлами и драгоценными камнями;

оказывать содействие уполномоченным органам государственного управления и контроля (надзора) в осуществлении государственного контроля использования, учета и хранения драгоценных металлов и драгоценных камней;

вести оперативный и бухгалтерский учет драгоценных металлов и драгоценных камней во всех видах и состояниях (в том числе в составе вооружения и военной техники), а также в ломе и отходах;

проводить в установленные сроки инвентаризацию драгоценных металлов и драгоценных камней во всех местах хранения и в производстве (местах эксплуатации) и отражать результаты инвентаризации в бухгалтерском учете;

осуществлять хранение драгоценных металлов и драгоценных камней, лома и отходов, их содержащих, в соответствии с действующими нормативными правовыми актами;

представлять в порядке и сроки, установленные законодательством, предложения по объемам поставки драгоценных металлов в виде лома и отходов для государственных нужд при их наличии или образовании в течение планируемого года;

обеспечивать выполнение доведенных объемов поставок драгоценных металлов в виде лома и отходов для государственных нужд;

обеспечивать рациональное использование драгоценных металлов и драгоценных камней;

обеспечивать полный сбор и учет всех видов лома и отходов драгоценных металлов и драгоценных камней, их первичную переработку и использование в соответствии с законодательством;

составлять статистические отчеты о движении драгоценных металлов и драгоценных камней по формам государственной статистической отчетности в порядке, установленном Министерством статистики и анализа Республики Беларусь.

Учет драгоценных металлов и драгоценных камней при их производстве, использовании и обращении должен осуществляться по наименованию, массе (граммах, каратах) и сортаменту (качеству), а также в стоимостном выражении. Лом и отходы драгоценных металлов должны учитываться по наименованию драгоценных металлов, виду лома и отходов, массе лома и отходов в лигатуре и массе в чистоте драгоценных металлов, а также в стоимостном выражении. Лом ювелирных изделий, кроме того, учитывается по наименованиям и количеству изделий. Драгоценные металлы, входящие в состав покупных комплектующих изделий, а также оборудования, приборов, инструментов, других изделий, используемых в научной, производственной и других видах деятельности, учитываются по их наименованию и содержанию (массе), а драгоценные камни — по наименованию, массе и качеству. Драгоценные металлы, входящие в состав оборудования, приборов, инструментов, покупных комплектующих изделий и иных средств, независимо от степени их износа до списания учитываются по первоначальному их содержанию, указанному в паспортах, технических условиях, формулярах, этикетках, других документах, а также определенному по данным химических анализов или комиссионно.

Хранение драгоценных металлов и драгоценных камней, продукции и изделий из них, а также лома и отходов, их содержащих, должно осуществляться в помещениях, отвечающих установленным требованиям по технической укрепленности и оборудованию средствами охранной и пожарной сигнализации. Кладовые, склады, где сосредоточены драгоценные металлы и драгоценные камни, должны быть оборудованы техническими средствами охранной и пожарной сигнализации и закрываться на замок, а по окончании рабочего дня — пломбироваться или опечатываться. Не допускается хранение драгоценных металлов и драгоценных камней вместе с другими материалами. Ювелирные мастерские, торговые объекты, а также помещения, в которых осуществляется скупка изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней в изделиях и ломе, прием их в залог, на хранение, для изготовления изделий, должны оборудоваться охранной и тревожной сигнализацией.

Драгоценные металлы, неиспользуемые в организациях государственной формы собственности, в том числе в ломе и отходах, при невозможности их реализации подлежат сдаче в установленном порядке в Государственный фонд драгоценных металлов и драгоценных камней Республики Беларусь в соответствии с порядком установленным Инструкцией о порядке сдачи и приемки лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 31.05.2004 N 87 «Об утверждении Инструкции о порядке сдачи и приемки лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, и признании утратившим силу постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 12 марта 2002 г. N 38» (далее — Инструкция N 87). Отходы драгоценных камней, за исключением отходов алмазов, которые не могут быть использованы в собственном производстве или реализованы в установленном порядке, подлежат утилизации в присутствии комиссии, назначенной руководителем организации, с оформлением акта.

Административная ответственность по статье 11.5 КоАП наступает за открытие счетов за пределами Республики Беларусь и ведение по ним операций индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического лица без специального разрешения (лицензии). При применении статьи 11.5 КоАП учитывается то, что в соответствии со статьей 101 Инвестиционного кодекса Республики Беларусь юридические лица Республики Беларусь и индивидуальные предприниматели открывают счета в иностранной валюте за пределами Республики Беларусь и совершают по ним операции с разрешения Национального банка Республики Беларусь, если иное не предусмотрено международными договорами Республики Беларусь или законодательством Республики Беларусь. При этом согласно статье 19 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» не требуется получения разрешения Национального банка Республики Беларусь на открытие счетов в банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь физическими лицами — резидентами в период их проживания (нахождения) за пределами Республики Беларусь. Порядок открытия счетов за пределами Республики Беларусь регулируется Инструкцией о порядке выдачи разрешений на проведение валютных операций и на открытие счетов за пределами Республики Беларусь, а также представления в банк уведомлений при совершении валютных операций, связанных с движением капитала, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.01.2008 N 15 «Об утверждении Инструкции о порядке выдачи разрешений на проведение валютных операций и на открытие счетов за пределами Республики Беларусь, а также представления в банк уведомлений при совершении валютных операций, связанных с движением капитала, и внесении изменения в постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 8 августа 2007 г. N 159» (далее — Инструкция N 15).

Административная ответственность по статье 11.6 КоАП наступает за невозвращение из-за границы индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического лица валюты, подлежащей в соответствии с законодательством Республики Беларусь обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Республики Беларусь, если в этих действиях нет состава преступления. При применении статьи 11.6 КоАП учитывается то, что резиденты обязаны обеспечить завершение каждой внешнеторговой операции в полном объеме в следующие сроки:

при экспорте — не позднее 90 календарных дней с даты отгрузки товаров (передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности), выполнения работ, оказания услуг;

при импорте — не позднее 60 календарных дней с даты проведения платежа.

При этом в обязательном порядке проверяется, продлялся ли срок проведения внешнеторговой операции в соответствии с положениями Инструкции о порядке выдачи разрешений на продление сроков завершения внешнеторговых операций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 22.04.2009 N 52 (далее — Инструкция о порядке выдачи разрешений на продление сроков завершения внешнеторговых операций). В случае если предусмотренный договором срок завершения внешнеторговой операции превышает срок, установленный законодательством, резидент обязан получить разрешение в течение 10 рабочих дней с даты начала внешнеторговой операции. В выдаваемом разрешении устанавливается дата, не позднее которой резидент обязан обеспечить завершение внешнеторговой операции. В случае если в ходе фактической реализации внешнеторговой операции предполагается превышение установленного законодательством срока ее завершения, резидент обязан получить в главном управлении валютного регулирования и валютного контроля (главном управлении Национального банка Республики Беларусь по области) разрешение на продление срока завершения внешнеторговой операции до истечения установленного законодательством срока завершения этой операции. При выдаче разрешения срок завершения внешнеторговой операции устанавливается с даты начала внешнеторговой операции по дату, указанную резидентом в заявлении на продление срока завершения внешнеторговой операции. Датой подачи заявления, представляемого в главное управление валютного регулирования и валютного контроля (главное управление Национального банка Республики Беларусь по области) в виде почтового отправления, считается дата сдачи его на почту либо в иное учреждение связи, подтверждаемая соответствующим штампом. Датой подачи заявления, представляемого в главное управление валютного регулирования и валютного контроля (главное управление Национального банка Республики Беларусь по области) иным способом, считается дата его регистрации как входящего документа.

Административная ответственность по статье 11.7 КоАП наступает за нарушение должностным лицом или кассиром юридического лица либо индивидуальным предпринимателем порядка ведения кассовых операций. При применении статьи 11.7 КоАП учитываются требования Инструкции о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 17.01.2008 N 4 (далее — Инструкция N 4), в соответствии с которой наличные деньги юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов подлежат обязательному зачислению и хранению на соответствующих счетах в банках, если иное не установлено законодательством. Срок сдачи наличных денег считается ежедневным (за исключением индивидуальных предпринимателей, указанных в части 1 пункта 12 Инструкции N 4), лимит остатка кассы — нулевым (за исключением лиц, которым не устанавливается в соответствии с законодательством лимит остатка кассы), а не сданные в банк наличные деньги — сверхлимитными для клиентов банка, не представивших заявку на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи выручки и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу, в установленный срок. Сроки подачи заявки в банк устанавливаются в договоре текущего (расчетного) банковского счета либо в решении банка на основании представленной ранее заявки с учетом части 2 пункта 12 Инструкции N 4. Срок сдачи наличных денег считается ежедневным, лимит остатка кассы — нулевым со следующего рабочего дня после календарной даты, установленной для подачи заявки в банк. Наличные деньги, полученные от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) после заезда работников службы инкассации, сдачи выручки самостоятельно, не являются сверхлимитными в случае наличия документального подтверждения времени продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) и сдачи их на следующий рабочий день обслуживающего банка либо организации Министерства связи и информатизации Республики Беларусь. В этом случае учитывается время на подготовку и формирование инкассаторской сумки, выписку соответствующих сопроводительных документов и их последующую передачу службе инкассации, а также подготовку выручки для последующей сдачи в обслуживающий банк, в организацию Министерства связи и информатизации Республики Беларусь.

По юридическим лицам, подразделениям, имеющим уполномоченных лиц, сдающих выручку в кассу юридического лица, подразделения, в фактический остаток наличных денег по состоянию на конец рабочего дня включается сумма наличных денег, находящихся в кассе самого юридического лица, подразделения, при условии соблюдения уполномоченными лицами сроков сдачи наличных денег. При несоблюдении сроков сдачи выручки уполномоченными лицами в кассу юридического лица, подразделения в фактический остаток наличных денег по состоянию на конец рабочего дня включается сумма наличных денег, находящихся в кассе самого юридического лица, подразделения и у уполномоченных лиц юридического лица, подразделений, нарушивших срок сдачи выручки. При образовании сверхлимитного остатка кассы наличные деньги должны быть сданы в банки независимо от установленного срока сдачи наличных денег. В кассе юридического лица, подразделения, частного нотариуса, индивидуального предпринимателя, которым установлен лимит остатка кассы, могут храниться наличные деньги в пределах лимитов остатка кассы независимо от установленного обслуживающим банком срока сдачи наличных денег. При несовпадении дней работы юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса и обслуживающего банка либо организации Министерства связи и информатизации Республики Беларусь лимит остатка кассы не считается превышенным, а срок сдачи наличных денег — нарушенным при условии сдачи наличных денег в первый рабочий день обслуживающего банка либо организации Министерства связи и информатизации Республики Беларусь. Юридические лица, подразделения, частные нотариусы, индивидуальные предприниматели, которым установлен лимит остатка кассы, имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленного лимита остатка кассы только на оплату труда, выплаты стипендий, пенсий, пособий, дивидендов, выплаты педагогическим работникам на приобретение методической литературы на срок не более 3 рабочих дней (для сельскохозяйственных организаций, органов местного управления и самоуправления, расположенных в сельской местности, — не более 5 рабочих дней), включая день получения денег в обслуживающем банке либо день наступления указанных выплат при использовании по согласованию с обслуживающим банком на эти цели выручки. После истечения этого срока (на 4-й и 6-й рабочий день соответственно) не использованные по назначению суммы наличных денег депонируются и сдаются в обслуживающий банк. Главами 2 — 4 Инструкции N 4 установлены порядок приема и выдачи наличных денег, оформления кассовых документов, порядок ведения кассовой книги и хранения наличных денег, порядок инвентаризации наличных денежных средств, ценных бумаг, бланков строгой отчетности и контроль за соблюдением порядка ведения кассовых операций.

Административная ответственность по статье 11.8 КоАП наступает за осуществление банком инвестиций в уставный фонд юридического лица без согласования с Национальным банком Республики Беларусь. При применении статьи 11.8 КоАП учитывается то, что участие банка в уставном фонде юридического лица, не являющегося банком, в размере, превышающем размер, установленный Национальным банком Республики Беларусь, допускается только после получения разрешения Национального банка Республики Беларусь. Национальный банк Республики Беларусь дает согласие на участие банка в уставном фонде другого банка и разрешение на участие банка в уставном фонде юридического лица, не являющегося банком, по результатам анализа финансового состояния этого банка, возможности управления приобретаемыми им акциями (долями), влияния на его деятельность и риски лиц, в уставных фондах которых участвует банк. Так, в соответствии с пунктами 99 — 101 Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 N 137, участие банка, небанковской кредитно-финансовой организации в уставном фонде юридического лица, не являющегося банком, небанковской кредитно-финансовой организацией, в том числе в случае увеличения размера и (или) доли его (ее) участия за счет выбытия других участников, перераспределения внутренних источников или иных причин, не связанных с инвестированием средств банка, небанковской кредитно-финансовой организации, в результате которых доля участия банка, небанковской кредитно-финансовой организации в уставном фонде юридического лица, не являющегося банком, небанковской кредитно-финансовой организацией, превысит 10 процентов (сохранится на уровне, превышающем 10 процентов), допускается только после получения разрешения Национального банка Республики Беларусь.

Административная ответственность по статье 11.9 КоАП наступает за нарушение установленного порядка размещения ценных бумаг белорусских эмитентов вне территории Республики Беларусь. При применении статьи 11.9 КоАП учитывается то, что в соответствии с пунктом 4 статьи 2 Закона Республики Беларусь от 12.03.1992 N 1512-XII «О ценных бумагах и фондовых биржах» (далее — Закон «О ценных бумагах и фондовых биржах») Правительство Республики Беларусь и Национальный банк Республики Беларусь устанавливают квоты и порядок допуска к обращению вне территории Республики Беларусь ценных бумаг, выпущенных эмитентами, находящимися под юрисдикцией Республики Беларусь.

Административная ответственность по статье 11.10 КоАП наступает за размещение эмитентами ценных бумаг, предлагаемых к открытой подписке или продаже, без опубликования соответствующей краткой информации, заверенной республиканским органом государственного управления по ценным бумагам; нерегистрацию эмитентами в период размещения ценных бумаг возникших изменений в фактическом положении дел по сравнению с первоначально представленным проспектом эмиссии, а также сокрытие информации об изменениях в хозяйственной деятельности, затрагивающих стоимость ценных бумаг или доход по ним; непредставление эмитентами в установленный срок документов для регистрации ценных бумаг, а равно выпуск ценных бумаг без регистрации; несообщение эмитентами об операциях со своими собственными акциями республиканскому органу государственного управления по ценным бумагам и фондовым биржам, на которых проводятся операции с этими акциями, если объем операций составил более пяти процентов выпущенных акций.

При применении статьи 11.10 КоАП учитывается то, что в соответствии с главой 1 Инструкции о порядке выпуска и государственной регистрации ценных бумаг, утвержденной постановлением Комитета по ценным бумагам при Совете Министров Республики Беларусь от 11.04.2006 N 09/П (далее — Инструкция о порядке выпуска и государственной регистрации ценных бумаг), государственную регистрацию ценных бумаг, внесение изменений в Государственный реестр ценных бумаг, регистрацию проспекта эмиссии ценных бумаг и заверение краткой информации об открытой подписке (продаже) на ценные бумаги осуществляют:

Департамент по ценным бумагам Министерства финансов Республики Беларусь — в отношении облигаций, а также акций эмитентов, являющихся банками, страховыми организациями, профессиональными участниками рынка ценных бумаг;

территориальный орган по ценным бумагам — в отношении акций иных эмитентов.

Документы для государственной регистрации акций представляются:

при создании акционерного общества — в двухмесячный срок с даты государственной регистрации акционерного общества;

при выпуске дополнительных акций, размещаемых путем проведения открытой (закрытой) подписки и (или) за счет источников собственных средств, — в двухмесячный срок с даты государственной регистрации изменений в устав, связанных с увеличением уставного фонда акционерного общества на сумму номинальных стоимостей размещенных акций;

при выпуске дополнительных акций, размещаемых путем проведения открытой продажи, — в месячный срок с даты государственной регистрации изменений в устав, связанных с увеличением уставного фонда акционерного общества на сумму номинальных стоимостей размещенных акций.

Документы для внесения изменений в Государственный реестр ценных бумаг представляются в двухмесячный срок с даты государственной регистрации изменений и дополнений в устав эмитента.

Также учитываются положения главы 3 Инструкции о порядке представления отчетности и раскрытия информации участниками рынка ценных бумаг, утвержденной постановлением Комитета по ценным бумагам при Совете Министров Республики Беларусь от 16.12.2005 N 10/П, в соответствии с которой эмитенты направляют на фондовую биржу, на которой котируются их ценные бумаги, и в территориальный орган по ценным бумагам информацию, относящуюся к наступившим или происшедшим изменениям в их хозяйственной деятельности, затрагивающим стоимость ценных бумаг или доход по ним, если данные изменения или ссылки на эти изменения не содержались в последней информации отчетного периода, а именно:

о факте (фактах), повлекшем непредвиденное разовое увеличение или уменьшение стоимости чистых активов эмитента более чем на 10 процентов по сравнению со стоимостью чистых активов на конец квартала, предшествующего месяцу, в котором появился соответствующий факт (информация представляется не позднее двух рабочих дней после окончания месяца, в котором произошел факт (факты));

о факте (фактах), повлекшем разовое увеличение прибыли или убытков эмитента более чем на 10 процентов по сравнению с суммами прибыли (убытков) на конец квартала, предшествующего месяцу, в котором появился соответствующий факт (информация представляется не позднее двух рабочих дней после окончания месяца, в котором произошел факт (факты));

о реорганизации эмитента (информация представляется не позднее двух рабочих дней с даты государственной регистрации юридического лица, созданного в результате реорганизации; даты внесения в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица);

о возбуждении в отношении эмитента производства по делу о банкротстве (информация представляется не позднее двух рабочих дней с даты получения эмитентом копии заявления в суд о банкротстве эмитента);

о датах закрытия реестра (информация представляется не позднее двух рабочих дней с даты принятия уполномоченным органом эмитента решения о дате закрытия реестра).

При этом согласно статье 36 Закона «О ценных бумагах и фондовых биржах» эмитенты должны сообщать об операциях со своими собственными акциями центральному органу, осуществляющему контроль и надзор за рынком ценных бумаг, и фондовым биржам, на которых проводятся операции с этими акциями, если объем операций составил более 5 процентов выпущенных акций.

Административная ответственность по статье 11.11 КоАП наступает за отсутствие учета регистрации сделок с ценными бумагами, совершаемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг, нарушение установленных законодательством Республики Беларусь ограничений на осуществление профессиональной деятельности по ценным бумагам, а также регистрация сделок с ценными бумагами, оформленных с нарушением законодательства Республики Беларусь. При применении статьи 11.11 КоАП учитывается то, что сделки по обращению ценных бумаг осуществляются только с участием профессионального участника рынка ценных бумаг в порядке, определяемом центральным органом, осуществляющим контроль и надзор за рынком ценных бумаг. Профессиональные участники рынка ценных бумаг осуществляют сделки между собой только через фондовую биржу, кроме случаев продажи акций, принадлежащих государству в процессе приватизации. Профессиональный участник рынка ценных бумаг обязан вести учет каждой совершаемой им сделки в национальной денежной единице. Профессиональный участник рынка ценных бумаг обязан заключать с физическими лицами договоры в письменной форме и определять в этих договорах кроме условий, определенных законодательством Республики Беларусь, следующие существенные условия:

размер и порядок внесения денежных средств физическими лицами; срок исполнения обязательства;

основания досрочного расторжения договора;

порядок возврата денежных средств физическим лицам в случаях неисполнения обязательства или досрочного расторжения договора; ответственность за неисполнение обязательства.

Также учитываются требования Инструкции о порядке совершения сделок с ценными бумагами на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 12.09.2006 N 112 «О регулировании рынка ценных бумаг» (далее — Инструкция N 112), согласно которым обращение акций и облигаций на внебиржевом рынке осуществляется с обязательной регистрацией совершаемой сделки профучастником, осуществляющим депозитарную и (или) брокерскую деятельность, за исключением случаев:

наследования;

изменения или прекращения прав и (или) обязанностей по решению суда или по решению ликвидационной комиссии;

обмена акций открытых акционерных обществ, созданных в процессе разгосударствления и приватизации, на именные приватизационные чеки «Имущество», а также при льготной продаже государством акций за денежные средства по цене на 20 процентов ниже номинальной стоимости;

пропорционального распределения акций среди акционеров;

иных случаев, предусмотренных законодательством.

При регистрации сделки профучастник обязан:

потребовать документы, удостоверяющие личность и полномочия представителей сторон, а также документы, подтверждающие право собственности на ценные бумаги;

проверить соответствие договора, соглашения об изменении или о расторжении договора требованиям законодательства;

потребовать заверенную эмитентом копию бизнес-плана при регистрации сделки по продаже акционерным обществом акций собственного выпуска инвестору на условиях, предусмотренных бизнес-планом эмитента;

потребовать заверенную эмитентом копию протокола общего собрания акционеров, принявшего решение о приобретении акционерным обществом акций собственного выпуска, а в случае определения советом директоров (наблюдательным советом) эмитента цены приобретения акций, в отношении которых эмитент имеет преимущественное право приобретения в соответствии с частью 8 подпункта 1.12 пункта 1 Декрета Президента Республики Беларусь от 20 марта 1998 г. N 3 «О разгосударствлении и приватизации государственной собственности в Республике Беларусь» (далее — акции, в отношении которых эмитент имеет преимущественное право приобретения), — также заверенную эмитентом копию решения совета директоров (наблюдательного совета) эмитента, определившего цену приобретения таких акций;

проверить наличие в Белорусской котировочной автоматизированной системе (далее — БЕКАС) биржи заявки эмитента на покупку акций, в отношении которых эмитент имеет преимущественное право приобретения;

потребовать копию извещения акционера, направленного эмитенту, о намерении продать акции, в отношении которых эмитент имеет преимущественное право приобретения, либо проверить наличие в БЕКАС заявки акционера на продажу таких акций;

потребовать заверенную эмитентом копию протокола общего собрания акционеров, принявшего решение, которое повлекло за собой возникновение у акционеров права требовать выкупа акций;

потребовать текст опубликованного (объявленного) предложения о покупке (скупке) акций (при регистрации сделок, совершаемых в соответствии с требованиями главы 3 Инструкции N 112);

потребовать документы, подтверждающие соблюдение законодательства при отчуждении акций закрытого акционерного общества (копию письменного извещения акционера о намерении продать акции, направленного всем акционерам общества, и уведомления о получении его акционерами; выписку из протокола общего собрания акционеров о приобретении акций на баланс общества либо содержащего отказ общества от приобретения таких акций и (или) иные документы, предусмотренные уставом закрытого акционерного общества);

совершить регистрационную надпись на договоре, соглашении об изменении или о расторжении договора с указанием наименования профучастника и номера его специального разрешения (лицензии) на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам (далее — лицензия), фамилии и инициалов сотрудника, совершившего регистрацию сделки, даты регистрации, порядкового номера записи в учетном регистре (журнале). Регистрационная надпись заверяется подписью уполномоченного сотрудника профучастника с указанием его фамилии и скрепляется печатью профучастника.

При отсутствии необходимых документов, а также при заключении договора, соглашения об изменении или о расторжении договора с нарушением требований законодательства профучастник отказывает в регистрации сделки.

Административная ответственность по статье 11.12 КоАП наступает за допуск к операциям с ценными бумагами лиц, не являющихся членами фондовой биржи, невыполнение биржей решений республиканского органа государственного управления по ценным бумагам о приостановке операций на фондовой бирже, если деятельность биржи вступает в противоречие с законодательством, проведение котировки отдельных ценных бумаг в случаях, когда имеет место нарушение правил работы биржи. При применении статьи 11.12 КоАП применяются положения статей 26, 27, 30 Закона «О ценных бумагах и фондовых биржах», в соответствии с которыми членами фондовой биржи могут быть ее акционеры, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг. Операции на фондовой бирже могут осуществляться только ее членами. Члены фондовой биржи имеют равные права. Членами фондовой биржи не имеют права быть органы государственной власти и управления, прокуратуры и суда, их должностные лица и специалисты, а также органы общественных объединений, преследующие политические цели, и их штатные должностные лица. Банковские учреждения не могут совершать сделки на бирже, используя средства вкладчиков. Центральный орган, осуществляющий контроль и надзор за рынком ценных бумаг, вправе приостановить деятельность биржи или наложить штраф, если деятельность биржи вступает в противоречие с действующим законодательством. Центральный орган, осуществляющий контроль и надзор за рынком ценных бумаг, может принять решение о приостановке операций на фондовой бирже, а также котировке отдельных ценных бумаг в случаях, когда имеет место нарушение правил работы биржи, вытекающих из требований Закона «О ценных бумагах и фондовых биржах».

Административная ответственность по статье 11.13 КоАП наступает за осуществление работником профессионального участника рынка ценных бумаг сделок с ценными бумагами при отсутствии квалификационного аттестата либо с квалификационным аттестатом, действие которого приостановлено. При применении статьи 11.13 КоАП учитывается то, что пунктом 2 постановления Комитета по ценным бумагам при Совете Министров Республики Беларусь от 26.04.2005 N 05/П «Об установлении требований финансовой достаточности к профессиональным участникам рынка ценных бумаг и квалификационных требований к их руководителям и сотрудникам» (далее — постановление N 05/П) установлены следующие квалификационные требования к руководителям и сотрудникам профессиональных участников рынка ценных бумаг (далее — профессиональный участник) и фондовых бирж:

руководитель профессионального участника (кроме банка), руководитель фондовой биржи и его заместитель, контролирующий деятельность по организации торговли ценными бумагами, руководители структурных подразделений банка, осуществляющих профессиональную и биржевую деятельность по ценным бумагам, должны иметь квалификационный аттестат первой категории (под структурным подразделением банка, осуществляющим профессиональную и биржевую деятельность по ценным бумагам, понимается его структурное подразделение (отдел, управление, департамент и тому подобное), возглавляемое руководителем, подчиненным непосредственно руководителю банка (его заместителям), осуществляющее один или несколько видов работ и услуг, составляющих профессиональную и биржевую деятельность по ценным бумагам, либо в состав которого входит структурное подразделение, осуществляющее данные работы и услуги);

руководитель обособленного подразделения (филиала) профессионального участника, фондовой биржи (для филиала банка — руководитель и (или) его заместитель, контролирующий деятельность филиала банка на рынке ценных бумаг), осуществляющих один или несколько видов работ и услуг, составляющих профессиональную и биржевую деятельность по ценным бумагам, должен иметь квалификационный аттестат второй либо первой категории. Виды работ и услуг, составляющих профессиональную и биржевую деятельность по ценным бумагам, в квалификационном аттестате второй категории должны соответствовать указанным в копии специального разрешения (лицензии), выданной данному обособленному подразделению (филиалу);

специалисты профессионального участника, фондовой биржи, их обособленных подразделений (филиалов), которые непосредственно выполняют работы и услуги, составляющие профессиональную и биржевую деятельность по ценным бумагам, с правом подписи на документах, должны иметь квалификационный аттестат второй категории, дающий право на выполнение этих работ и услуг, либо квалификационный аттестат первой категории. Специалисты, которые оказывают консультационные услуги по ценным бумагам, должны иметь квалификационный аттестат первой категории;

специалисты обособленных подразделений (филиалов) банка, выполняющие работы по выпуску ценных бумаг банка, их обращению и погашению, а также работы, связанные с осуществлением профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам, без права подписи на документах, должны иметь квалификационный аттестат третьей категории.

При этом принимается во внимание также пункт 3 постановления N 05/П, которым установлено, что:

получение квалификационного аттестата не требуется:

руководителям банков и их заместителям; представителям профессионального участника, являющегося доверительным управляющим, для участия в работе общих собраний акционеров; работникам банков, осуществляющим расчетное и (или) кассовое обслуживание клиентов; иным сотрудникам профессиональных участников и фондовых бирж, их обособленных подразделений (филиалов), в функции которых не входит проведение операций с ценными бумагами;

в случае смены руководителя профессионального участника или фондовой биржи, руководителя обособленного подразделения (филиала) профессионального участника или фондовой биржи новый руководитель должен быть аттестован (при отсутствии у него квалификационного аттестата) в течение одного месяца с даты вступления в должность;

сотрудники профессионального участника, в том числе его руководители и должностные лица, не могут быть одновременно сотрудниками, в том числе руководителями и должностными лицами, членами наблюдательного совета (совета директоров) другого профессионального участника либо сотрудниками, в том числе руководителями и должностными лицами, эмитента акций.

Административная ответственность по статье 11.14 КоАП наступает за нарушение требований законодательства о ведении реестра акционеров, выразившееся в нарушении порядка ведения такого реестра либо в необоснованном отказе работника реестродержателя от внесения в реестр акционеров сведений об акционерах либо изменений или дополнений в такой реестр, а равно отказ от выдачи сертификата акций или выписки из реестра акционеров. При применении статьи 11.14 КоАП учитывается то, что ведение реестра начинается с момента государственной регистрации первого выпуска акций акционерного общества. В реестр вносятся записи о каждом выпуске акций, о каждой передаче акций, а также о любом ином событии, связанном с изменением количества или номинальной стоимости акций, записанных на лицевом счете зарегистрированного лица, или отражающем факт блокировки движения акций, в том числе их залога. Допускается ведение реестра как в бумажной форме (в виде журналов), так и в виде электронной записи на магнитных носителях. При ведении реестра в виде журналов все страницы их должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатями эмитента и специализированного регистратора, депозитария (в случае, если с ним заключен договор на ведение реестра). Деятельность по ведению реестра включает:

открытие и ведение лицевых счетов;

ведение регистрации владельцев именных акций;

учет выданных и возвращенных сертификатов акций и (или) выписок из реестра;

учет первичных документов;

учет запросов, полученных от эмитента и зарегистрированных лиц, и ответов по ним;

осуществление других действий в соответствии с договором на ведение реестра.

Административная ответственность по статье 11.15 КоАП наступает за необеспечение нахождения проспекта эмиссии в местах продажи ценных бумаг. При применении статьи 11.15 КоАП учитывается то, что в соответствии с пунктом 7 статьи 9 Закона «О ценных бумагах и фондовых биржах» проспект эмиссии должен быть издан эмитентом в виде отдельной брошюры в количестве, достаточном для ознакомления всех потенциальных покупателей ценных бумаг, и иметься в наличии в местах продажи ценных бумаг. Требования, предъявляемые к содержанию проспекта эмиссии ценных бумаг, содержатся в главе 2 Инструкции о порядке выпуска и государственной регистрации ценных бумаг.

Административная ответственность по статье 11.16 КоАП наступает за незаконное получение индивидуальным предпринимателем или должностным лицом средств из бюджета либо государственных целевых бюджетных и внебюджетных фондов; использование не по назначению и (или) с нарушением законодательства материальных ресурсов, приобретенных за счет государственных средств; нарушение индивидуальным предпринимателем или должностным лицом установленного порядка организации закупок за счет средств бюджета либо государственных целевых бюджетных и внебюджетных фондов; нецелевое использование или использование с нарушением законодательства средств из бюджета либо государственных целевых бюджетных и внебюджетных фондов, инновационных фондов.

При применении статьи 11.16 КоАП учитывается принцип адресности и целевого характера бюджетных средств, который означает, что средства бюджета выделяются в распоряжение конкретных получателей бюджетных средств и являются целевыми, то есть выделяются с обозначением необходимости достижения за счет их использования конкретных целей. Также учитывается принцип эффективности и экономности использования бюджетных средств, который означает, что при составлении и исполнении бюджета уполномоченные на то органы, прямые получатели бюджетных средств исходят из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств. Под незаконным получением бюджетных средств следует понимать излишнее получение бюджетных средств независимо от источника финансирования (получения) юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями вследствие завышения в расчетах, сметах, счетах и в других документах сумм, подлежащих получению, представления недостоверных сведений о финансовом состоянии юридических лиц, индивидуальных предпринимателей при получении бюджетных займов, бюджетных ссуд, субсидий и дотаций, финансовой помощи на возвратной основе и представления других недостоверных данных, явившихся основанием для получения из вышеназванных источников средств в размерах, превышающих установленные законодательством. Использованием бюджетных средств не по целевому назначению являются любые действия распорядителей или получателей бюджетных средств, приведшие к нарушению адресности использования предусмотренных в бюджете средств либо к направлению их на цели, не обозначенные при выделении в соответствии с Бюджетным кодексом Республики Беларусь. При этом в течение финансового (бюджетного) года бюджетные средства, полученные и направленные получателями на восстановление собственных средств (с согласия Министерства финансов Республики Беларусь, финансового управления (отдела) местного исполнительного и распорядительного органа), израсходованных ими (с соблюдением процедур, предусмотренных при осуществлении закупок товаров, работ и услуг за счет средств бюджета и внешних государственных займов) на покрытие затрат, финансирование которых осуществляется согласно плановым ассигнованиям в соответствии со сметами расходов за счет (или с участием) бюджетных средств, но произведено несвоевременно, не являются использованными не по целевому назначению. Использованием бюджетных средств с нарушением законодательства считается использование бюджетных средств с нарушением законов Республики Беларусь, декретов, указов Президента Республики Беларусь, постановлений Правительства Республики Беларусь, других нормативных правовых актов.

При применении мер административной ответственности за нарушение установленного порядка организации закупок за счет средств бюджета либо государственных целевых бюджетных и внебюджетных фондов учитываются положения Указа Президента Республики Беларусь от 17.11.2008 N 618 «О государственных закупках в Республике Беларусь» (далее — Указ N 618), а также Положения о порядке выбора поставщика (подрядчика, исполнителя) при осуществлении государственных закупок на территории Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 20.12.2008 N 1987 «О некоторых вопросах осуществления государственных закупок» (далее — Положение N 1987), согласно которому установлены процедурные требования к организации государственных закупок. Так, в задании на закупку, утверждаемом руководителем (уполномоченным им заместителем) заказчика (организатора, уполномоченной организации) либо индивидуальным предпринимателем, должны указываться:

наименование и количество (объем) подлежащих закупке товаров (работ, услуг) и при необходимости требования к каждому из них;

ориентировочная стоимость закупки;

источник финансирования закупки;

вид процедуры закупки и обоснование его выбора;

критерии для выбора наилучшего предложения, за исключением задания на закупку с применением процедуры закупки из одного источника;

требования к организациям и физическим лицам, включая индивидуальных предпринимателей, которые могут быть участниками процедуры закупки;

список (выписку из списка) производителей (подрядчиков, исполнителей), включенных в регистр производителей товаров (работ, услуг) Республики Беларусь, ведение которого осуществляется информационным республиканским унитарным предприятием «Национальный центр маркетинга и конъюнктуры цен», и производящих товары (работы, услуги), аналогичные подлежащим закупке;

сведения о конкурсной комиссии, структурном подразделении и (или) ответственном лице заказчика, организатора, уполномоченной организации, на которых возлагается проведение процедуры закупки, либо указание на необходимость передачи данных функций организатору или уполномоченной организации.

Также принимается во внимание то, что заказчик (организатор, уполномоченная организация) должен создать комиссию для проведения конкурсов (конкурсная комиссия) или процедур запроса ценовых предложений (ценовая комиссия). Согласно Положению о конкурсной комиссии, утвержденному постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 15.01.2009 N 9 «Об утверждении Положения о конкурсной комиссии и форм некоторых документов, необходимых для организации и проведения процедур государственных закупок», комиссия:

вскрывает конверты с конкурсными предложениями;

проверяет конкурсные предложения на их соответствие требованиям конкурсных документов;

при необходимости обеспечивает приведение конкурсных предложений в соответствие с требованиями конкурсных документов;

при необходимости запрашивает у участников дополнительную информацию, касающуюся разъяснения представленных ими конкурсных предложений;

проводит оценку квалификационных данных участников;

в необходимых случаях отклоняет конкурсные предложения;

оценивает конкурсные предложения в соответствии с критериями и в порядке, указанными в конкурсных документах;

выбирает одно или несколько (в случае применения частичной (лотовой) поставки (выполнения, оказания) товаров (работ, услуг)) наилучших конкурсных предложений и одного или нескольких поставщиков (подрядчиков, исполнителей);

в случае, если не представляется возможным определить наилучшее конкурсное предложение, признает конкурс несостоявшимся и рекомендует заказчику, организатору, уполномоченной организации проведение повторного конкурса либо иного вида процедур закупок;

привлекает экспертов для получения экспертного заключения по оценке конкурсных предложений, а в случае приобретения высоких технологий и дорогостоящего оборудования при необходимости проводит научно-техническую экспертизу в Национальной академии наук Беларуси.

Оценка квалификационных данных участников осуществляется в порядке, установленном в конкурсных документах, запросе ценовых предложений или в приглашении к участию в процедуре закупки. Оценка квалификационных данных участников осуществляется отдельно от оценки предложений. Заказчик (организатор, уполномоченная организация) может оценивать квалификационные данные участников на любом этапе после истечения срока представления предложений (конкурсных, ценовых). Заказчик вправе потребовать от участника, выбранного поставщиком (подрядчиком, исполнителем), подтвердить свои квалификационные данные. Подтверждение квалификационных данных должно быть осуществлено до заключения договора в порядке, установленном в конкурсных документах.

Административная ответственность по статье 11.17 КоАП наступает за нарушение установленного порядка привлечения и использования средств, полученных по внешнему государственному займу; неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по расчетам за средства, полученные по внешнему государственному займу; нарушение должностным лицом государственной организации или хозяйственного общества с долей государства в уставном фонде установленного законодательными актами порядка предоставления такими организациями денежных средств взаем; несоблюдение должностным лицом организации сроков возврата этой организацией денежных средств, предоставленных государственной организацией или хозяйственным обществом с долей государства в уставном фонде взаем в установленном законодательными актами порядке, и (или) их использование на цели, не предусмотренные в договоре займа. При применении статьи 11.17 КоАП учитывается то, что в соответствии с Положением о внешних государственных займах (кредитах), утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 18.04.2006 N 252, привлечение займов осуществляют:

Республика Беларусь — для покрытия дефицита республиканского бюджета, для иных целей, предусмотренных Президентом Республики Беларусь и законодательными актами;

Правительство Республики Беларусь — для решения социальных и экологических проблем, ликвидации последствий стихийных бедствий и поддержки экономических реформ, а также для иных целей, предусмотренных Президентом Республики Беларусь и законодательными актами;

резиденты Республики Беларусь под гарантии Правительства Республики Беларусь, а также Правительство Республики Беларусь и резиденты под гарантии Правительства Республики Беларусь — для предоставления займов заемщикам-резидентам на условиях переуступки для импорта сырья, энергоресурсов, других необходимых товаров и продуктов в случае критического положения в обеспечении ими республики или для реализации инвестиционных проектов и государственных программ согласно приоритетным направлениям развития экономики республики, а также для иных целей в соответствии с законодательными актами.

Решение о привлечении займа Республикой Беларусь принимается Президентом Республики Беларусь; Правительством Республики Беларусь, в том числе на условиях переуступки, — Правительством по согласованию с Президентом Республики Беларусь; резидентами Республики Беларусь под гарантии Правительства Республики Беларусь, в том числе на условиях переуступки, — Правительством по согласованию с Президентом Республики Беларусь.

В случае принятия положительного решения о привлечении займа Правительство Республики Беларусь в установленном порядке вносит Президенту Республики Беларусь проект соответствующего нормативного правового акта о привлечении (или переуступке), использовании и погашении займа, предоставлении полномочий банку-агенту на обслуживание этого займа. Заемщик-резидент обязан использовать предоставленный заем по целевому назначению, обеспечивать выполнение работ и мероприятий по финансируемому за счет этого займа бизнес-плану, инвестиционному проекту в соответствии с графиком их реализации. Также учитывается то, что в соответствии с Положением о порядке предоставления взаем денежных средств государственными организациями и хозяйственными обществами с долей государства в уставных фондах, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 05.05.2006 N 296 «Об упорядочении использования финансовых ресурсов государственных организаций и хозяйственных обществ с долей государства в уставных фондах», финансовые ресурсы предоставляются взаем:

юридическим лицам — государственным организациям и хозяйственным обществам на: развитие и расширение производства и его материально-технической базы (в том числе на создание, приобретение основных средств, внедрение новых видов технологий, их модернизацию и ремонт); строительство и содержание в надлежащем состоянии объектов социальной сферы (в том числе спортивных сооружений); пополнение собственных оборотных средств (в том числе на выплату заработной платы, оплату топливных и энергетических ресурсов, приобретение сырья, материалов и комплектующих, необходимых для осуществления производственного процесса), уплату платежей в бюджет, отчислений в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, погашение кредитов банков и процентов по ним, бюджетных ссуд и займов; строительство (реконструкцию) или приобретение жилых помещений работникам, состоящим в штатах этих юридических лиц и признанным в установленном порядке нуждающимися в улучшении жилищных условий;

работникам, состоящим в штатах государственных организаций, хозяйственных обществ, признанным в установленном порядке нуждающимися в улучшении жилищных условий, — этими государственными организациями и хозяйственными обществами для строительства (реконструкции) или приобретения жилых помещений;

на другие цели по решению Президента Республики Беларусь.

Административная ответственность по статье 11.18 КоАП наступает за уклонение индивидуального предпринимателя или должностного лица юридического лица от погашения по вступившему в законную силу судебному решению кредиторской задолженности при наличии возможности выполнить обязательство, если в этих действиях нет состава преступления. При применении статьи 11.18 КоАП учитывается то, что уклонением от погашения кредиторской задолженности по вступившему в законную силу судебному решению при наличии возможности выполнить указанное обязательство понимается неисполнение вступившего в законную силу судебного решения о взыскании кредиторской задолженности при наличии у лица средств (движимого или недвижимого имущества) для исполнения этого решения. Такое обязательство возникает из договора (купли-продажи, кредитного договора и др.) вследствие причинения вреда, неосновательного обогащения и из иных оснований, указанных в законодательстве. Исходя из этого под кредиторской задолженностью понимается неисполненная должником перед кредитором имущественная обязанность (передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги, возместить причиненный ущерб и т.п.). При этом судебное решение о взыскании кредиторской задолженности может быть принято общим или хозяйственным судом.

Административная ответственность по статье 11.19 КоАП наступает за нарушение должностным лицом юридического лица установленного срока постановки на учет в органах Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь в качестве плательщика обязательных страховых взносов; нарушение плательщиком установленного срока постановки на учет в органах Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь в качестве плательщика обязательных страховых взносов. При применении статьи 11.19 КоАП учитывается то, что в соответствии с пунктом 2 Положения об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 N 40 «О Фонде социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты», плательщики обязательных страховых взносов (далее — плательщики) обязаны стать на учет в городских, районных и районных в городах отделах областных, Минского городского управлений Фонда (далее — органы Фонда) по месту нахождения (жительства) в течение 10 рабочих дней:

юридические лица и индивидуальные предприниматели — со дня выдачи свидетельства о государственной регистрации, частные нотариусы — со дня выдачи свидетельства о регистрации частного нотариуса, за исключением случаев, когда законодательными актами Республики Беларусь предусмотрен иной порядок постановки на учет в органах Фонда;

представительства и филиалы юридических лиц (в том числе иностранных юридических лиц) — со дня утверждения положений об этих обособленных подразделениях;

государственные органы — со дня вступления в силу нормативного правового акта, которым определен их правовой статус;

индивидуальные предприниматели и частные нотариусы, предоставляющие работу гражданам по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, предметом которых являются оказание услуг, выполнение работ и создание объектов интеллектуальной собственности (далее — гражданско-правовой договор), — со дня заключения указанных договоров;

физические лица, за исключением указанных в предыдущем абзаце, которым законодательством предоставлено право заключения и прекращения трудовых договоров с работниками, — со дня регистрации этих договоров в местных исполнительных и распорядительных органах.

Постановка на учет в качестве плательщиков в органах Фонда лиц, выполняющих работы по гражданско-правовым договорам у физических лиц, творческих работников, физических лиц, осуществляющих предусмотренные законодательными актами виды ремесленной деятельности по заявительному принципу без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, граждан, работающих за пределами Республики Беларусь, в представительствах международных организаций в Республике Беларусь, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в Республике Беларусь, производится со дня подачи ими заявления о постановке на учет в органы Фонда по месту жительства с приложением необходимых документов.

Постановка на учет в качестве плательщиков в органах Фонда представительств (филиалов) Белорусского республиканского унитарного страхового предприятия «Белгосстрах» (далее — Белгосстрах) осуществляется по месту их нахождения в порядке и сроки, определенные в абзацах первом и третьем части первой настоящего пункта.

Порядок постановки на учет и снятия с учета плательщиков в органах Фонда устанавливается Советом Министров Республики Беларусь.

Административная ответственность по статье 11.20 КоАП наступает за сокрытие, занижение должностным лицом юридического лица объекта для начисления обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь; сокрытие, занижение плательщиком объекта для начисления обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь. При применении статьи 11.20 КоАП учитывается то, что объектом для начисления обязательных страховых взносов в Фонд являются:

для работодателей и работающих граждан — все виды выплат в денежном и (или) натуральном выражении, начисленных в пользу работников по всем основаниям независимо от источников финансирования (далее — выплаты), включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных перечнем видов выплат, на которые не начисляются обязательные страховые взносы в Фонд, утверждаемым Советом Министров Республики Беларусь;

для физических лиц, самостоятельно уплачивающих обязательные страховые взносы, а также членов крестьянских (фермерских) хозяйств — определяемый ими доход;

для Белорусского республиканского унитарного страхового предприятия «Белгосстрах» в отношении неработающих инвалидов, не достигших возраста, установленного статьей 11 Закона Республики Беларусь от 17.04.1992 N 1596-XII «О пенсионном обеспечении», получающих ежемесячную страховую выплату, — минимальная заработная плата, установленная законодательством, а в отношении лиц, получающих пособие по временной нетрудоспособности в связи со страховым случаем, — начисленное пособие по временной нетрудоспособности в связи со страховым случаем.

При этом принимается во внимание то, что в Перечень выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», утвержденный постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25.01.1999 N 115, включены:

выходное пособие при прекращении трудового договора (контракта);

государственные пособия, выплачиваемые за счет средств республиканского бюджета и государственного социального страхования;

суммы, выплачиваемые в соответствии с законодательством Республики Беларусь в возмещение морального вреда, причиненного работникам;

компенсации, предусмотренные законодательством Республики Беларусь (кроме компенсаций, выплачиваемых: за неиспользованный трудовой отпуск; вместо предупреждения о предстоящем высвобождении; за особые условия труда); суммы, выплачиваемые в возмещение дополнительных расходов, связанных с выполнением работниками трудовых обязанностей;

стоимость выдаваемых в соответствии с нормами, установленными законодательством Республики Беларусь, специальной одежды, специальной обуви, других средств индивидуальной защиты, мыла, смывающих и обезжиривающих средств, молока или других равноценных пищевых продуктов, а также лечебно-профилактического питания или в соответствующих законодательству случаях сумма денежных затрат по их приобретению; форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

стоимость наград в денежном или натуральном выражении, присуждаемых за призовые места на районных, областных, республиканских соревнованиях, смотрах, конкурсах и других аналогичных соревнованиях;

единовременные выплаты и стоимость подарков работникам в связи с юбилейными датами их рождения (40, 50, 60 лет и последующие юбилейные даты), а также при увольнении в связи с выходом на пенсию;

суммы средств, выдаваемые работникам, нуждающимся в соответствии с законодательством Республики Беларусь в улучшении жилищных условий, на строительство (реконструкцию), покупку жилых помещений, а также на полное или частичное погашение кредитов (ссуд), полученных на указанные цели;

суммы средств, направляемые на погашение льготных кредитов, предоставленных гражданам открытым акционерным обществом «Сберегательный банк «Беларусбанк» в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 07.02.2006 N 75 «О предоставлении гражданам, постоянно проживающим и работающим в населенных пунктах с численностью населения до 20 тыс. человек, льготных кредитов на капитальный ремонт и реконструкцию жилых помещений, строительство инженерных сетей, возведение хозяйственных помещений и построек»;

материальная помощь работникам, оказываемая в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь, а также в связи с постигшим их стихийным бедствием, пожаром, хищением имущества, увечьем, тяжелой болезнью, смертью их близких родственников, вступлением в брак, рождением ребенка, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет;

стоимость приобретенных за счет средств нанимателя путевок в детские оздоровительные учреждения, бесплатно выдаваемых работникам билетов на детские представления и (или) кондитерских наборов их детям в связи с праздником Нового года;

доходы по акциям и другие доходы, получаемые от участия работников в управлении собственностью предприятия (дивиденды, проценты);

суммы страховых платежей (взносов), уплачиваемых нанимателем в соответствии с законодательством Республики Беларусь в пользу отдельных категорий работников по договорам обязательного государственного личного страхования;

заработная плата, начисленная за работу в день проведения республиканского субботника;

суммы, выплачиваемые физическим лицам за выполнение общественных обязанностей в избирательных комиссиях, комиссиях по референдуму и комиссиях по проведению голосования об отзыве депутата;

оплата труда в иностранной валюте, получаемая работниками, направленными в соответствии с законодательством Республики Беларусь на работу за границей;

суммы страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни, договорам добровольного страхования дополнительной пенсии и договорам добровольного страхования медицинских расходов, включаемые в затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг) в порядке и размерах, установленных законодательными актами Республики Беларусь;

доплата до среднемесячного заработка при временном (до восстановления трудоспособности или установления ее стойкой утраты) переводе на более легкую нижеоплачиваемую работу в связи с повреждением здоровья в результате несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, пособие по временной нетрудоспособности в связи с повреждением здоровья вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания в соответствии с законодательством об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

суммы средств, затраченные нанимателем в связи с участием работников в спортивных, оздоровительных и культурно-массовых мероприятиях.

Административная ответственность по статье 11.21 КоАП наступает за несоблюдение страховыми организациями установленного порядка формирования, инвестирования, размещения и использования страховых резервов, формирования, использования и размещения гарантийных фондов, формирования и использования фондов предупредительных (превентивных) мероприятий, а равно несоздание таких резервов и фондов. При применении статьи 11.21 КоАП учитывается то, что для обеспечения выполнения принятых на себя страховых обязательств страховая организация образует из полученных страховых взносов страховые резервы по видам страхования, относящимся к страхованию жизни (математические резервы), по видам страхования, не относящимся к страхованию жизни (технические резервы), по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (специальный страховой резерв). Гарантийные фонды формируются страховщиком в белорусских рублях и учитываются отдельно от других фондов и страховых резервов. Размер отчислений в гарантийные фонды по обязательным видам страхования составляет 2 процента, по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, — 1 процент. Страховщик ежемесячно до 22 числа месяца, следующего за отчетным, перечисляет средства гарантийных фондов в республиканский бюджет. Также принимается во внимание то, что в соответствии с Порядком инвестирования и размещения страховыми организациями средств страховых резервов, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 29.12.2006 N 1750 (далее — Порядок N 1750), средства страховых резервов страховых организаций, кроме страховых организаций — государственных юридических лиц либо юридических лиц, в уставных фондах которых более 50 процентов долей (простых (обыкновенных) или иных голосующих акций) находятся в собственности Республики Беларусь и (или) ее административно-территориальных единиц, могут инвестироваться в соответствии с законодательством:

в государственные ценные бумаги;

в ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь;

в ценные бумаги местных исполнительных и распорядительных органов;

в ценные бумаги юридических лиц Республики Беларусь, в том числе банков (кроме акций и векселей, за исключением простых и переводных векселей банков);

в недвижимое имущество (кроме жилых помещений), а также в капитальные вложения в объекты недвижимости (кроме жилых помещений);

в драгоценные металлы, за исключением их лома и отходов, с размещением их в банках Республики Беларусь.

Средства страховых резервов страховых организаций — государственных юридических лиц либо юридических лиц, в уставных фондах которых более 50 процентов долей (простых (обыкновенных) или иных голосующих акций) находятся в собственности Республики Беларусь и (или) ее административно-территориальных единиц, могут инвестироваться в соответствии с законодательством:

в государственные ценные бумаги, ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь, ценные бумаги местных исполнительных и распорядительных органов;

в ценные бумаги (за исключением акций) государственных банков Республики Беларусь;

в драгоценные металлы, за исключением их лома и отходов, с размещением их в государственных банках Республики Беларусь.

Максимальная суммарная стоимость ценных бумаг одного банка Республики Беларусь, одного местного исполнительного и распорядительного органа, одного юридического лица не должна превышать по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, 10 процентов от суммы средств страховых резервов, а по видам страхования иным, чем страхование жизни, — 15 процентов от суммы средств страховых резервов, за исключением доли перестраховщиков в страховых резервах. Максимальная стоимость одного объекта инвестирования — недвижимого имущества (кроме жилых помещений), одного объекта капитальных вложений (кроме вложений в строительство жилых помещений) не должна превышать по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, 10 процентов от суммы страховых резервов, а по видам страхования иным, чем страхование жизни, — 20 процентов от суммы средств страховых резервов, за исключением доли перестраховщиков в страховых резервах. Страховая организация должна иметь на счетах в банках Республики Беларусь не менее 10 процентов от общей суммы страховых резервов. Для страховых организаций, осуществляющих виды страхования иные, чем страхование жизни, указанный размер исчисляется без учета доли перестраховщиков в страховых резервах. При этом в одном банке страховой организацией может быть размещено не более 50 процентов указанной суммы.

Административная ответственность по статье 11.22 КоАП наступает за выступление поручителем либо гарантом за счет страховых взносов или страховых резервов. При применении статьи 11.22 КоАП учитывается то, что в соответствии с пунктом 4 Порядка N 1750 страховым организациям запрещается:

инвестировать средства страховых резервов в объекты инвестирования иные, чем предусмотрено пунктом 3 Порядка N 1750;

выступать поручителем или гарантом за счет средств страховых резервов, объектов инвестирования, предусмотренных пунктом 3 Порядка N 1750;

предоставлять в залог средства страховых резервов, объекты инвестирования, предусмотренные пунктом 3 Порядка N 1750;

иным способом обеспечивать исполнение обязательств, не связанных с осуществлением страховой деятельности, за счет средств страховых резервов, объектов инвестирования, предусмотренных пунктом 3 Порядка N 1750.

Административная ответственность по статье 11.24 КоАП наступает за уклонение должностного лица государственного или иного органа управления или юридического лица от исполнения предписаний антимонопольных органов, либо ненадлежащее или несвоевременное их исполнение, либо непредставление этим органам информации (документов, объяснений), необходимой для осуществления антимонопольными органами своих функций, либо представление заведомо ложной информации. При применении статьи 11.24 КоАП учитываются положения Инструкции о применении мер, направленных на устранение нарушений антимонопольного законодательства, утвержденной постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 17.04.2006 N 60, в соответствии с которыми Департамент ценовой политики Министерства экономики Республики Беларусь (управления ценовой политики облисполкомов, Минского горисполкома) рассматривает вопрос о нарушении антимонопольного законодательства. После установления факта нарушения директор Департамента (начальники управлений ценовой политики облисполкомов, Минского горисполкома) принимает решение об устранении нарушения антимонопольного законодательства Республики Беларусь путем вынесения предписания о прекращении противоправной деятельности и устранении вредных последствий, возникших в ее результате. В предписании об устранении нарушения антимонопольного законодательства указываются:

дата и номер решения, на основании которого составляется предписание о нарушении антимонопольного законодательства с указанием статьи Закона Республики Беларусь от 10.12.1992 N 2034-XII «О противодействии монополистической деятельности и развитии конкуренции»;

дата и номер предписания;

состав нарушения;

наименование хозяйствующего субъекта, органа управления, фамилия, имя, отчество должностного лица, допустившего нарушение;

должность, фамилия, имя, отчество лица, составившего предписание;

нормативный акт, предусматривающий ответственность за данное правонарушение, иные сведения;

срок исполнения предписания с указанием конкретных действий, которые должны быть выполнены в указанный предписанием срок с письменным уведомлением антимонопольного органа;

порядок обжалования решения (предписания, заключения) Департамента (управлений ценовой политики облисполкомов, Минского горисполкома), установленный действующим законодательством.

Принятие мер по устранению нарушения антимонопольного законодательства хозяйствующими субъектами, органами управления, их должностными лицами должно осуществляться в срок, установленный Департаментом (управлениями ценовой политики облисполкомов, Минского горисполкома). В случаях, требующих более длительного времени для устранения нарушения антимонопольного законодательства, Департаментом (управлениями ценовой политики облисполкомов, Минского горисполкома) может быть установлен срок до двух месяцев, о чем оговаривается в предписании.

Административная ответственность по статье 11.27 КоАП наступает в случае досрочной выплаты должностным лицом банка процентов по вкладам (депозитам) юридических и физических лиц, а равно начисления и (или) выплаты повышенных процентов работникам банка; выдачи должностным лицом банка кредита кредитополучателю, имеющему просроченную задолженность по ранее выданным ему кредитам, кроме случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь; предоставления льготных кредитов лицам, не включенным в установленном порядке в списки для льготного кредитования.

При применении статьи 11.27 КоАП учитывается то, что вкладополучатель выплачивает вкладчику проценты по вкладу (депозиту) в размере, определяемом договором банковского вклада (депозита). Размер процентов по вкладу (депозиту) может быть изменен по соглашению сторон, если иное не предусмотрено договором банковского вклада (депозита). В случае уменьшения ставки рефинансирования, устанавливаемой Национальным банком Республики Беларусь, вкладополучатель вправе в одностороннем порядке, если это предусмотрено договором банковского вклада (депозита), уменьшить размер процентов, выплачиваемых по вкладу (депозиту) в официальной денежной единице Республики Беларусь (белорусских рублях), с предварительным уведомлением об этом вкладчика. В случае уменьшения вкладополучателем размера процентов по вкладу (депозиту) новый их размер применяется к вкладу (депозиту), внесенному до уведомления вкладчика об уменьшении размера процентов в республиканских печатных средствах массовой информации, являющихся официальными изданиями, или иным способом, предусмотренным договором банковского вклада (депозита), по истечении не менее одного месяца со дня уведомления. Проценты по вкладу (депозиту) начисляются со дня его поступления к вкладополучателю по день, предшествующий дню его возврата вкладчику, если иное не предусмотрено договором банковского вклада (депозита). Проценты по вкладу (депозиту) выплачиваются вкладчику ежемесячно, если иное не предусмотрено договором банковского вклада (депозита). При возврате вклада (депозита) проценты начисляются и выплачиваются полностью. Если срочный или условный банковский вклад (депозит) возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока возврата вклада (депозита) либо до наступления (ненаступления) определенного в договоре обстоятельства (события), проценты по вкладу (депозиту) выплачиваются в размере и порядке, установленных договором банковского вклада (депозита).

Также учитывается то, что в соответствии с Инструкцией о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003 N 226, перед заключением кредитного договора и в течение времени предоставления денежных средств с периодичностью, установленной локальным нормативным правовым актом банка и (или) договором, банк должен осуществлять контроль за наличием у кредитополучателя просроченной задолженности по ранее выданным и непогашенным кредитам в иных банках на основании документов, представленных кредитополучателем. В то же время при кредитовании физических лиц, за исключением индивидуальных предпринимателей, контроль за наличием просроченной задолженности по ранее выданным и непогашенным кредитам в иных банках может не осуществляться. При этом необходимо отметить, что запрещается выдача банком кредита кредитополучателю, имеющему просроченную задолженность по ранее выданным ему кредитам, кроме случаев кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей:

предусмотренных Указом Президента Республики Беларусь от 12.11.2003 N 508 «О некоторых вопросах экономической несостоятельности (банкротства)» (далее — Указ N 508) для осуществления досудебного оздоровления, реализации планов завершения досудебного оздоровления в защитном периоде и планов санации;

в соответствии с нормативными правовыми актами Президента Республики Беларусь, предусматривающими выдачу кредитов, по которым в качестве обеспечения исполнения обязательств предоставляются гарантии Правительства Республики Беларусь, местных исполнительных и распорядительных органов без учета наличия у кредитополучателей просроченной задолженности по кредитам;

при разработке мероприятий по улучшению деятельности кредитополучателя и погашению просроченных кредитов, утвержденных государственным заказчиком при финансировании государственных народнохозяйственных и социальных программ Республики Беларусь в соответствии с Положением о порядке формирования, финансирования и контроля за выполнением государственных, региональных и отраслевых программ, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31.03.2009 N 404 «Об утверждении Положения о порядке формирования, финансирования и контроля за выполнением государственных, региональных и отраслевых программ и признании утратившими силу отдельных постановлений Совета Министров Республики Беларусь», или органом управления кредитополучателя — юридического лица в иных случаях;

по экономически обоснованному заключению представителей банка, направленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь в качестве наблюдателей за хозяйственной деятельностью юридического лица;

на строительство (реконструкцию) или приобретение жилья.

При применении мер административной ответственности за предоставление льготных кредитов лицам, не включенным в установленном порядке в списки для льготного кредитования, принимается во внимание подпункт 1.10 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 14.04.2000 N 185 «О предоставлении гражданам льготных кредитов на строительство (реконструкцию) или приобретение жилых помещений» (далее — Указ N 185), согласно которому льготные кредиты на строительство (реконструкцию) или приобретение жилых помещений предоставляются по спискам, составленным с соблюдением очередности граждан, нуждающихся в улучшении жилищных условий, и утвержденным соответственно районными, городскими, районными в городах исполнительными и распорядительными органами, Министерством обороны Республики Беларусь, Министерством труда и социальной защиты Республики Беларусь, Министерством внутренних дел Республики Беларусь, Министерством по чрезвычайным ситуациям Республики Беларусь, Комитетом государственной безопасности Республики Беларусь, Государственным комитетом пограничных войск Республики Беларусь, Службой безопасности Президента Республики Беларусь, Комитетом государственного контроля Республики Беларусь. Утвержденные списки представляются в открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» по полностью сформированным организациям застройщиков не позднее чем за месяц до начала кредитования. Граждане, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий по месту их проживания, включаются в списки на получение льготных кредитов районными, городскими, районными в городах исполнительными и распорядительными органами для строительства (реконструкции) или приобретения жилого помещения по месту их проживания. Вне очереди в указанные списки могут быть включены:

граждане, выполнявшие воинский либо служебный долг в Афганистане или в других странах, где велись боевые действия (воины-интернационалисты);

военнослужащие, уволенные в запас (отставку) до 2 декабря 1992 г., кроме военнослужащих срочной службы и курсантов военно-учебных заведений;

члены семей погибших или пропавших без вести военнослужащих, партизан и подпольщиков, погибших (умерших) вследствие ранений, контузий, увечий, заболеваний, полученных в боевых действиях в годы Великой Отечественной войны, а также военнослужащих, лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, погибших (умерших) при выполнении воинского или служебного долга в Афганистане или в других странах, где велись боевые действия (а равно пропавших без вести в районах ведения боевых действий), или при исполнении воинских (служебных) обязанностей;

граждане, уволенные с военной службы, со службы в органах внутренних дел, финансовых расследований, органах и подразделениях по чрезвычайным ситуациям по возрасту, состоянию здоровья или сокращению штатов;

судьи и прокурорские работники;

граждане, жилые помещения которых (в том числе принадлежащие им на праве собственности) вследствие чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, боевых действий и террористических акций стали непригодными для проживания;

дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, в отношении которых принято решение об эмансипации либо вступившие в брак, лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, которые не имеют в собственности или в пользовании жилого помещения либо не могут быть вселены в жилое помещение, из которого выбыли, либо при вселении в такое жилое помещение станут нуждающимися в улучшении жилищных условий по основаниям, предусмотренным законодательными актами, а также в иных случаях, если невозможность вселения в такое жилое помещение установлена местным исполнительным и распорядительным органом по месту нахождения данного жилого помещения;

граждане, проживающие в жилых помещениях, признанных в установленном порядке непригодными для проживания;

больные активной формой туберкулеза;

специалисты, направленные государственными органами на работу в сельскую местность;

инвалиды и участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним в установленном порядке лица;

многодетные семьи;

трудоспособные совершеннолетние члены семьи нанимателя жилого помещения по договору найма жилого помещения социального пользования государственного жилищного фонда в случае его смерти или выезда на постоянное проживание в другое жилое помещение, не имеющие в пользовании жилого помещения государственного жилищного фонда на основании договора найма либо в собственности другого жилого помещения в данном населенном пункте общей площадью 15 кв. метров и более на одного человека, отвечающего установленным для проживания санитарным и техническим требованиям, — в течение срока действия заключенного в соответствии с законодательными актами с одним из них договора найма жилого помещения социального пользования государственного жилищного фонда;

совершеннолетние члены семьи умершего (погибшего, признанного безвестно отсутствующим) нанимателя служебного жилого помещения государственного жилищного фонда, а также лица, названные в пунктах 8 и 9 Указа Президента Республики Беларусь от 19.03.2007 N 128 «О некоторых вопросах предоставления и использования жилых помещений государственного жилищного фонда», проживающие в служебных жилых помещениях на основании договора найма служебного жилого помещения государственного жилищного фонда, предоставленных до вступления в силу Указа Президента Республики Беларусь от 29.11.2005 N 565 «О некоторых мерах по регулированию жилищных отношений» (далее — Указ N 565), которые, имея предусмотренные Указом Президента Республики Беларусь от 19.03.2007 N 128 основания, до 1 января 2008 г. не воспользовались правом на передачу в собственность на возмездной основе служебных жилых помещений государственного жилищного фонда, — в течение срока действия заключенного в соответствии с законодательными актами договора найма служебного жилого помещения государственного жилищного фонда;

совершеннолетние молодые граждане, являющиеся лауреатами специального фонда Президента Республики Беларусь по социальной поддержке одаренных учащихся и студентов и (или) специального фонда Президента Республики Беларусь по поддержке талантливой молодежи, — по согласованию с Министерством образования Республики Беларусь, Министерством культуры Республики Беларусь и в соответствии с документами, подтверждающими такое звание;

граждане, которым были назначены стипендии Президента Республики Беларусь талантливым молодым ученым, — по согласованию с Национальной академией наук Беларуси и в соответствии с подтверждающими назначение этих стипендий документами, выдаваемыми организациями, осуществлявшими их выплаты;

граждане, в составе семей которых имеются дети-инвалиды, а также инвалиды с детства I и II группы;

граждане, заболевшие и перенесшие лучевую болезнь, вызванную последствиями катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий, инвалиды, в отношении которых установлена причинная связь увечья или заболевания, приведших к инвалидности, с катастрофой на Чернобыльской АЭС, другими радиационными авариями.

Административная ответственность по статье 11.28 КоАП наступает за несообщение в установленный законодательством Республики Беларусь срок членом органа управления банка Национальному банку Республики Беларусь, а также исполнительному органу банка о приобретении им акций банка и обо всех своих сделках с этими акциями. При применении статьи 11.28 КоАП учитывается то, что члены исполнительного органа банка обязаны сообщать в Национальный банк Республики Беларусь, исполнительный орган банка, а также в случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Беларусь, в уполномоченные государственные органы и иные организации о приобретении ими акций банка и обо всех своих сделках с этими акциями в течение пяти дней после их совершения. На приобретение в результате одной или нескольких сделок одним юридическим или физическим лицом, либо группой физических и (или) юридических лиц, связанных между собой договором, либо группой юридических лиц, являющихся дочерними или зависимыми по отношению друг к другу, более пяти процентов акций в уставном фонде банка требуется получение согласия Национального банка Республики Беларусь. Национальный банк Республики Беларусь имеет право отказать в даче согласия на совершение купли-продажи более пяти процентов акций банка при установлении хозяйственным судом банкротства приобретателя акций, несоответствия приобретателя акций требованиям к учредителям банка. Законодательством Республики Беларусь могут быть определены иные случаи отказа в даче согласия на совершение купли-продажи более пяти процентов акций банка. При этом в соответствии со статьей 124 Банковского кодекса Республики Беларусь (далее — БК) банк должен получить разрешение Национального банка Республики Беларусь на приобретение более пяти процентов выпущенных им акций.

Административная ответственность по статье 11.29 КоАП наступает за невыполнение должностными лицами банков обязанностей по контролю за соблюдением юридическими лицами порядка ведения кассовых операций, а также бесконтрольная выдача клиентам наличных денег. При применении статьи 11.29 КоАП учитывается то, что в соответствии с главой 2 Правил организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 24.08.2007 N 166 (далее — Правила организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь), обслуживающий банк устанавливает по согласованию с исполнительным (или иным) органом управления юридического лица, обособленного подразделения, предпринимателем, частным нотариусом ежегодно, как правило, в течение I квартала исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в банки порядок и сроки сдачи наличных денег, порядок использования наличных денег из выручки юридическим лицам, подразделениям, предпринимателям, частным нотариусам, лимит остатка касс юридическим лицам, подразделениям.

Административная ответственность по статье 11.32 КоАП наступает за осуществление банком или небанковской кредитно-финансовой организацией перевода денежных средств на счета нерезидентов Республики Беларусь, с которых взимается оффшорный сбор, до уплаты данного сбора юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями — резидентами Республики Беларусь. При применении статьи 11.32 КоАП учитывается то, что оффшорный сбор уплачивается в республиканский бюджет резидентами Республики Беларусь до перечисления денежных средств в иностранной валюте, в которой осуществляется платеж, или в белорусских рублях по курсу Национального банка Республики Беларусь по ставке 15 процентов:

от перечисляемых нерезидентам Республики Беларусь, зарегистрированным в оффшорных зонах, сумм денежных средств или от сумм, перечисляемых на открытые в этих зонах счета, на дату их перечисления;

при неденежной форме исполнения обязательств в соответствии с законодательством перед нерезидентами Республики Беларусь, зарегистрированными в оффшорных зонах, исходя из цены договора на дату исполнения этих обязательств резидентами Республики Беларусь;

при переходе в соответствии с законодательством имущественных прав и (или) обязанностей в связи с переменой лиц в обязательствах, сторонами которых выступают резидент Республики Беларусь и нерезидент Республики Беларусь, зарегистрированный в оффшорной зоне, исходя из цены договора на дату перемены лиц в обязательствах, предусмотренных этим договором.

При неденежной форме исполнения обязательств или переходе в соответствии с законодательством имущественных прав и (или) обязанностей в связи с переменой лиц в обязательствах оффшорный сбор уплачивается не позднее дня, следующего за днем исполнения обязательств или перемены лиц в обязательствах. Банки и небанковские кредитно-финансовые организации осуществляют перевод денежных средств, с которых взимается оффшорный сбор, только после уплаты резидентами Республики Беларусь данного сбора.

Административная ответственность по статье 11.34 КоАП наступает за превышение юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем сроков проведения внешнеторговых операций. При применении статьи 11.34 КоАП учитывается то, что резиденты обязаны обеспечить завершение каждой внешнеторговой операции в полном объеме в следующие сроки:

при импорте — не позднее 60 календарных дней с даты проведения платежа. Резиденты обязаны в указанные сроки обеспечить при импорте поступление товаров на таможенную территорию Республики Беларусь.

Расчеты по внешнеторговым договорам, предусматривающим импорт товаров без их поступления на таможенную территорию Республики Беларусь, осуществляются на основании разрешений Национального банка Республики Беларусь, выдаваемых по ходатайству Совета Министров Республики Беларусь либо иного государственного органа. Национальный банк Республики Беларусь вправе определить иные сроки прекращения обязательств по отдельным видам договоров на осуществление внешнеторговых операций. Если международными договорами Республики Беларусь установлены иные сроки прекращения обязательств по внешнеторговым операциям, то применяются правила таких международных договоров Республики Беларусь. Сроки завершения внешнеторговых операций могут быть продлены (без взимания платы) по объективным причинам, подтвержденным соответствующими документами, по заявлению резидента Национальным банком Республики Беларусь (его главными управлениями по областям) в установленном им порядке. Установленные сроки исчисляются согласно времени часового пояса, в котором находится Республика Беларусь. Начало исчисления и течение данных сроков определяются положениями статей 192, 194 и 195 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее — ГК). Также проверяется, продлялись ли сроки проведения внешнеторговой операции в соответствии с требованиями Инструкции о порядке выдачи разрешений на продление сроков завершения внешнеторговых операций.

Административная ответственность по статье 11.35 КоАП наступает за продажу (реализацию) нерезиденту Республики Беларусь товаров по перечню, определяемому Советом Министров Республики Беларусь, оплаченных юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем иностранной валютой, купленной на внутреннем валютном рынке. В настоящее время в связи с утратой с 02.10.2008 силы подпункта 2.5 пункта 2 Указа Президента Республики Беларусь от 04.01.2000 N 7 «О совершенствовании порядка проведения и контроля внешнеторговых операций» данный состав не применяется на практике.

Административная ответственность по статье 11.36 КоАП наступает за превышение суммы перечисленных денежных средств по импорту (стоимости отгруженного товара, выполненных работ, оказанных услуг по экспорту) в сравнении с договорной стоимостью полученного товара, выполненных работ, оказанных услуг (суммой полученных денежных средств). При применении указанной статьи основную роль в выявлении данного вида административного правонарушения играют банки как агенты валютного контроля. При этом учитывается то, что в соответствии с Инструкцией о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 16.04.2009 N 46 (далее — Инструкция о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля), контроль банков как агентов валютного контроля определяется следующими функциями:

контроль за соответствием порядка проведения клиентами валютных операций требованиям валютного законодательства, в том числе за: правомерностью проведения расчетов между резидентами и нерезидентами в иностранной валюте и белорусских рублях; правомерностью проведения расчетов в иностранной валюте, ценных бумагах в иностранной валюте и (или) платежных документах в иностранной валюте между резидентами; правомерностью изменения валюты обязательств при проведении валютных операций; правомерностью внесения наличных белорусских рублей в кассу банка для зачисления (перечисления) на счета субъектов валютных операций — нерезидентов либо получения наличных белорусских рублей при снятии со счетов субъектов валютных операций — нерезидентов; правомерностью внесения (снятия) наличной иностранной валюты на счета (со счетов) субъектов валютных операций; целевым использованием иностранной валюты, купленной резидентами (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) а внутреннем валютном рынке; проведением резидентами (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) платежей в пользу нерезидента, зарегистрированного в оффшорной зоне, либо иного лица по обязательству перед этим нерезидентом или на счет, открытый в оффшорной зоне, только после уплаты оффшорного сбора в случаях, определенных законодательством;

контроль за представлением клиентами документов по валютным операциям;

осуществление регистрации сделки;

уведомление органов валютного контроля о поступлении клиентам денежных средств по валютным операциям, проводимым с нарушением законодательства;

представление информации по валютным и внешнеторговым операциям в Национальный банк Республики Беларусь в порядке и сроки, определенные Национальным банком Республики Беларусь.

Административная ответственность по статье 11.37 КоАП наступает за необеспечение должностным лицом или индивидуальным предпринимателем при реализации внешнеторговых договоров своевременного поступления денежных средств от экспорта товаров (работ, услуг) либо поступления товаров (выполнения работ, оказания услуг) по импорту. В отличие от статьи 11.34 КоАП субъектом данного административного правонарушения является должностное лицо и индивидуальный предприниматель в качестве физического лица.

Административная ответственность по статье 11.38 КоАП наступает за экспорт товаров (работ, услуг), оплаченных белорусскими рублями за нерезидента. При применении статьи 11.38 КоАП учитывается то, что в соответствии с подпунктом 1.3 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 N 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций» (далее — Указ N 178) при экспорте расчеты в белорусских рублях резидентом по внешнеторговым договорам, заключенным между другим резидентом и нерезидентом, не допускаются, если иное не определено Национальным банком Республики Беларусь. При этом согласно пункту 23 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 N 72 (далее — Правила проведения валютных операций), при проведении валютных операций между субъектом валютных операций — резидентом и субъектом валютных операций — нерезидентом белорусские рубли могут быть использованы в случаях, когда расчеты осуществляются:

наличными белорусскими рублями в пределах сумм и в случаях, установленных законодательством Республики Беларусь;

со счета субъекта валютных операций — нерезидента, открытого в банке, либо на счет субъекта валютных операций — нерезидента, открытый в банке в белорусских рублях;

при расчетах с нерезидентом, являющимся субъектом иностранного государства, с которым Республикой Беларусь заключен вступивший в силу международный договор об использовании в расчетах национальных валют — со счета (на счет) нерезидента, открытого в банке — нерезиденте данного иностранного государства, субъектом валютных операций которого данный нерезидент является;

на основании разрешения Национального банка Республики Беларусь.

Административная ответственность по статье 11.39 КоАП наступает за несанкционированное распоряжение денежными средствами от экспорта товаров (работ, услуг) без зачисления на свой счет; несанкционированное перечисление денежных средств со своего счета для оплаты за товары (работы, услуги) по импорту, если импортером является иное лицо. При применении статьи 11.39 КоАП учитывается то, что в соответствии с подпунктом 1.8 пункта 1 Указа N 178 поступление денежных средств при завершении внешнеторговой операции способами, перечисленными в абзацах 2 и 3 подпункта 1.7 пункта 1 Указа N 178, осуществляется только на счета экспортеров, за исключением денежных средств:

используемых при расчетах, производимых в соответствии с международными договорами Республики Беларусь;

направляемых на уплату налогов согласно законодательству иностранного государства;

направленных нерезидентами на оплату расходов экспортеров, связанных со строительными работами за пределами Республики Беларусь в период их выполнения;

полученных от проведения выставок, спортивных и иных культурно-массовых мероприятий за пределами Республики Беларусь и направленных на оплату расходов по их проведению; полученных представителями международных перевозчиков (резидентами) от нерезидентов за пределами Республики Беларусь в качестве авансов в счет оплаты расходов по договорам транспортной экспедиции (перевозке грузов) и используемых для этих целей;

направляемых нерезидентом на счет другого резидента в соответствии с условиями договора уступки требования, заключенного между экспортером и данным резидентом;

причитающихся экспортерам по внешнеторговым договорам и направленных ими без поступления на их счета на оплату своих обязательств перед банками, в том числе перед банками-нерезидентами (кроме обязательств по уплате комиссионного вознаграждения банку, обслуживающему счет экспортера в Республике Беларусь, и обязательств по договорам, заключаемым с банками и предусматривающим осуществление банками деятельности для собственных нужд);

причитающихся экспортерам в иных случаях, определенных Национальным банком Республики Беларусь.

Также учитывается то, что в соответствии с подпунктом 1.10 пункта 1 Указа N 178 при импорте расчеты по внешнеторговым операциям осуществляются только со счетов импортеров, за исключением расчетов, производимых:

с использованием кредитов банков, выданных импортерам, ссуд, займов, предоставленных импортерам нерезидентами;

со счета другого резидента в соответствии с условиями договора перевода долга, заключенного между импортером и данным резидентом;

посредством исполнения банком обязательств по валютно-обменным операциям;

в иных случаях, определенных Национальным банком Республики Беларусь.

Административная ответственность по статье 11.40 КоАП наступает за перечисление денежных средств от экспорта товаров (работ, услуг) без зачисления на свой счет без соответствующего разрешения. В отличие от части 1 статьи 11.39 КоАП санкция данной статьи предусматривает ответственность в виде штрафа в размере суммы перечисленных, а не полученных на счет экспортера средств.

Административная ответственность по статье 11.41 КоАП наступает за получение резидентом Республики Беларусь (при неденежной форме прекращения обязательств) товаров (работ, услуг) в нарушение установленных требований. При применении статьи 11.41 КоАП учитывается то, что в соответствии с подпунктом 1.9 пункта 1 Указа N 178 при импорте обязательства по внешнеторговым операциям могут быть прекращены путем:

получения товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности), выполнения работ, оказания услуг и платы за них согласно внешнеторговому договору;

получения страхового возмещения по договору страхования предпринимательского риска, заключенного между импортером и страховой организацией либо нерезидентом и страховой организацией;

получения денежных средств по банковской гарантии;

возврата денежных средств (за вычетом комиссий банков-нерезидентов), ранее перечисленных в качестве платы за товары (охраняемую информацию, исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности), выполненные работы, оказанные услуги;

неденежного прекращения обязательств способами, определенными Советом Министров Республики Беларусь совместно с Национальным банком Республики Беларусь.

При этом принимаются во внимание положения постановления Совета Министров Республики Беларусь от 23.11.2005 N 1317 «Об отдельных вопросах заключения договоров и исполнения обязательств на территории Республики Беларусь», согласно которым расчет выполнения предельного норматива прекращения обязательств без поступления денежных средств, норматива прекращения обязательств производится организацией, индивидуальным предпринимателем нарастающим итогом с начала года. Прекращение обязательств без поступления денежных средств организацией, использующей приобретаемые товары (работы, услуги) для собственного производства, при зачете встречных однородных требований по договорам купли-продажи, подряда, возмездного оказания услуг не ограничивается действующими для нее предельными нормативами, установленными Советом Министров Республики Беларусь. Прекращение обязательств без поступления денежных средств организацией, не использующей приобретаемые товары (работы, услуги) для собственного производства, в ходе указанного зачета ограничивается действующими для данной организации предельными нормативами, установленными Советом Министров Республики Беларусь. Подтверждением использования товаров (работ, услуг) в собственном производстве при зачете встречных однородных требований по договорам купли-продажи, подряда, возмездного оказания услуг является соответствующее указание в договоре купли-продажи, подряда, оказания услуг цели приобретения («для собственного производства») и включение расходов по приобретению этих товаров, работ, услуг в состав затрат на производство и расходов по реализации товаров, продукции, работ, услуг. Использование амортизируемого имущества в собственном производстве подтверждается включением сумм начисленной по нему амортизации в названные затраты. Прекращение обязательств без поступления денежных средств не ограничивается соответствующими предельными нормативами, установленными Советом Министров Республики Беларусь, в случае удержания комиссионером, поверенным (если иное не предусмотрено законодательными актами) причитающихся ему по договору комиссии, поручения сумм из всех сумм, поступивших к нему за счет комитента, доверителя, а также при удержании организацией (индивидуальным предпринимателем) из заработной платы своих работников с их согласия при расчетах по трудовым договорам причитающихся организации (индивидуальному предпринимателю) сумм в счет оплаты товаров, продукции, работ, услуг.

Административная ответственность по статье 11.42 КоАП наступает за представление недостоверных сведений при оформлении лицензии или других разрешительных документов на ввоз (вывоз) товаров, паспорта сделки, статистической декларации или периодической статистической декларации либо внесение изменений и (или) дополнений в договор в ходе его исполнения без отражения в установленные сроки указанных изменений в паспорте сделки. При применении статьи 11.42 КоАП проверка достоверности сведений, представленных при оформлении лицензии или других разрешительных документов на ввоз (вывоз) товаров, статистической декларации или периодической статистической декларации, осуществляется путем их сопоставления с информацией, полученной из других источников, в том числе по результатам проведения иных операций государственного контроля. При этом в большинстве случаев используются положения Инструкции о порядке заполнения и регистрации статистической декларации и периодической статистической декларации, внесения изменений и аннулирования зарегистрированной статистической декларации и периодической статистической декларации, утвержденной постановлением Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 30.04.2009 N 37 (далее — Инструкция от 30.04.2009 N 37).

Административная ответственность по статье 11.43 КоАП наступает за отсутствие лицензии либо других разрешительных документов, паспорта сделки, статистической декларации или периодической статистической декларации в установленных законодательством Республики Беларусь случаях. При применении статьи 11.43 КоАП учитывается то, что Министерством торговли Республики Беларусь выдаются следующие виды лицензий:

разовые;

генеральные;

специальные лицензии образца Европейского союза для торговли текстильными изделиями.

Разовая лицензия выдается на осуществление внешнеторгового контракта (договора), предметом которого является лицензируемый товар.

Генеральная лицензия предоставляет право экспорта и (или) импорта отдельного вида лицензируемого товара в определенном лицензией количестве и выдается в следующих случаях:

при экспорте и (или) импорте товаров в пределах установленных квот;

при выполнении международных обязательств;

при экспорте лицензируемых товаров собственного производства;

при импорте лицензируемых товаров для обеспечения собственного производства;

в иных случаях по решению Совета Министров Республики Беларусь, согласованному с Президентом Республики Беларусь.

Специальная лицензия образца Европейского союза для торговли текстильными изделиями выдается на экспорт текстильных изделий в страны Европейского союза и Турецкую Республику.

Срок действия разовой и генеральной лицензии не может превышать одного года со дня ее выдачи, для квотируемых товаров и специальной лицензии образца Европейского союза для торговли текстильными изделиями заканчивается 31 декабря года, в котором выдана лицензия.

Решение о выдаче лицензии или об отказе в выдаче лицензии принимается Министерством торговли Республики Беларусь на основании изучения представленных заявителем документов в течение 15 рабочих дней со дня подачи всех необходимых документов. Основанием для отказа в выдаче лицензии являются:

неправильное оформление заявления;

наличие неполных или недостоверных сведений в документах, представляемых для получения лицензии;

отсутствие хотя бы одного из необходимых для оформления лицензии документов;

несоответствие условий договора (контракта) законодательству или международным обязательствам Республики Беларусь;

несоблюдение установленных требований;

наличие в договоре (контракте) положений, обязательств, противоречащих или взаимоисключающих друг друга.

В то же время необходимо отметить, что паспорт сделки в настоящее время не требуется. При этом в соответствии с подпунктом 1.14 пункта 1 Указа N 178 резиденты при исполнении внешнеторговых договоров, когда в соответствии с законодательством таможенное оформление товаров не производится, обязаны в порядке и случаях, установленных Советом Министров Республики Беларусь, представить статистическую декларацию или периодическую статистическую декларацию в центр статистического декларирования или в пункт таможенного оформления для регистрации.

Административная ответственность по статье 11.44 КоАП наступает за непредставление в установленный срок статистической декларации или периодической статистической декларации. При применении статьи 11.44 КоАП учитывается то, что в соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 30.04.2009 N 549 «О статистическом декларировании товаров» (далее — постановление N 549) статистическая декларация представляется не позднее 7 рабочих дней с даты отгрузки товаров либо их поступления, а периодическая статистическая декларация — не позднее 7-го числа месяца, следующего за отчетным. При этом периодическая статистическая декларация представляется по двум и более отгрузкам (поступлениям) товаров за отчетный месяц по одному внешнеторговому договору, если общая сумма стоимости товаров по данным отгрузкам (поступлениям) составляет сумму, эквивалентную 1000 евро и более. Статистическая декларация и периодическая статистическая декларация, представленные с соблюдением формы и порядка их заполнения, в том числе содержащие ссылку на регистрационный номер сделки в случаях, когда необходимость регистрации (перерегистрации) сделки установлена законодательством, а также со всеми необходимыми документами для регистрации указанных деклараций, подлежат регистрации должностными лицами таможенных органов в день их предъявления.

Административная ответственность по статье 11.45 КоАП наступает за неосуществление в установленный срок аннулирования зарегистрированной таможенным органом статистической декларации, если отгрузка указанных в декларации товаров не состоялась. При применении статьи 11.45 КоАП учитывается то, что экспортер (импортер) или грузоотправитель (грузополучатель) обязан аннулировать зарегистрированную статистическую декларацию или периодическую статистическую декларацию, если:

отгрузка товаров, указанных в ней, не состоялась;

зарегистрировано несколько статистических деклараций на одну внешнеторговую операцию;

в соответствии с законодательством произведено таможенное оформление товаров, названных в ней.

Зарегистрированные статистическая декларация и периодическая статистическая декларация должны быть аннулированы не позднее 10 рабочих дней после даты их регистрации. Если после отгрузки товаров, указанных в зарегистрированных статистической декларации и периодической статистической декларации, их передача нерезиденту не состоялась, такие товары подлежат статистическому декларированию в установленном порядке.

Административная ответственность по статье 11.46 КоАП наступает за нецелевое использование валютных средств, приобретенных на внутреннем валютном рынке за белорусские рубли. При применении статьи 11.46 КоАП учитывается то, что субъект валютных операций — резидент вправе покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь для проведения следующих валютных операций:

осуществление расчетов в рамках проводимых с нерезидентом текущих валютных операций (в том числе для расчетов по ценным бумагам, выполняющим функции расчетных документов, если плательщиком по данной ценной бумаге выступает субъект валютных операций — резидент, являющийся импортером), за исключением валютной операции, указанной в пункте 21 Инструкции о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденной постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.07.2005 N 112 (далее — Инструкция N 112), основанием для покупки иностранной валюты по данным валютным операциям является документ, подтверждающий заключение с нерезидентом соответствующей гражданско-правовой сделки; по валютным операциям, совершаемым вне рамок гражданско-правовых сделок, в качестве основания для покупки иностранной валюты представляются документы, служащие основанием для осуществления данных валютных операций);

осуществление расчетов по возврату суммы займа и (или) выплате процентов по займам, предоставленным Министерством финансов Республики Беларусь в иностранной валюте, а также для возмещения Министерству финансов Республики Беларусь платежей, произведенных по погашению и обслуживанию кредитов в иностранной валюте, полученных под гарантию Правительства Республики Беларусь (основанием для покупки иностранной валюты по данным валютным операциям является документ, подтверждающий заключение с Министерством финансов Республики Беларусь соответствующей гражданско-правовой сделки, либо акт законодательства Республики Беларусь);

уплата налогов, сборов, пошлин, иных обязательных платежей в республиканский и местные бюджеты, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, а также на счета органов взыскания или уполномоченных взимать платежи в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды в случае, если возможность уплаты их в иностранной валюте предусмотрена актами законодательства Республики Беларусь (для приобретения иностранной валюты по данным валютным операциям документами, являющимися основанием для покупки иностранной валюты, являются акты законодательства Республики Беларусь, предусматривающие правомерность использования иностранной валюты при уплате вышеназванных платежей);

оплата расходов, связанных с поездками за пределы Республики Беларусь (расходы, связанные со служебными командировками за границу, в том числе на обучение, а также на стажировку, семинар, конференцию и иные мероприятия, связанные с повышением квалификации работников субъекта валютных операций — резидента; расходы, связанные с направлением за границу иных лиц в случаях, установленных законодательством; расходы, связанные с разъездами индивидуальных предпринимателей — резидентов за пределами Республики Беларусь; выдача под отчет водителям автобусов и грузовых автомобилей, работающим на регулярных международных пассажирских и грузовых линиях, работа которых протекает в пути, для оплаты за пределами Республики Беларусь страхового взноса, премии по договорам страхования, дорожных, экологических, таможенных пошлин и сборов, налогов, вынужденного мелкого ремонта, приобретения горюче-смазочных материалов, стоянки; выплата надбавок, выплачиваемых в иностранной валюте в соответствии с законодательством Республики Беларусь, за подвижной и разъездной характер работы, производство работы вахтовым методом, за постоянную работу в пути, работу вне места постоянного жительства (полевое довольствие)) (основанием для покупки иностранной валюты по данным валютным операциям является приказ (постановление, распоряжение) о направлении в служебную командировку за границу либо иной документ в случаях, установленных законодательством, с приложением расчета суммы иностранной валюты, причитающейся к получению (возмещению) направляемым за границу лицам, подписанный руководителем и (или) главным бухгалтером субъекта валютных операций — резидента, индивидуальным предпринимателем; в иных случаях — расчет соответствующей потребности в иностранной валюте, подписанный руководителем или главным бухгалтером субъекта валютных операций — резидента, индивидуальным предпринимателем);

осуществление расчетов по валютной операции с банком (основанием для покупки иностранной валюты по данной валютной операции, осуществляемой в рамках гражданско-правовой сделки, является документ, подтверждающий заключение с банком соответствующей гражданско-правовой сделки; по валютным операциям, совершаемым вне рамок гражданско-правовой сделки, в качестве основания для покупки иностранной валюты представляются документы, служащие основанием для осуществления данной валютной операции);

осуществление расчетов по договору финансовой аренды (лизинга), заключенному с субъектом валютных операций — резидентом (основанием для покупки иностранной валюты по данной валютной операции является документ, подтверждающий заключение между субъектами валютной операции — резидентами соответствующей гражданско-правовой сделки);

оплата страхового взноса, осуществление расчетов по договорам страхования, сострахования, перестрахования между субъектами валютных операций — резидентами (основанием для покупки иностранной валюты по данным валютным операциям является документ, подтверждающий заключение между субъектами валютных операций — резидентами соответствующей гражданско-правовой сделки, либо счет-фактура на оплату страхового взноса);

осуществление расчетов по исполнительным документам судов (основанием для покупки иностранной валюты является оформленное на бесспорное взыскание платежное требование вместе с исполнительным документом суда (дубликатом исполнительного документа));

иные валютные операции при наличии разрешения Национального банка Республики Беларусь на покупку иностранной валюты (основанием для покупки иностранной валюты является разрешение Национального банка Республики Беларусь на покупку иностранной валюты).

Использование иностранной валюты не на цель, на которую она была приобретена, и непредставление уведомления об изменении целевого использования приобретенной иностранной валюты в установленные сроки считается нецелевым использованием валютных средств, приобретенных на внутреннем валютном рынке. В то же время субъект валютных операций — резидент вправе изменить целевое использование приобретенной иностранной валюты в следующих случаях:

если иностранная валюта, купленная для оплаты расходов, связанных со служебными командировками за границу работников субъекта валютных операций — резидента, в том числе на обучение, а также на стажировку, семинар, конференцию и иные мероприятия, связанные с повышением их квалификации, на основании одного приказа о направлении в служебную командировку за границу, будет использована для оплаты расходов, связанных со служебными командировками, предусмотренными подпунктом 32.1 пункта 32 Инструкции N 112, по другому приказу;

на основании разрешения Национального банка Республики Беларусь;

если часть иностранной валюты, купленной для расчетов по импорту товаров (работ, услуг), будет использована для оплаты комиссионного вознаграждения банков-нерезидентов.

Административная ответственность по статье 11.47 КоАП наступает за использование иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте в расчетах между резидентами Республики Беларусь без разрешения Национального банка Республики Беларусь. При применении статьи 11.47 КоАП учитывается то, что при проведении валютных операций использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте между субъектами валютных операций — резидентами разрешается в следующих случаях:

при расчетах с транспортными и (или) экспедиторскими организациями за перевозку и (или) экспедирование грузов за пределы и из-за пределов Республики Беларусь, за пределами Республики Беларусь, при транзите через территорию Республики Беларусь;

при проведении валютных операций между банками;

при расчетах, осуществляемых между субъектами валютных операций — резидентами по договору комиссии, по условиям которого комиссионер осуществляет экспорт за иностранную валюту;

при расчетах, осуществляемых между субъектами валютных операций — резидентами в рамках договоров о погашении задолженности по иностранным кредитам, полученным под гарантию Правительства Республики Беларусь;

при проведении между банком и субъектом валютных операций — резидентом валютных операций, являющихся банковскими операциями, а также при выпуске (эмиссии), продаже, покупке облигаций и иных операциях с данными ценными бумагами;

при расчетах с участием субъекта валютных операций — резидента свободной экономической зоны Республики Беларусь (кроме расчетов по валютным операциям, связанным с предоставлением и получением займов);

при расчетах за оказываемую за пределами Республики Беларусь коллегиями адвокатов юридическую помощь субъектам валютных операций — резидентам, а также при возмещении расходов, связанных с ее оказанием, и выплате денежных сумм в иностранной валюте, причитающихся соответствующим субъектам валютных операций — резидентам и поступающих на счета указанных коллегий адвокатов;

при приеме патентным поверенным иностранной валюты для уплаты патентных пошлин;

при расчетах, осуществляемых между субъектом валютных операций — резидентом и страховой организацией, по уплате страховых взносов и выплате страхового возмещения (обеспечения) по договорам страхования, а также при расчетах по договорам перестрахования и сострахования;

при расчетах, осуществляемых между субъектами валютных операций — резидентами со страховыми брокерами при реализации последними страховых услуг, а также при расчетах, осуществляемых между страховыми брокерами и страховыми организациями в ходе выполнения этими страховыми брокерами посреднических функций по реализации страховых услуг;

при внесении должником причитающихся от него по договору иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в депозит нотариуса или депозит суда в случаях, установленных законодательством, а также при выплате иностранной валюты, передаче ценных бумаг в иностранной валюте из названного депозита кредитору, если использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в отношениях между должником и кредитором предусмотрено законодательством;

при возврате иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте:

в случаях изменения или расторжения договоров, заключенных в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

ошибочно и (или) излишне перечисленных (переданных);

по сделкам, являющимся недействительными в соответствии с законодательством;

при внесении налогов, сборов (пошлин) и обязательных платежей в бюджет (республиканский, местный), государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды в случае, если возможность уплаты их в иностранной валюте предусмотрена законодательными актами;

при осуществлении платежей между Министерством финансов Республики Беларусь и Фондом социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь;

при расчетах, осуществляемых на основании разрешений (лицензий) Национального банка;

в иных случаях, установленных актами валютного законодательства.

Административная ответственность по статье 11.48 КоАП наступает за несоблюдение установленных сроков использования валютных средств, приобретенных на внутреннем валютном рынке за белорусские рубли. При применении статьи 11.48 КоАП учитывается то, что зачисленная на специальный счет иностранная валюта (в том числе в случае возврата иностранной валюты, ранее перечисленной со специального счета) должна быть использована субъектом валютных операций — резидентом в течение 7 рабочих дней начиная со дня, следующего за днем ее зачисления на специальный счет. Срок хранения иностранной валюты на специальном счете может быть увеличен до 30 рабочих дней (включительно) по разрешению главного управления Национального банка Республики Беларусь по области (специализированного управления Национального банка Республики Беларусь) по месту регистрации субъекта валютных операций — резидента, подписанному начальником главного управления Национального банка по области (специализированного управления Национального банка Республики Беларусь) либо его заместителем, свыше этого срока — по разрешению Национального банка Республики Беларусь. В указанные сроки не включается срок ареста, наложенного в соответствии с законодательством Республики Беларусь на иностранную валюту, находящуюся на специальном счете субъекта валютных операций — резидента, включая день наложения и день снятия ареста.

Административная ответственность по статье 11.49 КоАП наступает за нецелевое использование и (или) невозвращение в установленный срок средств в иностранной валюте, выданных под отчет, в том числе на оплату расходов по командировкам за пределы Республики Беларусь. При применении статьи 11.49 КоАП учитывается то, что при направлении работников в командировку руководитель организации устанавливает задание по командировке, в котором указываются цель командировки, время нахождения за границей, план встреч и переговоров с представителями иностранных фирм и организаций, а в случае заключения договора (контракта) — предмет договора (контракта), условия поставки, форма и вид платежа. Задание подписывается руководителем и командированным работником. Отчет о командировке должен в максимальной степени отражать выполнение поставленного задания, ход переговоров за границей, договоренность с представителями зарубежных фирм, а также экономическую, конъюнктурную, ценовую и другую информацию. Работники, которые прибыли из служебной командировки, представляют письменный отчет об итогах командировки в двухнедельный срок со дня прибытия. Работники, получившие наличную иностранную валюту под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней (при использовании корпоративной пластиковой карточки — не позднее 15 рабочих дней) по истечении срока, на который она выдана, или со дня возвращения из командировки, исключая день прибытия, предъявить в бухгалтерию организации отчет об использованных суммах иностранной валюты и неиспользованную сумму валюты возвратить в кассу. Выдача наличной иностранной валюты под отчет производится при условии полного отчета по ранее выданным суммам.

Административная ответственность по статье 11.50 КоАП наступает за непредставление или несвоевременное представление экспортером в обслуживающий банк документов, подтверждающих основания для получения средств по внешнеторговому договору, а также представление в банк недостоверной информации. При применении статьи 11.50 КоАП учитывается то, что в соответствии с Инструкцией о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, к документам, которые представляются клиентом и необходимы для осуществления банком функций агентов валютного контроля, относятся:

при проведении валютной операции, связанной с осуществлением расчетов по внешнеторговым договорам, предусматривающим импорт, — внешнеторговый договор и / или сведения о поступивших денежных средствах импортеру (например, при возврате импортеру денежных средств, получении страхового возмещения);

при проведении валютной операции, связанной с осуществлением расчетов по внешнеторговым договорам, предусматривающим экспорт, — внешнеторговый договор и / или сведения о поступивших денежных средствах экспортеру;

при проведении валютной операции между резидентами (кроме физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), связанной с осуществлением платежей, — договор (или документ, на основании которого совершается данная операция) и / или сведения о поступивших денежных средствах;

при осуществлении валютных операций, для проведения которых актом валютного законодательства установлен перечень представляемых документов, — документы, определенные в этом перечне (например, при проведении валютно-обменных операций, операций с наличной иностранной валютой);

при проведении валютной операции, связанной с получением, предоставлением и возвратом денежных средств в соответствии с договором займа или кредитным договором, — договор займа (или кредитный договор) и / или сведения о поступивших денежных средствах;

при проведении валютных операций, связанных с осуществлением платежей по иным финансовым обязательствам, в зависимости от вида финансовых обязательств — договор, исполнительные листы, решения судов, исполнительных органов (или другие документы, обосновывающие необходимость осуществления платежа) и / или сведения о поступивших денежных средствах;

при проведении валютной операции, связанной с проведением платежей физическими лицами — резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями (кроме частных переводов) — договор либо иной документ, подтверждающий совершение гражданско-правовой сделки (в том числе информация на бумажном носителе из глобальной компьютерной сети Интернет) и содержащий сведения о наименовании бенефициара, его банковских реквизитах, стоимости подлежащих оплате товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг, назначении платежа (при этом в платежной инструкции в поле «Назначение платежа» физическое лицо должно указать, что перевод не связан с предпринимательской деятельностью); документ, удостоверяющий личность физического лица (паспорт, вид на жительство, удостоверение беженца).

Представляемые в банк при проведении платежей документы (платежная инструкция) и при поступлении денежных средств документы (сведения) должны содержать следующую информацию о проводимых (поступивших) платежах по внешнеторговым договорам:

учетный номер плательщика — экспортера (импортера) или структурного подразделения экспортера (импортера);

регистрационный номер сделки (если необходимость регистрации сделки предусмотрена законодательством);

предыдущий регистрационный номер сделки (в случае перерегистрации сделки);

дату и номер внешнеторгового договора и приложения к договору;

признак оплаты — указывается «0» при проведении (поступлении) платежа до даты поступления (отгрузки) товаров, получения (передачи) охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности от нерезидента (нерезиденту), выполнения работ, оказания услуг нерезидентом (нерезиденту); указывается «1» при проведении (поступлении) платежа после даты поступления (отгрузки) товаров, получения (передачи) охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности от нерезидента (нерезиденту), выполнения работ, оказания услуг нерезидентом (нерезиденту), при возврате денежных средств или поступлении денежных средств в иных случаях, предусмотренных подпунктами 1.7 и 1.9 пункта 1 Указа N 178 (когда по одному платежу одновременно необходимо указать разные признаки оплаты, то в данном случае признак оплаты проставляется по каждой части данного платежа отдельно);

код поступления товаров — указывается «2» при проведении платежа за товары, поступающие на таможенную территорию Республики Беларусь, и «3» при проведении платежа за товар, не поступающий на таможенную территорию Республики Беларусь (когда одним платежом оплачивается частично товар, поступающий и не поступающий на таможенную территорию Республики Беларусь, код поступления товаров указывается по каждой части данного платежа отдельно);

дату и номер разрешения Национального банка Республики Беларусь на продление срока завершения внешнеторговой операции (при поступлении денежных средств и при наличии разрешения).

Административная ответственность по статье 11.51 КоАП наступает за представление импортером в обслуживающий банк недостоверной информации по проводимым по внешнеторговому договору платежам. В отличие от статьи 11.50 КоАП субъектом указанного административного правонарушения выступает импортер.

Административная ответственность по статье 11.53 КоАП наступает за осуществление финансовых операций с нарушением требований законодательства (незаконные финансовые операции), если в этих действиях нет состава преступления и за исключением незаконных финансовых операций, ответственность за которые предусмотрена иными статьями Особенной части КоАП. При применении статьи 11.53 КоАП учитывается то, что финансовые операции — сделки со средствами независимо от формы и способа ее осуществления. К финансовым операциям относятся:

банковские операции, в том числе сделки банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, связанные с денежными средствами, ценными бумагами, драгоценными металлами, драгоценными камнями и иными видами ценностей;

сделки и иные деяния с ценными бумагами, предусмотренные законодательством, влекущие за собой переход права собственности или иного права на эти ценные бумаги либо на права, удостоверяемые ценными бумагами;

почтовые и телеграфные переводы денежных средств, почтовые отправления с ценными вложениями;

получение выигрыша в казино, лотерее, тотализаторе, системной (электронной) игре и в других основанных на риске играх, организация и проведение которых осуществляются на основании специального разрешения (лицензии), выданного в соответствии с законодательством;

перемещение средств через таможенную границу Республики Беларусь;

передача ценных бумаг на хранение в депозитарий или передача на хранение в ломбард ценных бумаг, драгоценных металлов, драгоценных камней и иных ценностей; внесение физическим или юридическим лицом (страхователем) денежных средств (страхового взноса, страховой премии) страховщику по договору страхования, а также получение страховой суммы (страхового возмещения, страхового обеспечения) по этому договору;

внесение денег, ценных бумаг, другого имущества, в том числе имущественных прав, имеющих денежную оценку, в уставный фонд либо внесение паев (приобретение долей) при создании (реорганизации) юридического лица, а равно при увеличении уставного фонда юридических лиц независимо от их организационно-правовой формы;

иные деяния субъектов права, направленные на возникновение, изменение или прекращение имущественных прав на средства, а равно удостоверение или регистрация таких деяний.

Финансовая операция, имеющая незаконный характер, — финансовая операция, совершенная с нарушением требований законодательства. При этом анализируется, не предусмотрена ли административная ответственность за выявленные правонарушения иными статьями Особенной части КоАП.

Административная ответственность по статье 11.57 КоАП наступает за нарушение установленного порядка отчуждения ценных бумаг лицом, которому в связи с его профессиональной или служебной деятельностью известна информация о результатах финансово-хозяйственной деятельности эмитента этих ценных бумаг. При применении статьи 11.57 КоАП учитывается то, что информация о результатах финансово-хозяйственной деятельности эмитента до ее опубликования в средствах массовой информации либо доведения иным способом до сведения неограниченного круга лиц признается закрытой информацией на рынке ценных бумаг. К лицам, располагающим указанной информацией, относятся руководящие работники эмитента, а также лица, входящие в состав его коллегиальных органов управления и контроля; работники аудиторских организаций, осуществляющие аудит эмитента; иные лица, имеющие доступ к такой информации в силу служебного положения, трудовых обязанностей или гражданско-правового договора. Данные лица, располагающие информацией соответствующего эмитента, не вправе отчуждать его ценные бумаги в течение 6 месяцев со дня их приобретения, а также передавать такую информацию третьим лицам.

Административная ответственность по статье 11.58 КоАП наступает за непринятие эмитентом акций мер по обеспечению защиты сведений, внесенных в реестр владельцев ценных бумаг. При применении статьи 11.58 КоАП учитывается то, что юридические лица, являющиеся эмитентами акций, обязаны принимать меры по обеспечению защиты сведений, внесенных в реестр владельцев ценных бумаг, и вправе предоставлять такие сведения только организациям, осуществляющим аудит эмитента, государственным органам, юридическим или физическим лицам в случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Беларусь, в том числе судам (судьям) по делам, находящимся в их производстве, а также по исполнительным документам, прокурору или его заместителю, с санкции прокурора или его заместителя — органам дознания и предварительного следствия по находящимся в их производстве уголовным делам, Комитету и его органам, налоговым органам, нотариусам — для совершения нотариальных действий, а также республиканскому органу государственного управления, осуществляющему государственное регулирование рынка ценных бумаг. Указанные лица (в том числе должностные лица государственных органов и иных государственных организаций), а также лица, входящие в состав коллегиальных органов управления и контроля эмитента, и иные лица, имеющие (имевшие) в силу служебного положения, трудовых обязанностей или гражданско-правового договора доступ к сведениям, внесенным в реестр владельцев ценных бумаг, не вправе передавать такие сведения третьим лицам, за исключением случаев, установленных актами законодательства, или иным образом использовать их в личных целях.

Выдача, оплата, индоссирование, авалирование простых и (или) переводных векселей, акцепт переводных векселей лицом, которое не имеет права на это, либо выдача, индоссирование, авалирование простых и (или) переводных векселей, не обеспеченных требуемым в соответствии с законодательством имуществом, в том числе имущественными правами, либо другими отчуждаемыми правами, имеющими денежную оценку; выдача, индоссирование, авалирование простых и (или) переводных векселей, выдача их копий или экземпляров переводных векселей, акцепт переводных векселей юридическим лицом, зарегистрированным в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, операции по счетам которого приостановлены; превышение юридическим лицом, зарегистрированным в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, установленного законодательными актами объема обязательств по выданным, индоссированным, авалированным простым и (или) переводным векселям, акцептованным переводным векселям, влечет применение мер административной ответственности, предусмотренных статьей 11.59 КоАП.

При применении статьи 11.59 КоАП учитывается то, что в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 28.04.2006 N 278 «О совершенствовании регулирования вексельного обращения в Республике Беларусь» не допускаются выдача, индоссирование и авалирование простых и переводных векселей, не обеспеченных денежными средствами и иным имуществом лица, у которого в связи с этим возникают обязанности по векселю, в том числе имущественными правами, другими принадлежащими этому лицу отчуждаемыми правами, имеющими денежную оценку. В качестве обеспечения данных действий не может использоваться имущество, право на отчуждение которого ограничено законодательством, судом, собственником или договором. Осуществление права выдавать простые и переводные векселя, их копии и экземпляры переводного векселя, индоссировать и авалировать простые и переводные векселя, а также акцептовать переводные векселя приостанавливается, если приостановлены операции юридических лиц по их счетам и в иных случаях, предусмотренных законодательными актами. Объем обязательств по выданным, индоссированным и авалированным простым и переводным векселям, а также акцептованным переводным векселям, которые могут быть предъявлены к оплате, не должен превышать для:

юридических лиц, зарегистрированных в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, кроме банков, — стоимости чистых активов за вычетом стоимости имущества, на которое наложен арест, рассчитанной на первое число месяца, в котором осуществляются выдача, индоссамент и авалирование простых и переводных векселей, а также акцепт переводных векселей;

банков — 50 процентов собственного капитала банка.

Административная ответственность по статье 11.60 КоАП наступает за непредставление, несвоевременное представление должностным лицом оператора почтовой связи, его обособленных подразделений или банка в налоговый орган сведений о выданных и (или) перечисленных денежных средствах, поступивших физическим лицам переводом из-за границы, и (или) представление недостоверных сведений. При применении статьи 11.60 КоАП учитывается то, что в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 07.02.2006 N 71 «О мерах по обеспечению своевременной уплаты подоходного налога с физических лиц и отдельных страховых взносов» (далее — Указ N 71) операторы почтовой связи и банки обязаны представлять в налоговые органы по месту своей постановки на учет (либо по месту нахождения) сведения о выданных и (или) перечисленных ими денежных средствах, поступивших физическим лицам переводом из-за границы, по установленной Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь форме не позднее 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором указанные денежные средства были выданы и (или) перечислены физическим лицам.

Административная ответственность по статье 11.61 КоАП наступает за предоставление должностным лицом банка юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю кредита для выплаты заработной платы без включения в сумму кредита указанных в заявлении на предоставление кредита сумм страховых взносов и сумм подоходного налога с физических лиц, исчисляемых с суммы данной заработной платы, а также выдача или перечисление должностным лицом банка с их счетов денежных средств для оплаты труда в расчете за месяц без представления банку платежных инструкций на перечисление подоходного налога и страховых взносов либо справок об исполнении обязательств по указанным платежам. При применении статьи 11.61 КоАП учитывается то, что при предоставлении банком юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю кредита для выплаты заработной платы в сумму кредита включаются указанные в заявлении на предоставление кредита суммы обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и суммы подоходного налога с физических лиц, исчисляемые с суммы данной заработной платы. Также учитывается то, что в соответствии с подпунктом 1.3 пункта 1 Указа N 71 банк выдает юридическим лицам (за исключением организаций, финансируемых из бюджета через главные управления Министерства финансов по областям и г. Минску), индивидуальным предпринимателям или перечисляет с их счетов денежные средства для оплаты труда в расчете за месяц при одновременном представлении банку платежных инструкций на перечисление подоходного налога и страховых взносов либо справок об исполнении обязательств по указанным платежам.

Административная ответственность по статье 11.62 КоАП наступает за перевод должностным лицом банка со счета юридического лица, индивидуального предпринимателя в пользу физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, денежных средств в белорусских рублях на сумму, превышающую сто базовых величин на дату совершения такой операции, при отсутствии представленной ему этими юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем справки налогового органа, подтверждающей право на осуществление банковского перевода денежных средств физическому лицу, когда представление такой справки обязательно, либо при ее наличии, но на сумму, превышающую указанную в справке. При применении статьи 11.62 КоАП учитывается то, что в соответствии с подпунктом 1.4 пункта 1 Указа N 71 банк имеет право переводить со счета юридического лица, индивидуального предпринимателя в пользу физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, денежные средства в белорусских рублях на сумму, превышающую 100 базовых величин на дату совершения такой операции, только после представления ему этим юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем справки, подтверждающей право на осуществление банковского перевода денежных средств физическому лицу, выдаваемой налоговым органом в целях налогообложения. При этом не требуется представления справки налогового органа при перечислении физическим лицам денежных средств:

в качестве выплат, включаемых в состав фонда заработной платы, утверждаемого Советом Министров Республики Беларусь для исчисления обязательных отчислений в государственный фонд содействия занятости и обложения чрезвычайным налогом;

для выплаты пенсий, пособий, стипендий, алиментов, а также при перечислении денежных средств по решениям судов;

из бюджета Союзного государства, республиканского и местных бюджетов, государственных целевых бюджетных и внебюджетных фондов, а также в качестве страховых выплат;

за сданную населением продукцию животноводства (кроме пушного звероводства), пчеловодства и растениеводства, за исключением доходов от реализации цветов и их семян;

в целях их возврата юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями гражданам в случае неисполнения обязательств по строительству (реконструкции) жилых домов, квартир, объектов жилищной инфраструктуры и гаражей, в том числе в связи с досрочным расторжением договоров, выходом (исключением) граждан из организации граждан-застройщиков, гаражно-строительного кооператива;

для выплаты дивидендов;

в качестве личного дохода индивидуальными предпринимателями на банковские вклады (депозиты), банковские счета (текущие (расчетные), карт-счета), открытые ими как физическими лицами; на благотворительные счета;

банками при совершении банковских операций;

полученных в качестве иностранной безвозмездной помощи согласно Декрету Президента Республики Беларусь от 28.11.2003 N 24 «О получении и использовании иностранной безвозмездной помощи» или международной технической помощи по проектам (программам) в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 22.10.2003 N 460 «О международной технической помощи, предоставляемой Республике Беларусь».

Административная ответственность по статье 11.63 КоАП наступает за представление должностным лицом юридического лица или индивидуальным предпринимателем в банк справок об исполнении обязательств по перечислению сумм страховых взносов с указанием в них недостоверной информации. При применении данной статьи учитывается то, что при отсутствии обязательств по уплате подоходного налога, обязательных страховых взносов и (или) взносов на профессиональное пенсионное страхование в Фонд, страховых взносов страховщику субъекты предпринимательской деятельности при получении заработной платы в расчете за месяц вместо платежных инструкций на перечисление указанных платежей должны представлять в банк справки об исполнении обязательств по указанным платежам. В одной справке может быть указано об исполнении обязательств по нескольким вышеназванным платежам. Справки об исполнении обязательств должны быть заверены оттиском печати и подписями должностных лиц субъекта предпринимательской деятельности согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати и помещаются соответственно в мемориальные или кассовые документы дня вместе с платежным поручением на перечисление или чеком из чековой книжки для получения наличных денег на получение заработной платы. При получении заработной платы в расчете за месяц субъект предпринимательской деятельности в расчетных документах и чеках должен указывать месяц, за который выдается (перечисляется) заработная плата.

Административная ответственность по статье 11.64 КоАП наступает за деятельность страховой организации, которая не соответствует предмету деятельности страховщика; превышение страховой организацией установленных законодательством нормативов ответственности по договорам добровольного страхования (сострахования, перестрахования), не относящимся к страхованию жизни; превышение страховой организацией установленного законодательством норматива расходов на ведение дела; отсутствие у страховой организации на счетах в банках Республики Беларусь суммы денежных средств, соответствующей минимальному размеру уставного фонда, установленному Президентом Республики Беларусь; незаконный отказ страховой организации от заключения договора обязательного страхования; нарушение страховой организацией определенного законодательством порядка учета, хранения, заполнения, использования и выписки страховых полисов (свидетельств, сертификатов) либо квитанций; нарушение страховой организацией установленных законодательством или правилами страхования порядка или условий страхования (сострахования, перестрахования), осуществления страховых выплат, определения страховых взносов; совершение страховой организацией иных, чем предусмотрено в КоАП, нарушений законодательства или правил страхования в связи со страхованием (сострахованием, перестрахованием), осуществлением страховых выплат, определением страховых взносов.

При применении статьи 11.64 КоАП учитываются пункты 15, 16, 28 и 32 Положения о страховой деятельности в Республике Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 25.08.2006 N 530 (далее — Положение о страховой деятельности в Республике Беларусь). Так, предметом деятельности страховщиков может быть только страховая, инвестиционная деятельность, а также деятельность по оценке страхового риска и размера ущерба, по оценке и осмотру движимого и недвижимого имущества в связи со страхованием и выдаче заключений о состоянии этого имущества, по организации предоставления услуг технического, медицинского и финансового характера иному страховщику либо страхователю (застрахованному, потерпевшему, а также другому лицу, претендующему на получение страховой выплаты) в целях выполнения заключенных этими лицами договоров страхования, по оказанию услуг иной страховой организации в установлении причин, характера ущерба при наступлении страхового случая. Страховая организация, осуществляющая виды страхования, относящиеся к страхованию жизни, не вправе заниматься иными видами страхования. В учредительных документах страховщика обязательно должен быть определен его предмет деятельности. Страховые организации Республики Беларусь обязаны осуществлять страхование риска выполнения 10 процентов своих обязательств, принятых по договорам добровольного страхования иным, чем страхование жизни, с превышением установленного законодательством норматива ответственности с последующим ежегодным увеличением страхования таких обязательств на 10 процентов только у страховой организации, создаваемой Советом Министров Республики Беларусь в форме государственного юридического лица для осуществления страховой деятельности исключительно по перестрахованию, в порядке, установленном законодательством, на основании заключаемых договоров о перестраховании. Минимальный размер уставного фонда устанавливается в сумме, эквивалентной:

1 млн. евро, — для страховщика, осуществляющего виды страхования, не относящиеся к страхованию жизни;

2 млн. евро, — для страховщика, осуществляющего виды страхования, относящиеся к страхованию жизни;

5 млн. евро, — для страховщика, осуществляющего исключительно перестраховочную деятельность.

Указом Президента Республики Беларусь от 25.08.2006 N 531 «Об установлении размеров страховых тарифов, страховых взносов, лимитов ответственности по отдельным видам обязательного страхования» установлен страховой тариф:

по обязательному страхованию строений, принадлежащих гражданам, в размере 0,15 процента;

по обязательному страхованию ответственности коммерческих организаций, осуществляющих риэлтерскую деятельность, за причинение вреда в связи с ее осуществлением в размере 1,75 процента;

по обязательному страхованию гражданской ответственности антикризисных управляющих в производстве по делу об экономической несостоятельности (банкротстве) в размере 0,8 процента.

Установлены лимиты ответственности по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств за вред, причиненный в результате дорожно-транспортного происшествия: жизни или здоровью потерпевшего, — 10000 евро; имуществу потерпевших, — 10000 евро.

При этом учитываются требования постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 01.03.2004 N 28 «Об установлении норматива расходов на ведение дела для страховых организаций», которым установлены нормативы расходов на ведение дела в следующем размере:

для страховых организаций, осуществляющих виды страхования, относящиеся к страхованию жизни, — не более 12 процентов от суммы поступивших страховых взносов (премий);

для страховых организаций, осуществляющих виды страхования иные, чем страхование жизни: по видам добровольного страхования — не более 35 процентов от суммы поступивших страховых взносов (премий); по видам обязательного страхования, за исключением обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, обязательного государственного страхования (предусмотренного в законодательстве обязательного страхования жизни, здоровья и (или) имущества граждан за счет средств соответствующего бюджета) и обязательного страхования с государственной поддержкой урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы, — не более 25 процентов от суммы поступивших страховых взносов (премий).

Также учитываются требования Инструкции по заполнению и использованию страховых полисов, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 22.05.2003 N 80, согласно которым страховой полис должен содержать следующие обязательные реквизиты:

код формы (2 РН — договор страхования, заключаемый с физическим лицом по видам страхования иным, чем страхование жизни; 2 РП — договор страхования, заключаемый с юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем по видам страхования иным, чем страхование жизни; 2 НН — договор страхования, заключаемый с физическим лицом по видам страхования, относящимся к страхованию жизни; 2 НП — договор страхования, заключаемый с юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем по видам страхования, относящимся к страхованию жизни);

наименование и место нахождения страховой организации;

наименование и место нахождения страхователя — юридического лица, фамилия, имя, отчество, адрес, данные документа, удостоверяющего личность: серия и номер, дата выдачи, наименование государственного органа, выдавшего документ страхователя — физического лица;

серию и номер страхового полиса;

УНП страховой организации;

указание на правила страхования, в соответствии с которыми заключается договор страхования, дату и номер их согласования в Министерстве финансов Республики Беларусь;

указание на номер и дату выдачи лицензии на осуществление страховой деятельности;

сведения: о застрахованном лице (выгодоприобретателе), об объекте страхования, о страховых случаях, о сумме страхового взноса и сроках его уплаты (цифрами и прописью), о порядке уплаты страховых взносов (наличным или безналичным путем, с указанием даты и номера платежного поручения, единовременно или в рассрочку), о размере страховой суммы (лимите ответственности), о сроке действия договора страхования;

иные условия договора;

подпись страховщика, место печати страховой организации;

дату заключения договора страхования;

запись о вручении страхователю условий страхования, удостоверенная подписью страхователя.

Осуществление перевозок без заключения договора обязательного страхования гражданской ответственности перевозчика перед пассажирами; осуществление юридическим лицом, основным видом деятельности которого является выращивание (производство) сельскохозяйственных культур, скота и птицы либо обособленное подразделение которого осуществляет выращивание (производство) сельскохозяйственных культур, скота и птицы и имеет обособленный баланс и текущий (расчетный) или иной банковский счет в части этой деятельности, без заключения договора обязательного страхования с государственной поддержкой урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы в порядке и случаях, установленных Президентом Республики Беларусь, деятельности по выращиванию (производству) сельскохозяйственной продукции; осуществление юридическим лицом либо индивидуальным предпринимателем долевого строительства многоквартирных жилых домов за счет денежных средств граждан, включая индивидуальных предпринимателей, и юридических лиц без заключения договора обязательного страхования ответственности за неисполнение обязательств по договорам создания объектов долевого строительства; нарушение юридическим лицом либо индивидуальным предпринимателем, осуществляющими указанное в части 3 настоящей статьи долевое строительство, срока обращения в страховую организацию для внесения изменений и (или) дополнений в договор обязательного страхования ответственности за неисполнение обязательств по договорам создания объектов долевого строительства в части продления срока исполнения юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем обязательств перед гражданами, включая индивидуальных предпринимателей, либо юридическими лицами по передаче объекта долевого строительства или в части увеличения стоимости этого строительства, влечет применение мер административной ответственности, предусмотренных статьей 11.65 КоАП.

При применении статьи 11.65 КоАП учитываются пункты 182 — 188, 394 — 399 Положения о страховой деятельности в Республике Беларусь. Обязательное страхование гражданской ответственности перевозчика перед пассажирами осуществляется на основании договора страхования, заключаемого перевозчиком со страховщиком. Перевозчик обязан страховать свою гражданскую ответственность перед пассажирами до осуществления перевозок. Договор страхования заключается в письменной форме с выдачей страховщиком страхователю страхового полиса (страхового свидетельства) установленной формы, в котором указываются существенные условия договора страхования в соответствии с ГК. Договоры обязательного страхования сельскохозяйственной продукции заключаются страховщиком отдельно по страхованию урожая сельскохозяйственных культур; скота; птицы. Договоры обязательного страхования сельскохозяйственной продукции заключаются в письменной форме. Формы договоров по страхованию урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы утверждаются Министерством финансов Республики Беларусь. Договоры обязательного страхования сельскохозяйственной продукции по страхованию урожая сельскохозяйственных культур заключаются в зависимости от сроков сева (посадки) в отношении одного или нескольких видов сельскохозяйственных культур. Договор обязательного страхования сельскохозяйственной продукции должен быть заключен:

по страхованию урожая сельскохозяйственных культур — не позднее дня завершения сева (посадки), озимых культур — не позднее одного месяца со дня завершения сева (посадки), культур, выращиваемых в защищенном грунте, — не позднее дня начала производственного цикла сева (посадки);

по страхованию скота и птицы — не позднее 20 января текущего года либо, если подлежащие обязательному страхованию скот и птица на указанную дату у страхователя отсутствуют, но в текущем году будут им приобретены или иным образом получены, — в течение 30 календарных дней со дня поступления к страхователю таких скота и птицы.

Административная ответственность по статье 11.66 КоАП наступает за несоблюдение страховыми агентами, страховыми брокерами порядка осуществления посреднической деятельности; посредническая деятельность, связанная с заключением на территории Республики Беларусь договоров страхования от имени страховых организаций, созданных за пределами Республики Беларусь. При применении статьи 11.66 КоАП учитывается то, что страховой агент действует в пределах полномочий, предоставленных страховщиком, и в посреднической деятельности по страхованию выступает от его имени. Страховой агент обязан сдавать полученные им страховые взносы страховщику или перечислять на его банковский счет в порядке и сроки, установленные в соответствии с законодательством страховщиком по согласованию с обслуживающим его банком. При этом сумма страховых взносов должна соответствовать размеру и валюте, указанным в договорах страхования, по которым страховой агент получил эти страховые взносы. Предметом деятельности страхового брокера является только страховое посредничество. Страховые брокеры могут по видам добровольного страхования:

осуществлять поиск страхователей или подбор страховщика;

оказывать консультационные и информационные услуги по страхованию;

выполнять рекламную работу по страхованию;

получать страховые взносы по договорам страхования (перестрахования) при наличии соответствующего условия в соглашении со страховщиком;

оказывать помощь в подготовке (оформлении) документов, необходимых для получения страховой выплаты;

оформлять страховые полисы (свидетельства, сертификаты) и другие документы, необходимые для заключения договора добровольного страхования;

предоставлять или оказывать содействие в предоставлении заинтересованным лицам услуг в оценке страхового риска при заключении договора страхования, в оценке ущерба и определении размера выплаты страхового возмещения, а также в возмещении убытков при наступлении страхового случая.

Страховой брокер обязан:

выполнять свои обязательства в соответствии с договорами, заключенными им со страхователями и (или) страховщиками;

оказывать страхователям содействие в заключении договоров страхования со страховщиками, имеющими устойчивое финансовое положение;

в установленном порядке представлять в Министерство финансов Республики Беларусь отчетность о посреднической деятельности, а также иную информацию о его финансово-хозяйственной деятельности.

Посредническая деятельность, связанная с заключением на территории Республики Беларусь договоров страхования от имени страховых организаций, созданных за пределами Республики Беларусь, не допускается.

Применение мер административной ответственности за

правонарушения в области предпринимательской деятельности

(глава 12 КоАП)

В компетенцию Комитета входит применение мер административной ответственности по тридцати двум статьям главы 12 КоАП: статье 12.1 (нарушение порядка ведения бухгалтерского учета и правил хранения бухгалтерских документов и иных документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов); статье 12.2 (нарушение порядка учета, сбора, хранения, транспортировки, использования или реализации металлопродукции, черных и цветных металлов); статье 12.3 (нарушение порядка сдачи лома черных и цветных металлов и их отходов); статье 12.4 (нарушение установленного порядка формирования и применения цен (тарифов)); статье 12.5 (невыполнение поставок продукции для государственных нужд); статье 12.6 (превышение предельных индексов отпускных цен (тарифов) и нарушение установленного порядка регистрации цен (тарифов)); статье 12.7 (незаконная предпринимательская деятельность); статье 12.8 (нарушение порядка осуществления предпринимательской деятельности); статья 12.9 (нарушение порядка осуществления торговой посреднической деятельности); статье 12.10 (нарушение установленного порядка заключения и исполнения договоров на приобретение, строительство, реконструкцию жилых помещений); статье 12.12 (лжепредпринимательство); статье 12.13 (неправомерные деяния при принятии мер по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства) или при осуществлении процедур экономической несостоятельности (банкротства)); статье 12.14 (нарушение законодательства о товарных биржах и биржевой торговле); статье 12.15 (нарушение законодательства о рекламе); статье 12.17 (нарушение правил торговли и оказания услуг населению); статье 12.18 (нарушение порядка приема денежных средств при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет); статье 12.19 (нарушение порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь); статье 12.20 (нарушение порядка использования кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем, использования и учета на них средств контроля); статье 12.21 (нарушение порядка производства и учета алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, этилового спирта и табачных изделий); статье 12.22 (нарушение порядка декларирования объемов производства и оборота алкогольной продукции и табачных изделий); статье 12.24 (несоблюдение требований по проверке подлинности акцизных марок Республики Беларусь при торговле табачными изделиями и алкогольной продукцией); статье 12.25 (нарушение требований законодательства о техническом нормировании и стандартизации, порядка подтверждения соответствия алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и этилового спирта, табачного сырья и табачных изделий требованиям технических нормативных правовых актов в области технического нормирования и стандартизации, несоблюдение требований к информации, указываемой на потребительской таре); статье 12 .26 (нарушение законодательства о рекламе алкогольных напитков, пива, слабоалкогольных напитков, табачных изделий и порядка реализации алкогольных напитков и табачных изделий); статье 12.28 (нарушение порядка расчетов при оптовой торговле алкогольной продукцией, этиловым спиртом, табачным сырьем и табачными изделиями); статье 12.32 (легализация доходов, полученных незаконным путем); статье 12.33 (нарушение порядка допуска плательщиков единого налога к реализации товаров); статье 12.34 (необеспечение условий для эксплуатации кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем); статье 12.36 (неисполнение и (или) ненадлежащее исполнение правил осуществления риэлтерской деятельности); статье 12.37 (нарушение законодательных актов об аренде торговых мест); статье 12.39 (осуществление незаконной страховой деятельности); статье 12.40 (осуществление сделок с объектами гражданских прав без проведения оценки их стоимости); статье 12.41 (нарушение требований по оценке стоимости объектов гражданских прав).

Административная ответственность по статье 12.1 КоАП наступает за нарушение индивидуальным предпринимателем или должностным лицом установленного порядка ведения бухгалтерского учета (учета предпринимательской деятельности) и отчетности; уничтожение бухгалтерских документов (документов предпринимательской деятельности) и иных документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, до истечения установленных сроков их хранения, либо их сокрытие, либо иное нарушение правил их хранения. При применении статьи 12.1 КоАП в первую очередь учитываются положения статей 6 — 9 Закона Республики Беларусь от 18.10.1994 N 3321-XII «О бухгалтерском учете и отчетности» (далее — Закон «О бухгалтерском учете и отчетности»). Так, организация должна непрерывно вести бухгалтерский учет с момента ее создания до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь. Активы, находящиеся в собственности (хозяйственном ведении, оперативном управлении) организации, учитываются обособленно от находящихся на бухгалтерском учете данной организации активов иных организаций и имущества физических лиц. Все хозяйственные операции подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета. Хозяйственные операции фиксируются в бухгалтерском учете на дату их совершения и отражаются в бухгалтерской отчетности в тех периодах, к которым они относятся, независимо от времени проведения денежных или неденежных расчетов, связанных с этими операциями (допущение временной определенности хозяйственных операций). В бухгалтерском учете организации раздельно учитываются текущие затраты на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг и затраты, связанные с капитальными и финансовыми вложениями. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по типовым формам, утвержденным Министерством финансов Республики Беларусь (для Национального банка Республики Беларусь, банков — Национальным банком Республики Беларусь), по формам, утвержденным республиканскими органами государственного управления, подчиненными Совету Министров Республики Беларусь, осуществляющими методологическое руководство бухгалтерским учетом и отчетностью организаций соответствующих отраслей экономики. При отсутствии утвержденных типовых форм (форм) или недостатке содержащейся в них информации организация принимает к учету самостоятельно разработанные и утвержденные первичные учетные документы, которые должны содержать следующие обязательные реквизиты: наименование, номер документа, дату и место его составления; содержание и основание совершения хозяйственной операции, ее измерение и оценку в натуральных, количественных и денежных показателях; должности лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, их фамилии, инициалы и личные подписи. Первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не представляется возможным, — непосредственно после ее совершения. Лица, составившие и подписавшие первичные учетные документы, обеспечивают своевременное и качественное оформление этих документов, передачу их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, а также достоверность содержащихся в них данных. Основным нормативным документом, определяющим сроки хранения документов, которые образуются в деятельности учреждений, организаций и предприятий, является Перечень типовых документов органов государственной власти и управления, организаций Республики Беларусь, индивидуальных предпринимателей по организации системы управления, ценообразованию, финансам, страхованию, управлению государственным имуществом, приватизации, внешнеэкономическим связям с указанием сроков хранения, утвержденный постановлением Государственного комитета по архивам и делопроизводству Республики Беларусь от 06.08.2001 N 38.

Административная ответственность по статье 12.2 КоАП наступает за нарушение порядка учета, сбора, хранения, транспортировки, использования или реализации металлопродукции, черных и цветных металлов, их лома и отходов. При применении статьи 12.2 КоАП учитывается то, что в соответствии с Инструкцией о порядке учета, хранения, использования и реализации черных и цветных металлов, их лома и отходов, утвержденной постановлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь, Министерства промышленности Республики Беларусь от 15.06.2006 N 98/12/10 (далее — Инструкция N 98/12/10), учет черных и цветных металлов, их лома и отходов организовывается субъектами предпринимательской деятельности в соответствии с требованиями законодательства по бухгалтерскому учету и отчетности и включает в себя:

правильное и своевременное документальное отражение операций и обеспечение достоверных данных по приобретению, поступлению и отпуску черных и цветных металлов, их лома и отходов;

обеспечение сохранности черных и цветных металлов, их лома и отходов в местах их хранения и на всех этапах их движения;

обеспечение соблюдения цен, наценок и скидок на черные и цветные металлы, их лом и отходы, транспортных расходов на их перемещение;

составление и представление в соответствии с законодательством установленной государственной статистической отчетности.

Субъект предпринимательской деятельности должен обеспечить:

правильную организацию учета черных и цветных металлов, их лома и отходов в соответствии со спецификой собственного производства;

своевременное проведение инвентаризаций черных и цветных металлов, их лома и отходов;

соблюдение технологии хранения черных и цветных металлов, их лома и отходов;

своевременное доведение структурным подразделениям заданий по объемам поставки (сдачи) лома и отходов черных и цветных металлов для республиканских государственных нужд и контроль за их выполнением;

установление круга лиц, ответственных за сохранность, прием и отпуск черных и цветных металлов, их лома и отходов;

определение перечня должностных лиц, которым предоставлено право подписи документов, разрешающих отпуск черных и цветных металлов, их лома и отходов с мест хранения, а также их вывоз с территории субъекта предпринимательской деятельности.

При складском хранении черных и цветных металлов субъект предпринимательской деятельности должен обеспечивать:

рациональное использование складских помещений;

сохранность черных и цветных металлов и их качества;

возможность беспрепятственного осмотра и погрузки любой партии черных и цветных металлов;

возможность проведения инвентаризаций;

безопасность работы;

постоянное обновление запасов.

Порядок складского хранения черных и цветных металлов применительно к специфике производства субъекта предпринимательской деятельности определяется утвержденными им правовыми и техническими правовыми актами, которые разрабатываются с учетом требований законодательства и действующих стандартов. Кроме того, документальное оформление и учет черных и цветных металлов, их лома и отходов субъектом предпринимательской деятельности регламентируются Законом Республики Беларусь от 20.07.2007 N 271-З «Об обращении с отходами» (далее — Закон «Об обращении с отходами»), Законом «О бухгалтерском учете и отчетности», постановлением Министерства природных ресурсов и охраны окружающей среды Республики Беларусь от 26.11.2001 N 27 «Об утверждении Правил ведения учета отходов», Инструкцией по вовлечению в хозяйственный оборот и бухгалтерскому учету лома и отходов черных металлов, утвержденной постановлением Министерства промышленности Республики Беларусь от 16.09.2004 N 10 (далее — Инструкция N 10), а также правовыми актами, принятыми субъектом предпринимательской деятельности в соответствии с перечисленными нормативными правовыми актами, действующими стандартами, Инструкцией N 98/12/10 и иными нормативными правовыми актами в сфере обращения черных и цветных металлов, их лома и отходов.

Административная ответственность по статье 12.3 КоАП наступает за отказ должностного лица или индивидуального предпринимателя от заключения в установленном порядке контракта на поставку (сдачу) лома черных и цветных металлов и их отходов, а равно несдача в установленные сроки или в предусмотренном объеме неделового металлолома, лома черных и цветных металлов и их отходов, подлежащих поставке. При применении статьи 12.3 КоАП учитываются требования Инструкции 10. При этом принимается во внимание то, что лом и отходы черных и цветных металлов, которые образуются в процессе хозяйственной деятельности у юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и населения, подлежат обязательной сдаче заготовительным организациям Белорусского государственного объединения по заготовке, переработке и поставке лома и отходов черных и цветных металлов (далее — ГО «Белвтормет») или отгрузке по их нарядам. Запрещаются:

вывоз лома и отходов черных и цветных металлов на свалки;

отгрузка субъектами предпринимательской деятельности (за исключением сдачи заготовительным организациям) лома и отходов черных и цветных металлов, а также их использование (за исключением оборотных и деловых отходов) в собственном производстве без нарядов ГО «Белвтормет»;

реализация лома и отходов черных и цветных металлов населению;

приобретение субъектами предпринимательской деятельности, имеющими металлургическое (литейное) производство, бывших в употреблении оборудования, узлов, агрегатов, изделий из черных и цветных металлов с целью их списания и последующего использования в качестве металлургического сырья.

Субъект предпринимательской деятельности должен обеспечивать:

списание в установленном порядке в металлолом устаревших, вышедших из строя и непригодных для дальнейшей эксплуатации оборудования, металлоконструкций и инструмента; систематическую очистку своих территорий от накопившихся лома и отходов черных и цветных металлов;

оборудование специальных площадок для раздельного хранения лома и отходов черных и цветных металлов по классам, видам, группам или маркам;

размещение и состояние площадки, позволяющие иметь подъездные пути, удобные для маневрирования транспорта и проведения погрузочно-разгрузочных работ, и твердое покрытие;

принятие мер по недопущению загрязнения и смешивания лома и отходов черных и цветных металлов различных классов, видов, групп или марок между собой, а также с ломом и отходами других металлов и неметаллическими примесями;

сбор, хранение и отгрузку лома и отходов черных и цветных металлов в рассортированном виде в соответствии с классификацией, установленной действующими стандартами (ГОСТ 2787-75, ГОСТ 1639-78, СТБ 1299-2001).

Административная ответственность по статье 12.4 КоАП наступает за нарушение должностным лицом (руководителем) юридического лица или индивидуальным предпринимателем установленного порядка формирования и применения цен (тарифов); отсутствие решения органа (должностного лица) юридического лица и индивидуального предпринимателя об установлении цен на товары, производимые в Республике Беларусь, ввозимые на ее территорию в таможенном режиме «выпуск товаров для свободного обращения», ввозимые из Российской Федерации, а также непредставление информации о ценах на эти товары в республиканский орган государственного управления по вопросам экономики в Республике Беларусь в течение пяти рабочих дней с даты принятия соответствующего решения органами, осуществляющими регулирование и контроль за ценообразованием. При применении статьи 12.4 учитывается то, что в соответствии со статьей 13 Закона Республики Беларусь от 10.05.1999 N 255-З «О ценообразовании» при установлении и применении цен юридическое лицо, предприниматель обязаны:

выполнять решения государственных органов, осуществляющих регулирование и контроль за ценообразованием, принятые ими в пределах полномочий, установленных законодательством;

соблюдать установленный порядок ценообразования, а также порядок исчисления затрат, относимых на себестоимость, учитывать в полном объеме включаемые в цену (тариф) налоги и другие обязательные платежи, предусмотренные законодательством, не допускать нарушения установленных соответствующими государственными органами регулируемых цен (тарифов) и действующего порядка их регулирования;

представлять соответствующим государственным органам, осуществляющим регулирование ценообразования, полную и достоверную информацию, необходимую для установления регулируемых цен (тарифов) и контроля за соблюдением установленного порядка ценообразования.

Также проверяется соблюдение требований Инструкции о порядке формирования и применения цен и тарифов, утвержденной постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 10.09.2008 N 183 (далее — Инструкция от 10.09.2008 N 183), а также постановления Совета Министров Республики Беларусь от 12.06.2000 N 852 «О некоторых мерах по улучшению информационного обеспечения и контроля за уровнем цен».

Административная ответственность по статье 12.5 КоАП наступает за отказ (уклонение) поставщика (исполнителя), государственного заказчика от заключения государственного контракта на поставку товаров для государственных нужд либо договора поставки товаров для государственных нужд в случаях, когда заключение таких контрактов (договоров) является обязательным; непоставка (недопоставка) товаров для государственных нужд. При применении статьи 12.5 КоАП учитывается то, что поставка товаров для государственных нужд осуществляется в целях:

выполнения обязательств по поставкам товаров в соответствии с заключенными Республикой Беларусь договорами (соглашениями);

выполнения целевых программ, в которых участвует Республика Беларусь;

создания и поддержания государственных материальных резервов Республики Беларусь;

поддержания необходимого уровня обороноспособности и государственной безопасности Республики Беларусь;

ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС;

государственной поддержки устойчивого функционирования топливно-энергетического, жилищно-коммунального и агропромышленного комплексов, транспорта, связи, образования, здравоохранения, культуры и социального обеспечения;

проведения геологоразведочных работ и природоохранных мероприятий; удовлетворения нужд государственного управления.

Государственный контракт является основным документом, регламентирующим правовые, экономические и организационные отношения государственного заказчика и поставщика товаров для государственных нужд. Изменение или досрочное расторжение государственного контракта осуществляется по согласию сторон и оформляется дополнительным соглашением. При этом принимаются во внимание положения статей 496 — 500 ГК, согласно которым по государственному контракту на поставку товаров для государственных нужд поставщик (исполнитель) обязуется передать товары государственному заказчику либо по его указанию — иному лицу, а государственный заказчик обязуется обеспечить оплату поставленных товаров. Государственный контракт заключается на основе заказа государственного заказчика на поставку товаров для государственных нужд, принятого поставщиком (исполнителем). Для государственного заказчика, разместившего заказ, принятый поставщиком (исполнителем), заключение государственного контракта является обязательным. Заключение государственного контракта является обязательным для поставщика (исполнителя) лишь в случаях, предусмотренных законодательством, и при условии, что государственным заказчиком будут возмещены все убытки, которые могут быть причинены поставщику (исполнителю) в связи с выполнением государственного контракта. Если заказ на поставку товаров для государственных нужд размещается по конкурсу, заключение государственного контракта с поставщиком (исполнителем), объявленным победителем конкурса, является для государственного заказчика обязательным.

При отказе (уклонении) поставщика (исполнителя), государственного заказчика от заключения государственного контракта на поставку товаров для государственных нужд либо договора поставки товаров для государственных нужд проверяются обстоятельства отказа (уклонения) с учетом процедуры его заключения. Так, процедура заключения государственного контракта включает в себя следующие моменты, которые принимаются во внимание при применении мер административной ответственности. Проект государственного контракта разрабатывается государственным заказчиком и направляется поставщику (исполнителю), если иное не предусмотрено соглашением между ними. Сторона, получившая проект государственного контракта, не позднее тридцатидневного срока подписывает его и возвращает один экземпляр государственного контракта другой стороне, а при наличии разногласий по условиям государственного контракта в этот же срок составляет протокол разногласий и направляет его вместе с подписанным государственным контрактом другой стороне либо уведомляет ее об отказе от заключения государственного контракта. Сторона, получившая государственный контракт с протоколом разногласий, должна в течение тридцати дней рассмотреть разногласия, принять меры по их согласованию с другой стороной и известить другую сторону о принятии государственного контракта в ее редакции либо об отклонении протокола разногласий. При отклонении протокола разногласий или истечении установленного срока неурегулированные разногласия по государственному контракту, заключение которого является обязательным для одной из сторон, могут быть переданы другой стороной в срок не позднее тридцати дней на рассмотрение суда. В случаях, когда государственный контракт заключается по результатам конкурса на размещение заказа на поставку товаров для государственных нужд, государственный контракт должен быть заключен в срок не позднее двадцати дней со дня проведения конкурса. Если сторона, для которой заключение государственного контракта является обязательным, уклоняется от его заключения, другая сторона вправе обратиться в суд с требованием о понуждении этой стороны заключить государственный контракт. Если государственным контрактом предусмотрено, что поставка товаров осуществляется поставщиком (исполнителем) определяемому государственным заказчиком покупателю по договорам поставки товаров для государственных нужд, государственный заказчик не позднее тридцатидневного срока со дня подписания государственного контракта направляет поставщику (исполнителю) и покупателю извещение о прикреплении покупателя к поставщику (исполнителю). Извещение о прикреплении покупателя к поставщику (исполнителю), выданное государственным заказчиком в соответствии с государственным контрактом, является основанием заключения договора поставки товаров для государственных нужд. Поставщик (исполнитель) обязан направить проект договора поставки товаров для государственных нужд покупателю, указанному в извещении о прикреплении, в срок не позднее тридцати дней со дня получения извещения от государственного заказчика, если иной порядок подготовки проекта договора не предусмотрен государственным контрактом либо проект договора не представлен покупателем. Сторона, получившая проект договора поставки товаров для государственных нужд, подписывает его и возвращает один экземпляр другой стороне в течение тридцати дней со дня получения проекта, а при наличии разногласий по условиям договора в этот же срок составляет протокол разногласий и направляет его вместе с подписанным договором другой стороне. Сторона, получившая проект договора поставки товаров для государственных нужд с протоколом разногласий, должна в течение тридцати дней рассмотреть разногласия, принять меры по согласованию условий договора с другой стороной и известить другую сторону о принятии договора в ее редакции либо об отклонении протокола разногласий. Неурегулированные разногласия в тридцатидневный срок могут быть переданы заинтересованной стороной на рассмотрение суда. Если поставщик (исполнитель) уклоняется от заключения договора поставки товаров для государственных нужд, покупатель вправе обратиться в суд с требованием о понуждении поставщика (исполнителя) заключить договор на условиях разработанного покупателем проекта договора.

Административная ответственность по частям 2 — 6 ст. 12.6 КоАП наступает за реализацию товаров (работ, услуг) индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, за исключением индивидуального предпринимателя и юридического лица при совершении сделок на биржевых торгах открытого акционерного общества «Белорусская универсальная товарная биржа», а также индивидуального предпринимателя, уплачивающего единый налог или применяющего упрощенную систему налогообложения, кроме индивидуального предпринимателя, оказывающего платные медицинские услуги, с нарушением установленного порядка регистрации цен (тарифов); реализацию товаров (работ, услуг) индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, за исключением индивидуального предпринимателя и юридического лица при совершении сделок на биржевых торгах открытого акционерного общества «Белорусская универсальная товарная биржа», а также индивидуального предпринимателя, уплачивающего единый налог или применяющего упрощенную систему налогообложения, при отсутствии экономических расчетов (калькуляции с расшифровкой статей затрат на товары собственного производства, товары, произведенные из сырья, переданного резидентом или нерезидентом Республики Беларусь на переработку на давальческих условиях (кроме товаров, произведенных из сырья, переданного нерезидентом Республики Беларусь на переработку, подлежащих вывозу за пределы Республики Беларусь), расчета отпускных цен в установленном порядке на импортируемые товары), подтверждающих уровень применяемых цен (тарифов); отсутствие у индивидуального предпринимателя или должностного лица (руководителя) юридического лица, за исключением индивидуального предпринимателя и должностного лица (руководителя) юридического лица при совершении сделок на биржевых торгах открытого акционерного общества «Белорусская универсальная товарная биржа», а также индивидуального предпринимателя, уплачивающего единый налог или применяющего упрощенную систему налогообложения, экономических расчетов (калькуляции с расшифровкой статей затрат на товары собственного производства, товары, произведенные из сырья, переданного резидентом или нерезидентом Республики Беларусь на переработку на давальческих условиях (кроме товаров, произведенных из сырья, переданного нерезидентом Республики Беларусь на переработку, подлежащих вывозу за пределы Республики Беларусь), расчета отпускных цен в установленном порядке на импортируемые товары) при определении уровня отпускных цен (тарифов) на реализуемые товары (работы, услуги).

При применении статьи 12.6 КоАП учитывается то, что в соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25.03.2009 N 353 «О порядке регистрации отпускных цен (тарифов)» подлежат регистрации:

отпускные цены (тарифы) на товары (работы, услуги), производимые юридическими лицами, при невозможности соблюдения ими предельных индексов изменения отпускных цен (тарифов), установленных Советом Министров Республики Беларусь;

тарифы на платные медицинские услуги, оказываемые юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, при невозможности соблюдения ими предельных индексов изменения отпускных цен (тарифов), установленных Советом Министров Республики Беларусь, и тарифы на новые платные медицинские услуги.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели для регистрации цен (тарифов) представляют уведомление по форме, утвержденной Министерством экономики Республики Беларусь, в соответствующие государственные органы (далее — регистрирующие органы), которые доводят до этих юридических лиц и индивидуальных предпринимателей предельные индексы изменения цен (тарифов) в соответствии с подпунктом 1.5 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 19.05.1999 N 285 «О некоторых мерах по стабилизации цен (тарифов) в Республике Беларусь» (далее — Указ N 285). Регистрирующие органы обязаны в 15-дневный срок с даты получения уведомления зарегистрировать цены (тарифы) на товары (работы, услуги) либо письменно уведомить юридических лиц и индивидуальных предпринимателей об отказе в регистрации с обоснованием решения.

Также принимается во внимание то, что организации-изготовители и импортеры при определении уровня отпускных (розничных) цен и тарифов обосновывают их экономическими расчетами на товары собственного производства или произведенные на давальческих условиях, услуги, работы в форме плановой калькуляции с расшифровкой статей затрат. Плановая калькуляция может не пересчитываться, если величина цены (тарифа) не изменяется. Субъекты предпринимательской деятельности, осуществляющие фасовку, доработку товаров, обосновывают расчетами суммы понесенных расходов, которые относятся на увеличение отпускных цен. Увеличенные отпускные цены помещаются в прейскурант, на который делается ссылка в товарно-транспортной накладной. Экономические расчеты по обоснованию уровня взимаемых оптовых и торговых надбавок не составляются. Сформированные цены (тарифы) утверждаются руководителем, иным уполномоченным лицом субъекта предпринимательской деятельности. Товары реализуются на территории Республики Беларусь по ценам, сформированным за принятую единицу измерения, единицу веса расфасованного товара. Субъекты предпринимательской деятельности имеют право реализовывать остатки ранее произведенных товаров по ценам, утвержденным на момент продажи. Цены и тарифы, обоснованные экономическими расчетами, помещаются в прейскуранты. При предоставлении субъектам предпринимательской деятельности скидок, а также по разовым (индивидуальным) заказам, при производственной кооперации и иным сделкам цены и тарифы согласовываются с покупателями в протоколе согласования цен (тарифов) и (или) договорах на поставку продукции, оказание услуг, проведение работ (кроме платных услуг населению). Экономические расчеты и иные документы, обосновывающие уровень применяемых цен и тарифов, хранятся на бумажных и (или) электронных носителях. Расчет розничных цен производится организациями розничной торговли в реестре или ином аналогичном документе. Импортеры, осуществляющие розничную торговлю, сформированные розничные цены помещают в реестр, прейскурант, иной аналогичный документ.

Административная ответственность по части 3 статьи 12.7 КоАП наступает за занятие предпринимательской деятельностью лицом, для которого установлен запрет на осуществление такой деятельности законодательными актами Республики Беларусь. При применении части 3 статьи 12.7 КоАП в первую очередь учитывается то, что государственный служащий не вправе заниматься предпринимательской деятельностью лично или через доверенных лиц, оказывать содействие близким родственникам в осуществлении предпринимательской деятельности, используя служебное положение, а также быть представителем третьих лиц по вопросам, связанным с деятельностью государственного органа, служащим которого он является либо подчиненного и (или) подконтрольного ему. Государственным служащим запрещено:

лично или через доверенных лиц заниматься производством, реализацией либо приобретением продукции или товаров, оказанием услуг, выполнением работ с целью извлечения прибыли;

владеть, пользоваться, распоряжаться имуществом, составляющим материальную основу предпринимательской деятельности, а именно: зданиями, сооружениями, оборудованием, машинами, земельными участками, иными вещами, используемыми в производственном процессе и в коммерческой деятельности;

приобретать имущественные права на нематериальные объекты: товарные знаки, промышленные образцы, ноу-хау, торговые секреты, фирменные наименования и т.д.

Кроме того, государственное должностное лицо не вправе заниматься предпринимательской деятельностью лично либо через доверенных лиц, оказывать содействие близким родственникам в осуществлении предпринимательской деятельности, используя служебное положение, быть представителем третьих лиц по вопросам, связанным с деятельностью государственного органа, иной государственной организации, служащим которого (которой) оно является, либо подчиненного и (или) подконтрольного ему (ей) государственного органа, государственной организации, а также выполнять иную оплачиваемую работу, не связанную с исполнением трудовых обязанностей по месту основной работы (кроме преподавательской, научной, культурной, творческой деятельности и медицинской практики), если иное не установлено Конституцией Республики Беларусь.

Административная ответственность по статье 12.8 КоАП наступает за осуществление индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности без открытия в банке в предусмотренных законодательством Республики Беларусь случаях текущего (расчетного) счета. При применении статьи 12.8 КоАП учитывается то, что в соответствии с пунктом 1 Указа Президента Республики Беларусь от 22.02.2000 N 82 «О некоторых мерах по упорядочению расчетов в Республике Беларусь» индивидуальные предприниматели обязаны открывать в банках текущие (расчетные) счета, если:

ежемесячный размер выручки от реализации товаров (работ, услуг), кроме выручки, полученной от осуществления видов деятельности, по которым эти предприниматели уплачивают единый налог в соответствии с законодательными актами, превышает сумму, эквивалентную 1000 базовых величин, на первое число месяца, в котором производилась реализация товаров (работ, услуг);

прием наличных денежных средств осуществляется ими с использованием кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем.

Административная ответственность по частям 1 — 3 и 5 — 7 статьи 12.9 КоАП наступает за занятие торговой посреднической деятельностью без соответствующего специального разрешения (лицензии), кроме случаев, предусмотренных законодательством; нарушение продавцом (поставщиком) и (или) покупателем установленного порядка оформления договора на осуществление торговой посреднической деятельности; нарушение установленного законодательством порядка продажи (поставки) и мены товаров производителем, а также нарушение установленного порядка поставки сырья и материалов, страной происхождения которых является Республика Беларусь, для переработки на давальческих условиях; нарушение установленного порядка отнесения на себестоимость товара, произведенного на территории Республики Беларусь, расходов на его приобретение у нерезидента; непоставка товаров в соответствии с установленными Советом Министров Республики Беларусь квотами при выполнении покупателем условий договоров купли-продажи; иные нарушения порядка осуществления торговой посреднической деятельности. При применении статьи 12.9 КоАП учитывается то, что в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 07.03.2000 N 117 «О некоторых мерах по упорядочению посреднической деятельности при продаже товаров» (далее — Указ N 117) торговая посредническая деятельность (торговая посредническая деятельность — предпринимательская деятельность по осуществлению оптовой и (или) розничной торговли товарами несобственного производства) осуществляется:

путем заключения договоров купли-продажи (розничной купли-продажи, поставки, контрактации и мены, в том числе на основании договоров поручения или комиссии, в установленном законодательством порядке с учетом особенностей, предусмотренных этим Указом;

если иное не предусмотрено этим Указом, только при наличии полученного в установленном законодательством порядке специального разрешения (лицензии) на осуществление розничной торговли или специального разрешения (лицензии) на осуществление розничной торговли отдельными видами товаров, если посредником осуществляется розничная торговля исключительно указанными видами товаров.

При этом (за исключением договоров розничной продажи товаров гражданам):

в качестве существенного условия договора должна указываться цель (цели) приобретения товаров (для собственного производства и (или) потребления, вывоза из Республики Беларусь, оптовой и (или) розничной торговли, переработки на давальческих условиях, поставки для государственных нужд или по установленным Советом Министров Республики Беларусь квотам);

кроме документов, установленных законодательством, к договорам должны прилагаться копии соответствующих специальных разрешений (лицензий) на осуществление розничной торговли, а по импортируемым товарам — копии грузовых таможенных деклараций (статистических деклараций).

При совершении сделки купли-продажи, когда при передаче товара одновременно следует встречный платеж (продажа товаров за наличный расчет), указание цели (целей) приобретения в установленных законодательством приходно-расходных документах также является указанием, соответствующим предъявляемым требованиям. В случае наличия нескольких целей приобретения следует указывать, какая именно часть (партия) товаров приобретается с той или иной целью. Копии грузовых таможенных деклараций, статистических деклараций должны прилагаться к договорам купли-продажи (поставки, контрактации), мены, в ходе которых происходит импорт товаров.

Производитель товаров вправе в установленном законодательством порядке осуществлять их продажу (поставку) и мену только:

организациям и гражданам, в том числе индивидуальным предпринимателям, для собственного производства и (или) потребления;

организациям и индивидуальным предпринимателям для переработки на давальческих условиях; нерезидентам и резидентам Республики Беларусь для вывоза товаров из Республики Беларусь;

посредникам, получившим в установленном законодательством порядке специальное разрешение (лицензию) на осуществление розничной торговли.

Посредник вправе в установленном законодательством порядке осуществлять продажу (поставку) и мену товаров только:

иным посредникам, получившим в установленном законодательством порядке специальное разрешение (лицензию) на осуществление розничной торговли.

Приобретение резидентами у нерезидентов товаров, произведенных на территории Республики Беларусь, осуществляется по ценам, не превышающим более чем на 5 процентов отпускную цену, установленную производителем соответствующего товара для потребления его на территории Республики Беларусь на день заключения договора реимпорта. При приобретении товара по цене выше установленной разница между ценой приобретения и ценой производителя товара с учетом 5-процентной надбавки относится резидентом Республики Беларусь на прибыль, остающуюся в его распоряжении. Продажа на территории Республики Беларусь организациями и индивидуальными предпринимателями товаров, приобретенных для вывоза из Республики Беларусь, осуществляется без получения специального разрешения (лицензии) на осуществление оптовой торговли по ценам, не превышающим более чем на 5 процентов цену, сформированную в установленном порядке производителем товара для потребления его на территории Республики Беларусь.

В отношении применения мер административной ответственности за непоставку товаров в соответствии с установленными Советом Министров Республики Беларусь квотами используется Порядок установления квот на товары, предназначенные для реализации населению республики, утвержденный постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 07.04.2000 N 480, согласно которому квота устанавливается сроком на 1 год на товары по утверждаемому Советом Министров Республики Беларусь перечню. Объем потребности в квотируемых товарах определяется облисполкомами, Минским горисполкомом с учетом численности населения, проживающего в данных областях и г. Минске, норм потребления, продажи этих товаров в течение трех предыдущих лет, состояния покупательского спроса на квотируемые товары и др. Потребность в квотируемых товарах организаций оптовой, оптово-розничной торговли, находящихся в республиканской собственности, определяется ими самостоятельно. Расчеты потребности в квотируемых товарах представляются облисполкомами, Минским горисполкомом, оптовыми, оптово-розничными организациями торговли, находящимися в республиканской собственности, в Министерство торговли Республики Беларусь до 1 июля года, предшествующего году установления квот. Облисполкомы, Минский горисполком в течение 15 дней после получения от Министерства торговли Республики Беларусь объемов квот на товары для реализации населению доводят их до оптовых, оптово-розничных организаций, организаций розничной торговли (кроме оптовых и оптово-розничных организаций, находящихся в республиканской собственности). На основании доведенных квот организации-производители квотируемых товаров заключают договоры на покупку (поставку) товаров с оптовыми, оптово-розничными организациями, организациями розничной торговли. Перераспределение доведенных организациям-производителям и организациям торговли квот на поставку товаров на внутренний рынок республики в пределах объемов, утвержденных Советом Министров Республики Беларусь, в течение года может осуществляться при необходимости Министерством торговли Республики Беларусь, облисполкомами, Минским горисполкомом по взаимному согласованию с заинтересованными министерствами, другими республиканскими органами государственного управления, объединениями, подчиненными Правительству Республики Беларусь, организациями-производителями квотируемых товаров.

Административная ответственность по статье 12.10 КоАП наступает за нарушение установленного порядка заключения с гражданами договоров на приобретение, строительство, реконструкцию жилых помещений; неисполнение должностными лицами юридического лица или индивидуальными предпринимателями обязательств перед гражданами по договорам на приобретение, строительство, реконструкцию жилых помещений в сроки, предусмотренные указанными договорами, либо невозврат им денежных средств, если в этих деяниях нет состава преступления; расторжение по инициативе должностного лица юридического лица, индивидуальных предпринимателей договоров на приобретение, строительство, реконструкцию жилых помещений ранее срока, указанного в них, при использовании денежных средств граждан по основаниям, не предусмотренным в этих договорах; привлечение денежных средств дольщиков застройщиком, имеющим задолженность по налогам, сборам (пошлинам), другим обязательным платежам в республиканский и (или) местные бюджеты (в том числе в государственные целевые бюджетные фонды), в государственные внебюджетные фонды, без наличия документов, требуемых для этого законодательными актами о долевом строительстве многоквартирных жилых домов, или при наличии в данных документах недостоверных сведений либо изменение определенной в результате подрядных торгов договорной (контрактной) цены без предварительного изменения стоимости объекта долевого строительства в договорах создания объектов долевого строительства с дольщиками-гражданами, а равно неустранение в установленном порядке недостатков объекта долевого строительства, если в этих действиях нет состава преступления; невыполнение застройщиком обязанностей по размещению до начала строительства проектной декларации в соответствующем государственном печатном издании, в местах, доступных для ознакомления лиц, заинтересованных в строительстве жилых и (или) нежилых помещений, направлению указанной декларации в местный исполнительный и распорядительный орган, выдавший застройщику разрешительную документацию на долевое строительство многоквартирного жилого дома и иных объектов недвижимости, указанию в данной декларации достоверных и соответствующих требованиям законодательства сведений, либо заключению договора создания объекта долевого строительства при наличии у застройщика возможности выполнить условия такого договора, либо заключению договора создания объекта долевого строительства в простой письменной форме в двух экземплярах по форме типового договора создания объекта долевого строительства, либо соблюдению порядка формирования состава дольщиков, предусмотренного законодательными актами о долевом строительстве многоквартирных жилых домов, либо соблюдению порядка продажи и обременения залогом объектов долевого строительства, либо сохранению неизменности цены объекта долевого строительства, кроме случаев, установленных Президентом Республики Беларусь, либо своевременному исполнению обязательств по договору, в том числе передаче застройщиком объекта долевого строительства надлежащего качества по акту приемки-передачи дольщику, представителю товарищества собственников, а равно заключению с наследниками дольщика договора создания объекта долевого строительства на прежних условиях вместо выбывшего дольщика.

При применении статьи 12.10 КоАП учитываются положения Правил заключения и исполнения договоров (контрактов) строительного подряда, утвержденных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 15.09.1998 N 1450 (далее — Правила N 1450), согласно которым в договоре подряда указываются следующие данные и обязательные условия:

наименование сторон и необходимые реквизиты (юридические адреса в соответствии с учредительными документами или паспортные данные, расчетные счета обслуживающих банков, учетные номера налоговой инспекции, номера свидетельств о государственной регистрации, номера и сроки действия лицензий подрядчика);

предмет договора подряда (наименование и местоположение объекта строительства, виды строительных работ);

сроки (месяц и год) начала и завершения строительства объекта, выполнения видов строительных работ;

договорная (контрактная) цена объекта, вида строительных работ, устанавливаемая по результатам проведения подрядных торгов. По объектам, по которым проведение подрядных торгов не является обязательным, договорная (контрактная) цена определяется по соглашению сторон с учетом законодательства Республики Беларусь;

порядок расчетов за выполненные работы с учетом требований пунктов 40 — 48 Правил N 1450;

источники финансирования;

распределение функций между заказчиком и подрядчиком по обеспечению объекта конструкциями, материалами, изделиями, оборудованием, инвентарем, а при необходимости — и по проектированию объекта;

обязанности заказчика и подрядчика при исполнении договора подряда с учетом требований пунктов 27 — 39 Правил N 1450;

порядок контроля заказчиком за качеством выполняемых подрядчиком работ и поставляемых конструкций, материалов, изделий, оборудования и инвентаря.

Каждая сторона вправе внести предложения о включении в договор подряда и других условий, предусматривающих:

условия выплаты и размер премий за своевременный ввод объекта в эксплуатацию;

ответственность сторон при невыполнении обязательств по договору;

особенности приемки выполненных строительных работ, сдачи объекта в эксплуатацию;

взаимоотношения сторон при наступлении форс-мажорных обстоятельств;

порядок и основания изменения или расторжения договора подряда;

перечень услуг, предоставляемых одной стороной другой стороне; другие условия.

Юридические лица, индивидуальные предприниматели, осуществляющие строительство, реконструкцию жилых помещений для граждан, в договорах на строительство, реконструкцию жилых помещений, кроме условий, определенных в пункте 16 Правил N 1450, должны определять следующие существенные условия:

размер и порядок внесения денежных средств гражданами;

основания расторжения договора ранее установленного срока;

порядок возврата гражданам денежных средств в случае неисполнения обязательства или расторжения договора ранее установленного срока;

ответственность за неисполнение обязательств.

Обязательными приложениями к договору строительного подряда являются график производства работ и график платежей. Стороны в договоре подряда вправе предусмотреть обстоятельства, при наличии которых договорная (контрактная) цена может быть изменена (внесение заказчиком изменений в утверждаемую часть проектной документации, изменение законодательства о налогообложении, сборах). Изменения договорной (контрактной) цены оформляются дополнительным соглашением к договору подряда. Заказчик и (или) подрядчик вправе предусмотреть в договоре подряда меры по обеспечению выполнения другой стороной своих обязательств. Выполнение сторонами обязательств по договору подряда может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, гарантией, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными Правилами N 1450, актами законодательства Республики Беларусь или договором подряда.

Также учитывается то, что в соответствии с подпунктами 2.2 и 2.3 пункта 2 Указа Президента Республики Беларусь от 15.06.2006 N 396 «О долевом строительстве многоквартирных жилых домов» (далее — Указ N 396) застройщик вправе привлекать денежные средства дольщиков для обеспечения долевого строительства жилого и (или) нежилого помещения в многоквартирном жилом доме и иных объектов недвижимости только при отсутствии у него задолженности по налогам, сборам (пошлинам), другим обязательным платежам в республиканский и (или) местные бюджеты (в том числе в государственные целевые бюджетные фонды), в государственные внебюджетные фонды и при наличии:

документов, удостоверяющих его право на земельный участок, необходимый для обеспечения долевого строительства;

проектной документации, в том числе сметной, прошедшей государственную экспертизу в государственных органах, определенных законодательными актами, и утвержденной в порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь;

договора строительного подряда на строительство многоквартирного жилого дома и иных объектов недвижимости (если строительство не ведется застройщиком собственными силами);

разрешений на производство строительно-монтажных работ для строительства многоквартирного жилого дома и иных объектов недвижимости;

документов, подтверждающих опубликование проектной декларации.

Кроме того, во внимание принимаются требования Правил заключения, исполнения и расторжения договора создания объекта долевого строительства, утвержденных Указом N 396 (далее — Правила N 396), согласно которым застройщик обязан не позднее чем за семь календарных дней до начала заключения договоров создания объектов долевого строительства разместить проектную декларацию с информацией о себе и проекте строительства не менее чем в одном государственном печатном издании, распространяемом в пределах административно-территориальной единицы, на территории которой будет находиться объект долевого строительства, а также в местах, доступных для ознакомления лиц, заинтересованных в строительстве жилых и (или) нежилых помещений, и одновременно направить указанную декларацию в местный исполнительный и распорядительный орган, выдавший застройщику разрешительную документацию на долевое строительство многоквартирного жилого дома и иных объектов недвижимости. В трехдневный срок после получения местным исполнительным и распорядительным органом декларации от застройщика она размещается на сайте такого органа в сети Интернет и информационных стендах. При строительстве многоквартирного жилого дома не менее пятидесяти процентов дольщиков должны быть физическими лицами, за исключением случаев, если строительство ведется для государственных нужд, а также если в течение тридцати дней после выхода в свет государственного печатного издания, содержащего проектную декларацию, к застройщику не обратилось необходимое число граждан с предложением о заключении договоров. Договоры с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями заключаются застройщиком не ранее тридцати дней после выхода в свет государственного печатного издания, содержащего проектную декларацию.

Цена объекта долевого строительства рассчитывается в соответствии с законодательством об определении стоимости строительства зданий, сооружений и составлении сметной документации с учетом прогнозных индексов цен в строительстве, статистических индексов изменения стоимости строительно-монтажных работ в нормативный период строительства, стоимости услуг застройщика по обеспечению строительства (эксплуатации), не включенных в стоимость одного квадратного метра общей площади объекта долевого строительства, и прибыли застройщика. Цена объекта долевого строительства, определенная согласно пункту 7 Правил N 396, является фиксированной на конкретную дату. При условии заключения договоров в течение одного календарного месяца фиксированная цена объекта долевого строительства должна быть одинаковой по каждому типу жилых и (или) нежилых помещений одинаковых потребительских качеств в многоквартирном жилом доме и иных объектов недвижимости для отдельных категорий дольщиков: для граждан, состоящих на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, либо для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей или граждан, не состоящих на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. Изменение цены договора допускается по соглашению сторон об изменении проектной документации в отношении финансируемого дольщиком объекта долевого строительства, по ходатайству дольщика об отказе от оказания услуг, выполнения работ или об оказании дополнительных услуг, выполнении дополнительных работ. Данные изменения оформляются дополнительным соглашением к договору, содержащим обоснованный расчет по изменению цены объекта долевого строительства. Застройщик вправе изменить цену договора в связи с определенным в соответствии с законодательством изменением статистических индексов изменения стоимости строительно-монтажных работ в нормативный период строительства объекта долевого строительства и изменением законодательства об уплате косвенных налогов, если иное не установлено законами или решениями Президента Республики Беларусь. При снижении по решению уполномоченных государственных органов стоимости используемых при строительстве объекта долевого строительства материалов, работ и услуг, а также уменьшении налоговых платежей, уплачиваемых в связи с реализацией договора, застройщик обязан не позднее месяца после возникновения соответствующих обстоятельств произвести соразмерное уменьшение цены договора. В указанных случаях изменения цены договора застройщик обязан не менее чем за 10 дней до окончания срока очередного платежа известить дольщика об изменении цены договора с обоснованным расчетом ее изменения. При несогласии дольщика с предлагаемым застройщиком изменением цены договора дольщик и застройщик вправе расторгнуть договор в порядке, предусмотренном пунктом 18 Правил N 396.

В течение двух месяцев со дня ввода многоквартирного жилого дома и иных объектов недвижимости в эксплуатацию после государственной регистрации создания этих дома и объектов недвижимости и при условии полной уплаты дольщиком цены договора застройщик обязан передать дольщику документы, необходимые для оформления права собственности на объект долевого строительства. После государственной регистрации такого права застройщик должен передать дольщику объект долевого строительства, комплект ключей от жилых (нежилых) помещений данного объекта, документы на установленное оборудование. Дольщик обязан не позднее трех месяцев со дня получения от застройщика документов, необходимых для оформления права собственности на объект долевого строительства, в установленном порядке оформить на себя данное право. Риск случайной гибели или случайного повреждения объекта долевого строительства несет застройщик до государственной регистрации права собственности дольщика на этот объект и получения дольщиком ключей и документов на установленное оборудование. Застройщик обязан передать дольщику в собственность в соответствии с договором объект долевого строительства, качество которого соответствует условиям договора, техническим нормативным правовым актам, проектной документации и иным обязательным требованиям, по акту приемки-передачи данного объекта, подписываемому сторонами договора. С момента государственной регистрации права собственности дольщика на объект долевого строительства и получения им ключей и документов на установленное оборудование обязательство застройщика по передаче объекта в собственность дольщика считается исполненным, а дольщик приступает к пользованию этим объектом и несет все затраты по дальнейшей его эксплуатации. Обязательства дольщика по договору считаются исполненными со дня уплаты в полном объеме денежных средств в соответствии с договором.

Административная ответственность по статье 12.12 КоАП наступает за создание юридического лица без намерения осуществлять уставную деятельность в целях получения ссуд, кредитов, либо для прикрытия запрещенной деятельности, либо для сокрытия или занижения прибыли, доходов или других объектов налогообложения, либо для извлечения иной имущественной выгоды. При применении статьи 12.12 КоАП под лжепредпринимательством понимают создание юридического лица без намерения осуществлять уставную деятельность, преследующее определенные цели. Создание коммерческой организации заключается в ее государственной регистрации. Действия виновного выглядят внешне вполне официально: подаются документы на государственную регистрацию, иногда и на лицензирование; соответствующими органами с соблюдением необходимой процедуры принимается решение о регистрации (или лицензировании). Обязательной характеристикой созданной лжепредпринимательской структуры является отсутствие у создателей фирмы намерения осуществлять заявленную в учредительных документах предпринимательскую или банковскую деятельность. В то же время лжеорганизация должна реально осуществлять деятельность, которая указана в качестве целей ее создания: прикрываясь государственной регистрацией организации, виновный незаконно получает кредиты; освобождается от уплаты налогов по той деятельности, которая ведется реально, но в рамках другой организации; получает имущественную выгоду (путем прокручивания, например, на вкладах в банках средств, полученных от физических или юридических лиц); занимается запрещенной деятельностью (производством наркотиков, оружия и т.п.). Обязательным элементом состава является наличие хотя бы одной из четырех указанных в статье целей действия виновного: получения ссуд, кредитов; прикрытия запрещенной деятельности; освобождения от налогов; извлечения иной имущественной выгоды.

Необоснованное непринятие своевременных мер по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства), установленных в отношении индивидуального предпринимателя или юридического лица, либо представление не соответствующего действительности обоснования отказа в принятии таких мер, а также умышленное принятие мер, приведших к экономической несостоятельности (банкротству); сокрытие, отчуждение, повреждение или уничтожение имущества индивидуального предпринимателя или юридического лица, неплатежеспособность которых имеет или приобретает устойчивый характер, с целью сорвать или уменьшить возмещение убытков кредитору (кредиторам), совершенные этим индивидуальным предпринимателем или должностным лицом, учредителем (участником) либо собственником имущества этого юридического лица, если эти деяния не влекут уголовной ответственности; совершенные при осуществлении процедур экономической несостоятельности (банкротства) сокрытие, повреждение или уничтожение имущества индивидуального предпринимателя или юридического лица, неплатежеспособность которых имеет или приобретает устойчивый характер, либо сокрытие сведений о наличии имущественных обязательств перед кредиторами или сведений о наличии имущественных обязательств перед этим индивидуальным предпринимателем или этим юридическим лицом, а равно нарушение установленных законодательством порядка или условий отчуждения такого имущества или совершения иных сделок с ним; неисполнение предусмотренной законодательством об экономической несостоятельности (банкротстве) обязанности подачи в хозяйственный суд заявления должника о своей экономической несостоятельности (банкротстве); представление кандидатур временных (антикризисных) управляющих, имеющих недостаточную квалификацию, препятствующую выполнению функции временного (антикризисного) управляющего, а также кандидатур временных (антикризисных) управляющих, которые своей деятельностью причинили вред должнику, или кредитору, или интересам государства; воздействие в какой-либо форме на временного (антикризисного) управляющего в целях воспрепятствования исполнению им обязанностей временного (антикризисного) управляющего, если это деяние не влечет уголовной ответственности; неисполнение предусмотренных законодательными актами об экономической несостоятельности (банкротстве) обязанностей при осуществлении процедур экономической несостоятельности (банкротства), при отсутствии признаков административных правонарушений, предусмотренных частями 1 — 8 настоящей статьи, влекут применение мер административной ответственности по частям 1 — 4, 6, 7 и 9 статьи 12.13 КоАП.

При применении статьи 12.13 КоАП в первую очередь учитываются требования статьи 15 Закона Республики Беларусь «Об экономической несостоятельности (банкротстве)», согласно которой учредители (участники) должника — юридического лица, собственник имущества должника — унитарного предприятия, индивидуальные предприниматели, государственные органы, местные исполнительные и распорядительные органы в пределах своей компетенции обязаны принимать своевременные меры по предупреждению банкротства. В целях предупреждения банкротства юридических лиц учредители (участники) должника — юридического лица, собственник имущества должника — унитарного предприятия до момента подачи в хозяйственный суд заявления о банкротстве должника в пределах своей компетенции принимают меры, направленные на улучшение финансового состояния должника. При этом в соответствии с подпунктом 1.6 пункта 1 Указа N 508 руководители организаций, собственник имущества унитарного предприятия, учредители (участники) юридического лица, индивидуальные предприниматели, государственные органы в пределах своей компетенции обязаны своевременно принимать меры по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства). Для проведения досудебного оздоровления перечисленные лица осуществляют меры по улучшению финансового состояния юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, созданию условий для их стабильной и эффективной хозяйственной (экономической) деятельности. В этих целях указанные лица могут в соответствии с законодательством:

изменять структуру и состав органов управления юридических лиц и иных организаций;

взыскивать дебиторскую задолженность;

принимать меры по выделению юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям бюджетных средств для погашения задолженности перед кредиторами, заключению договоров займа (кредитных договоров), погашению кредиторской задолженности за счет иных источников;

привлекать инвестиции, в том числе иностранные;

содействовать достижению соглашений юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с кредиторами о реструктуризации их кредиторской задолженности, в том числе путем предоставления необходимых гарантий;

принимать меры по: погашению задолженности по государственному заказу, реструктуризации задолженности по обязательным платежам и платежам за потребленные энергоресурсы, а также по реструктуризации иной кредиторской задолженности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей; изменению установленного законодательством срока уплаты налогов и пени путем предоставления отсрочки с единовременной уплатой сумм налогов и пени и (или) рассрочки с поэтапной уплатой сумм налогов и пени, налогового кредита с единовременной либо поэтапной уплатой суммы налогов в период действия этого кредита; предоставлению кредитов, бюджетных ссуд, субсидий, иных видов финансовой помощи в установленном законодательством порядке;

реорганизовывать юридические лица;

принимать иные меры, не противоречащие законодательству.

В отношении принятия мер по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства) в развитие Указа N 508 Советом Министров Республики Беларусь приняты: постановление от 13.05.2004 N 562 «О перечне юридических лиц, обеспечивающих функционирование стратегически значимых отраслей экономики и (или) иные важные государственные потребности»; постановление от 14.04.2004 N 406 «Об утверждении комплекса мер организационно-правового и экономического характера по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства)»; постановление от 04.02.2004 N 126 «Об утверждении Типового положения о комиссии по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства)». Особого внимания заслуживают Инструкция по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденная постановлением Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь и Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 14.05.2004 N 81/128/65, и Инструкция по определению наличия (отсутствия) признаков ложного банкротства, преднамеренного банкротства, сокрытия банкротства или срыва возмещения убытков кредитору и подготовке заключений по данным вопросам, утвержденная постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 20.06.2008 N 129.

Административная ответственность по статье 12.14 КоАП наступает за участие служащего биржи в биржевых сделках либо создание им собственных брокерских фирм; незаконное использование юридическим лицом в своем наименовании или рекламе слов «биржа» или «товарная биржа», а также образованных на их основе слов и словосочетаний.

В соответствии со статьей 10 Закона Республики Беларусь от 05.01.2009 N 10-З «О товарных биржах» товарная биржа не может являться участником биржевой торговли и клиентом биржевого брокера. Работникам товарной биржи запрещается участвовать в биржевых сделках, выполнять работы на основании трудового и (или) гражданско-правового договора с участником биржевой торговли, использовать в собственных интересах, а также разглашать не являющиеся общедоступными сведения об участниках биржевой торговли, о клиентах биржевых брокеров и их деятельности. Также статьей 12 указанного Закона установлено, что право на использование в своем наименовании (фирменном наименовании) слов «товарная биржа» имеют только юридические лица, являющиеся товарными биржами. Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 06.08.2009 N 1039 «О некоторых мерах по реализации Закона Республики Беларусь «О товарных биржах» утверждены Типовые правила биржевой торговли на товарных биржах.

Административная ответственность по статье 12.15 КоАП наступает за нарушение рекламодателем, рекламопроизводителем, рекламораспространителем или должностным лицом государственного органа законодательства о рекламе, в том числе размещение (распространение) рекламораспространителем на территории Республики Беларусь рекламы, подлежащей согласованию с уполномоченным государственным органом, без такого согласования или рекламы продукции, товаров (работ, услуг), производимых на этой территории, изготовленной с привлечением иностранных или международных юридических лиц (организаций, не являющихся юридическими лицами), иностранных граждан или лиц без гражданства, кроме случаев, когда законодательными актами разрешено такое изготовление; проведение рекламной игры ее организатором с нарушением требований, предусмотренных законодательными актами, и (или) правил проведения данной игры. При применении статьи 12.15 КоАП учитывается то, что недобросовестной является реклама, содержащая ложные и иные недостоверные сведения о товаре, виде деятельности рекламодателя, распространение которых может привести к нарушению или нарушает права и охраняемые законом интересы организации или гражданина, в том числе в отношении:

состава, способа и даты изготовления, назначения, потребительских свойств, условий применения, наличия документа об оценке соответствия и знаков соответствия, количества и места происхождения и иных характеристик товара;

наличия товара на рынке, возможности его приобретения в указанных объеме, периоде времени и месте;

цены и условий оплаты товара на момент размещения (распространения) рекламы (для электронных средств массовой информации моментом размещения (распространения) рекламы считается день ее выхода; для периодических печатных изданий — период до выхода следующего номера, но не более одного месяца; для рекламы на почтовых отправлениях — два дня после отправки (по дате почтового штемпеля); для прочей рекламы — один месяц);

доставки, обмена, возврата, ремонта и обслуживания товара;

гарантийных обязательств, сроков службы, сроков годности и (или) сроков хранения товара;

официального или общественного признания товара, присвоения ему медалей, призов, дипломов и иных наград;

предоставления информации о способах приобретения полной серии товара, если он является частью серии;

использования слов в превосходной степени или иных слов, создающих впечатление о преимуществе товара перед другими товарами, если их невозможно подтвердить документально;

исключительности прав на реализацию какого-либо товара и (или) его обслуживание.

Недостоверной является реклама, не соответствующая действительности в отношении:

прав на использование государственных символов (флага, герба, гимна), а также символов международных организаций;

результатов интеллектуальной деятельности, исследований или испытаний;

статистических данных, представленных в искаженном виде;

ссылок на какие-либо рекомендации либо на одобрение организаций или граждан;

наименования и места нахождения организации, имени и места жительства гражданина, иных сведений об этой организации или этом гражданине, за исключением сведений о виде деятельности рекламодателя;

сравнения прав либо положения организаций или граждан с правами либо положением других организаций или граждан;

проведения конкурсов, лотерей, игровых, рекламных и иных мероприятий, пари.

Неэтичной является реклама, которая:

содержит текстовую, зрительную и (или) звуковую информацию, нарушающую общепринятые нормы морали и нравственности, в том числе оскорбительные слова, сравнения, образы в отношении расы, национальности, внешнего вида, возрастной группы, пола, языка, профессии, социальной категории, религиозных, политических и иных убеждений граждан;

порочит объекты, являющиеся историко-культурными ценностями;

порочит государственные символы (флаг, герб, гимн), официальную денежную единицу Республики Беларусь или иного государства, международной организации, религиозные символы; порочит какую-либо организацию или гражданина, какую-либо деятельность, профессию, товар;

дискредитирует организацию или гражданина, не пользующихся рекламируемым товаром;

содержит негативную оценку качества товара организации или гражданина;

содержит сравнение рекламируемого товара с товаром другой организации или другого гражданина; вводит потребителей рекламы в заблуждение, в том числе посредством имитации (копирования) общей композиции, текста, изображения, музыки и (или) звуковых эффектов, используемых в рекламе иного рекламодателя.

В соответствии с Законом Республики Беларусь от 10.05.2007 N 225-З «О рекламе» (далее — Закон «О рекламе») реклама не должна:

поощрять, пропагандировать культ насилия и жестокости или побуждать к насилию, жестокости, опасным действиям, способным нанести вред здоровью граждан, имуществу государства, организаций или граждан либо угрожающим их безопасности, и иным действиям, нарушающим законодательство;

содержать обещание или гарантию либо высказывать предположение о будущей эффективности (доходности) рекламируемого вида деятельности. Использование в рекламе сведений об эффективности (доходности) рекламируемого вида деятельности за предшествующий период допускается при наличии у рекламодателя данных статистической отчетности или бухгалтерского баланса, достоверность которых подтверждена аудиторской организацией (аудитором — индивидуальным предпринимателем).

В рекламе не допускается использование:

фамилий, собственных имен и отчеств, псевдонимов, образов или высказываний граждан Республики Беларусь без их согласия или согласия их законных представителей, если иное не предусмотрено законодательством;

образов или высказываний медицинских или фармацевтических работников, некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность в сфере здравоохранения, за исключением такого использования в рекламе, потребителями которой являются исключительно медицинские или фармацевтические работники и которая размещается (распространяется) в местах проведения медицинских или фармацевтических выставок, семинаров, конференций и иных подобных мероприятий либо в специализированных печатных изданиях, рассчитанных на медицинских или фармацевтических работников;

наименований организаций, товарных знаков и (или) знаков обслуживания, эмблем и иной символики, изображения имущества организаций или граждан лицами, не имеющими права на такое использование;

иной информации, которую в соответствии с законами, актами Президента Республики Беларусь или действующими для Республики Беларусь международными договорами не допускается использовать в рекламе.

Не допускается реклама:

товаров, запрещенных к производству и (или) реализации в соответствии с законодательством, или деятельности, осуществление которой запрещено законодательством;

товаров, подлежащих обязательному подтверждению соответствия в Республике Беларусь, но не имеющих документа об оценке соответствия требованиям технических нормативных правовых актов в области технического нормирования и стандартизации; наркотических средств, психотропных веществ, их прекурсоров в целях незаконного их использования;

предложений органов и (или) тканей человека;

порнографических материалов, печатных изданий, изображений или иных предметов порнографического характера;

направленная на вовлечение потенциальных жертв в торговлю людьми, предоставление сексуальных услуг под видом законной деятельности, антиобщественное поведение;

прямо или косвенно раскрывающая сведения, составляющие государственные секреты Республики Беларусь;

заменителей грудного молока (детских молочных смесей) в средствах массовой информации, за исключением размещения (распространения) такой рекламы в специализированных печатных изданиях, рассчитанных на медицинских или фармацевтических работников.

В помещениях, в которых располагаются государственные органы, за исключением органов внешних сношений Республики Беларусь, не допускается размещение (распространение) рекламы, за исключением рекламы государственных организаций и рекламы, размещаемой (распространяемой) в таких помещениях посредством телевидения, радио или печатных изданий.

Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 12.11.2007 N 1497 «О реализации Закона Республики Беларусь «О рекламе» (далее — постановление N 1497) утверждены: Положение о порядке размещения (распространения) на территории Республики Беларусь рекламы продукции, товаров, работ, услуг, производимых на этой территории; Положение о порядке размещения (распространения) на территории Республики Беларусь рекламы алкогольных напитков и табачных изделий в средствах массовой информации; Положение о порядке размещения (распространения) на территории Республики Беларусь наружной рекламы и ее средств, рекламы на автомобильных транспортных средствах, трамваях, троллейбусах; Положение о порядке согласования наружной рекламы и рекламы на автомобильных транспортных средствах, трамваях, троллейбусах областными (Минским городским) исполнительными комитетами.

Кроме того, принимаются во внимание требования Положения о проведении рекламных игр на территории Республики Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 30.01.2003 N 51, согласно которому запрещается проводить рекламные игры:

в целях стимулирования азартных игр, реализации алкогольных, слабоалкогольных напитков, пива, табачных изделий, лекарственных средств;

в виде ответов на вопросы и (или) выполнения иных заданий, не связанных с приобретением товаров (работ, услуг);

в виде электронных, компьютерных игр с использованием средств и сетей электросвязи;

лицам, которые не могут быть организаторами в соответствии с этим Положением.

Не являются рекламными играми:

рекламные акции в форме проводимых в целях стимулирования реализации товаров (работ, услуг) мероприятий, в процессе которых все их участники, выполнившие условия, установленные проводящей эти мероприятия организацией или индивидуальным предпринимателем, а также представительством иностранной организации, получают одинаковые подарки;

лотереи;

займы, вклады (депозиты), ценные бумаги, условием дополнительной выплаты по которым является розыгрыш, в ходе которого случайным образом определяются выигравшие лица;

конкурсы и подобные мероприятия, проводимые юридическим лицом, на которое возложены функции редакции средства массовой информации, не предполагающие создание рекламы товаров (работ, услуг), для участия в которых не требуется приобретение товаров (работ, услуг), или представление документов, подтверждающих их приобретение.

Рекламные игры, проводимые на территории Республики Беларусь, подлежат государственной регистрации в Министерстве торговли Республики Беларусь. Правила проведения рекламной игры должны содержать:

сведения об организаторе (наименование и место нахождения организации (представительства организации) или фамилию, собственное имя, отчество, место жительства индивидуального предпринимателя;

наименование рекламной игры);

указание на территорию проведения рекламной игры;

срок начала и окончания рекламной игры;

регламент деятельности комиссии по проведению рекламной игры;

состав комиссии по проведению рекламной игры (далее — комиссия) с указанием фамилии, собственного имени, отчества, места работы и должности членов комиссии; наименование товаров (работ, услуг) или их групп, в целях стимулирования реализации которых проводится рекламная игра;

условия, при соблюдении которых физическое лицо становится участником рекламной игры;

состав и размер призового фонда (в белорусских рублях) и источники его формирования;

место, дату, время и порядок проведения розыгрыша призового фонда, в том числе порядок определения выигравших участников рекламной игры;

срок и способ информирования выигравших участников; место, порядок и срок выдачи выигрышей;

название печатного средства массовой информации, в котором будут опубликованы результаты розыгрыша призового фонда, а также сроки их опубликования;

телефон для справок по вопросам проведения рекламной игры.

В правилах проведения рекламной игры могут содержаться и иные условия, не противоречащие актам законодательства.

До начала проведения рекламной игры правила ее проведения подлежат опубликованию организатором в печатном средстве массовой информации. Территория распространения печатного средства массовой информации должна соответствовать территории проведения рекламной игры. Публикация должна содержать номер свидетельства о государственной регистрации рекламной игры, дату принятия решения о ее государственной регистрации и наименование органа, выдавшего такое свидетельство, а также источник информации об этой игре. В печатном средстве массовой информации, в котором были опубликованы правила проведения рекламной игры, организатор обязан опубликовать сведения о результатах ее проведения. Данная публикация должна содержать:

наименование рекламной игры;

указание на территорию проведения рекламной игры; срок начала и окончания рекламной игры;

сведения о государственной регистрации рекламной игры; сведения о количестве участников рекламной игры;

сведения о полном или частичном розыгрыше призового фонда; фамилию, инициалы победителя (победителей) рекламной игры, его выигрыш (их выигрыши);

телефон для справок по вопросам проведения рекламной игры.

В указанных публикациях по желанию организатора могут содержаться и иные сведения, относящиеся к проведению рекламной игры. Если число победителей рекламной игры более ста, допускается размещение фамилий, инициалов победителей рекламной игры с указанием их выигрышей на сайте в глобальной компьютерной сети Интернет. При этом в печатном средстве массовой информации при опубликовании сведений о результатах проведения рекламной игры обязательно указывается адрес данного сайта. Доступ к такой информации, размещенной в глобальной компьютерной сети Интернет, предоставляется заинтересованным лицам без взимания платы и заключения договора. При проведении рекламной игры запрещается:

изменять состав и размер призового фонда;

изменять правила проведения рекламной игры;

взимать дополнительную плату за участие в рекламной игре и повышать тарифы на услуги электросвязи, установленные в соответствии с актами законодательства, при проведении рекламной игры с использованием средств и сетей электросвязи;

предоставлять возможность участнику рекламной игры принимать участие в рекламной игре при наличии задолженности по оплате услуг электросвязи, если данные услуги предоставляются на условиях предоплаты;

повышать цены на товары (работы, услуги), для стимулирования реализации которых организуется данная игра, в том числе путем отмены скидок на них.

Розыгрыш призового фонда должен проводиться открыто с возможностью присутствия на нем участников рекламной игры. Победители рекламной игры определяются случайным образом, результаты розыгрыша рекламной игры не должны зависеть от воли организатора и не могут быть никем специально устроены. При проведении розыгрыша запрещено использование программных, программно-аппаратных и аппаратных средств. При проведении розыгрыша рекламной игры в эфире телевизионных программ организатор обязан обеспечить наличие звуковой информации о наименовании рекламной игры, об условиях участия в игре, о стоимости товаров (работ, услуг), стимулируемых к реализации данной игрой. Кроме того, в период всего эфира информация размещается способом «бегущей строки», которая должна содержать условия участия в игре, сроки ее проведения, стоимость товаров (работ, услуг), стимулируемых к реализации данной игрой, механизм проведения розыгрыша, предупредительную надпись «Звонить ответственным за оплату звонков» или «Звонить совершеннолетним», номер свидетельства о государственной регистрации рекламной игры, дату принятия решения о его выдаче и наименование органа, выдавшего такое свидетельство, источник информации об этой игре, телефон для справок по вопросам проведения рекламной игры, а также иную информацию. Размер «бегущей строки», размещаемой в нижней части по всей длине кадра, должен быть не менее 10 процентов площади экрана, при этом размер символов — не менее 80 процентов высоты строки, вместимость строки — 30 символов, скорость движения символов — 4 символа в секунду. Цвет фона — черный, цвет символов — белый. Каждое размещение на экране информации о номерах телефонов, используемых как средство коммуникации между участником рекламной игры и организатором, должно сопровождаться идентичной по техническому оформлению текста информацией о стоимости звонка (отправки сообщения) на данный номер.

Административная ответственность по частям 1 — 3, 5 статьи 12.17 КоАП наступает за нарушение правил торговли и оказания услуг населению; реализация товаров с истекшими сроками годности, хранения, реализации; продажа товаров или лекарственных средств со складов, баз, из подсобных помещений государственных организаций бытового обслуживания, торговли, общественного питания, здравоохранения или при доставке их к месту хранения (реализации) либо сокрытие товаров или лекарственных средств от покупателей (нарушение правил торговли). При применении статьи 12.17 КоАП в первую очередь учитываются Правила осуществления розничной торговли отдельными видами товаров и общественного питания, утвержденные постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 07.04.2004 N 384 (далее — Правила осуществления розничной торговли отдельными видами товаров и общественного питания), а также Правила торговли на рынках Республики Беларусь, утвержденные постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 12.12.2003 N 1623 «О некоторых вопросах деятельности рынков» (далее — Правила торговли на рынках Республики Беларусь).

Административная ответственность по статье 12.18 КоАП наступает за нарушение установленного порядка приема денежных средств при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет работником индивидуального предпринимателя или юридического лица либо нарушение установленного порядка приема денежных средств при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет индивидуальным предпринимателем. При применении статьи 12.18 КоАП учитывается то, что в соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 09.01.2002 N 18/1 «О приеме наличных денежных средств при реализации товаров (работ, услуг) и некоторых вопросах использования кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем» (далее — постановление N 18/1) юридические лица (в том числе Национальный банк, банки, небанковские кредитно-финансовые организации при осуществлении ими валютно-обменных операций и операций по продаже монет, драгоценных металлов, драгоценных камней и других ценностей), а также филиалы, представительства и иные обособленные подразделения юридических лиц, имеющие отдельный баланс и для совершения операций которых юридическим лицом открыт банковский счет с предоставлением права распоряжаться таким счетом должностным лицам обособленного подразделения, и индивидуальные предприниматели (далее — юридические лица и индивидуальные предприниматели) принимают наличные денежные средства (в том числе авансовые платежи, задаток и денежные средства, принимаемые в качестве залога) и (или) банковские пластиковые карточки в качестве средства осуществления расчетов на территории Республики Беларусь при продаже товаров, выполнении работ и оказании услуг с применением кассовых суммирующих аппаратов и (или) специальных компьютерных систем, билетопечатающих машин, таксометров, модели (модификации) которых включены в Государственный реестр моделей (модификаций) кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем, используемых на территории Республики Беларусь, и (или) платежных терминалов для регистрации операций, производимых с использованием банковских пластиковых карточек, если иное не установлено законодательными актами и этим постановлением.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе принимать наличные денежные средства при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг без применения кассовых суммирующих аппаратов и (или) специальных компьютерных систем и платежных терминалов в случаях:

осуществления розничной торговли товарами в торговых объектах системы потребительской кооперации, расположенных в сельских населенных пунктах, с численностью не более трех продавцов в таких объектах;

осуществления розничной торговли на торговых местах на рынках и ярмарках;

осуществления разносной и развозной торговли товарами;

осуществления до 1 июля 2011 г. розничной торговли с использованием торговых автоматов, оснащенных купюроприемником;

продажи проездных документов, билетов, проездных билетов, пригородных билетов, абонементных билетов, международных билетов, плацкарт и доплатных квитанций, талонов, жетонов в автомобильном транспорте, на котором выполняются городские перевозки пассажиров в регулярном сообщении, городском электрическом транспорте, метро, пригородных и пассажирских поездах международного и внутриреспубликанского железнодорожного сообщения, на станциях и остановочных пунктах Белорусской железной дороги, в пунктах их продажи (при условии отсутствия продажи иных товаров);

продажи билетов (абонементов) на посещение выставок, ярмарок, аттракционов в парках, концертно-зрелищных и спортивных мероприятий (музеи, кинотеатры, театры, цирки, стадионы, бассейны, дома культуры в сельской местности, концертные и другие открытые и закрытые площадки);

оказания услуг по перевозке пассажиров, багажа, грузобагажа, почты на станциях и остановочных пунктах Белорусской железной дороги;

оказания услуг и продажи товаров (за исключением алкогольных напитков и табачных изделий) в вагонах поездов международного и внутриреспубликанского железнодорожного сообщения в ассортименте, утвержденном Белорусской железной дорогой;

осуществления розничной торговли лекарственными средствами, медицинской техникой, изделиями медицинского назначения и другими товарами аптечного ассортимента медицинскими работниками фельдшерско-акушерских пунктов;

осуществления продажи в розлив безалкогольных напитков, пива, кваса, растительного масла (за исключением их продажи в магазинах, павильонах с торговым залом и объектах общественного питания), а также живой рыбы из цистерн и вразвал овощей, фруктов и бахчевых культур;

осуществления торговли предметами религиозного культа (за исключением изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней) и религиозной литературы, оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, а также в иных местах, предоставленных для этих целей религиозным организациям, зарегистрированным в установленном порядке на территории Республики Беларусь;

предоставления на дому услуг организациями почтовой связи, выездными бригадами организаций службы быта и коммунальных услуг;

осуществления электронной торговли, торговли с доставкой товаров на дом или иное оговоренное место, выполнения работ и оказания услуг вне постоянного места осуществления деятельности;

осуществления адвокатской и частной нотариальной деятельности;

осуществления обучения несовершеннолетних;

оказания разовых услуг, при которых прием наличных денежных средств осуществляется в кассу организации;

оказания бытовых услуг (за исключением технического обслуживания и ремонта транспортных средств, машин и оборудования, хранения автотранспортных средств) в объектах с количеством работников, непосредственно оказывающих такие услуги, не более трех человек в одну смену;

осуществления страховой деятельности с выдачей страховых полисов (свидетельств, сертификатов), квитанции о приеме наличных денежных средств (страховых взносов) формы 1-СУ и квитанции о приеме наличных денежных средств по обязательному страхованию строений, принадлежащих гражданам, формы 1-СУо;

оказания библиотеками услуг по выдаче литературы;

реализации (за исключением реализации в торговых объектах) продукции животноводства, растениеводства, пчеловодства и рыболовства, оказания платных услуг населению юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность по производству сельскохозяйственной продукции, при этом расчет за такие оказанные услуги и реализованную продукцию осуществляется наличными денежными средствами непосредственно в кассу юридического лица или индивидуального предпринимателя;

оказания услуг по предоставлению жилых помещений (их частей) в общежитии и сдаче в наем квартир;

продажи товаров (за исключением продажи товаров в розничных торговых объектах, магазинах-складах), выполнения работ, оказания услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям;

эксплуатации детских развлекательно-призовых аппаратов (кран-машина), оснащенных купюроприемником, с выигрышем призов без денежного выигрыша;

оказания индивидуальными предпринимателями, являющимися плательщиками единого налога, услуг по использованию платных туалетов;

организации общественного питания в торговых объектах, расположенных в общеобразовательных учреждениях.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие прием наличных денежных средств (в том числе авансовые платежи, задаток и денежные средства, принимаемые в качестве залога) при продаже товаров, выполнении работ и оказании услуг без применения кассовых суммирующих аппаратов и (или) специальных компьютерных систем и платежных терминалов в случаях, предусмотренных в подпунктах 2.2.1 — 2.2.3 (при условии, что стоимость единицы продаваемого непродовольственного товара составляет либо превышает три базовые величины), 2.2.13 — 2.2.17, 2.2.20 — 2.2.22 части 1 подпункта 2.2 пункта 2 постановления N 18/1, оформляют в соответствии с законодательством каждый факт приема наличных денежных средств первичным учетным документом, информация об изготовлении и реализации бланка которого заносится в электронный банк данных об изготовленных и реализованных бланках первичных учетных документов и контрольных знаках.

Прием наличных денежных средств при продаже товаров, выполнении работ и оказании услуг в случаях, предусмотренных в подпунктах 2.2.1 — 2.2.3 (за исключением реализации непродовольственных товаров, стоимость единицы которых составляет либо превышает три базовые величины), 2.2.4 — 2.2.12, 2.2.18, 2.2.19, 2.2.23 — 2.2.25 части 1 подпункта 2.2 пункта 2 постановления N 18/1, осуществляется с отражением в приходных кассовых ордерах по окончании рабочего дня (смены) общей суммы выручки за рабочий день (смену) без оформления приходного кассового ордера по каждому факту приема наличных денежных средств. При оформлении на сумму принятых наличных денежных средств первичного учетного документа, информация об изготовлении и реализации бланка которого заносится в электронный банк данных об изготовленных и реализованных бланках первичных учетных документов и контрольных знаках, отраженная в таком документе сумма принятых наличных денежных средств не включается в общую сумму принятых наличных денежных средств при оформлении приходного кассового ордера в конце рабочего дня (смены).

Порядок приема наличных денежных средств, предусмотренный в части 3 подпункта 2.2 пункта 2 постановления N 18/1, не освобождает продавца (изготовителя, исполнителя) от выдачи по требованию покупателя (потребителя) документа, подтверждающего факт покупки товара, выполнения работы и оказания услуги в соответствии с Законом Республики Беларусь от 09.01.2002 N 90-З «О защите прав потребителей», и оформления документа, подтверждающего факт совершения хозяйственной операции в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете и отчетности».

Реализация за наличные денежные средства услуг, указанных в подпунктах 2.2.5, 2.2.6, 2.2.12 (услуг организаций почтовой связи) и 2.2.18 части 1 подпункта 2.2 пункта 2 постановления N 18/1, оказание которых подтверждается выдачей документов на бланках строгой отчетности, может осуществляться без оформления первичных учетных документов, информация об изготовлении и реализации бланков которых вносится в электронный банк данных об изготовленных и реализованных бланках первичных учетных документов и контрольных знаках, в том числе приходного кассового ордера по окончании рабочего дня (смены).

Порядок приема наличных денежных средств, предусмотренный в подпункте 2.2 пункта 2 постановления N 18/1, не распространяется на юридические лица и индивидуальных предпринимателей, зарегистрировавших в налоговом органе кассовые суммирующие аппараты и (или) специальные компьютерные системы для использования в случаях, перечисленных в части 1 подпункта 2.2 пункта 2 постановления N 18/1.

Административная ответственность по статье 12.19 КоАП наступает за осуществление платежей наличными денежными средствами с нарушением требований законодательства; осуществление вне очереди платежей в счет погашения задолженности по выплате заработной платы, а также в счет погашения банковских кредитов, выданных для этой цели, в суммах, превышающих пределы, установленные законодательством, при наличии обязательств по уплате платежей, производимых в первоочередном порядке. При применении статьи 12.19 КоАП учитывается то, что в соответствии с порядком расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 29.06.2000 N 359 «Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь» (далее — Порядок расчетов), при осуществлении платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях юридические лица, их обособленные подразделения и индивидуальные предприниматели обязаны соблюдать следующую очередность:

— вне очереди производить платежи в счет:

неотложных нужд в размере до 20 процентов средств, поступивших на указанные счета (за исключением сумм банковских кредитов) за предыдущий месяц;

погашения задолженности по выплате заработной платы в суммах, соответствующих 1,5 размера бюджета прожиточного минимума для трудоспособного населения, скорректированного в период между утверждениями его размеров на индекс потребительских цен на каждого работника с учетом коэффициентов повышения тарифных ставок рабочих в установленном порядке исходя из списочной численности работников и размеру оплаты отпусков, выплаты страховых взносов на эти суммы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, выходных пособий, алиментов, пособий по государственному социальному страхованию, а также подоходного налога, исчисленного из данных сумм доходов, подлежащих налогообложению. При отсутствии или недостаточности средств в белорусских рублях на текущих (расчетных) счетах указанные платежи осуществлять за счет средств, полученных от продажи (в том числе обязательной) иностранной валюты. В этом случае продажа средств, поступивших на текущие (расчетные) счета в иностранной валюте, должна производиться до исполнения предъявленных к данным счетам платежных требований или иных платежных инструкций;

погашения банковских кредитов, выданных на выплату задолженности по заработной плате, в пределах 1,5 размера утвержденного бюджета прожиточного минимума на одного работающего, сумм обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и подоходного налога, исчисляемых из размера данной заработной платы;

в первоочередном порядке производить платежи:

в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды (налоги, неналоговые платежи, ссуды, займы, обязательства, возникшие в случае осуществления Правительством Республики Беларусь, областными, Минским городским, районными и городскими (городов областного подчинения) исполнительными комитетами платежей по погашению и обслуживанию кредитов, полученных под гарантии Правительства Республики Беларусь, а также под гарантии, выданные областными, Минским городским, районными и городскими (городов областного подчинения) исполнительными комитетами, и проценты по ним);

по исполнительным документам о взыскании (выплате) заработной платы, алиментов, расходов, затраченных государством на содержание детей, находящихся на государственном обеспечении, сумм по возмещению вреда, причиненного работникам увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья, а также в случае потери кормильца и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

за реализованное (переданное для собственного либо иного использования) имущество, обращенное в доход государства или взыскание на которое обращено в счет неисполненного налогового обязательства, неуплаченных пеней;

за реализованные материальные ценности государственного и мобилизационного материальных резервов;

по исполнению обеспеченных залогом обязательств по банковским кредитам за счет средств, полученных от реализации заложенного имущества в соответствии с законодательством;

в счет погашения задолженности по кредитам, выданным банками Республики Беларусь под гарантии Правительства Республики Беларусь, а также под гарантии областных, Минского городского, районных и городских (городов областного подчинения) исполнительных комитетов, и процентам по ним;

во вторую очередь осуществлять платежи:

за полученные природный газ, электрическую и тепловую энергию, древесное топливо (сырье). Под древесным топливом (сырьем) понимаются дрова, отходы лесозаготовок и деревообработки, топливная щепа;

за коммунальные услуги;

в счет погашения задолженности по банковским кредитам и процентов по ним, кроме платежей по исполнению обеспеченных залогом обязательств по банковским кредитам за счет средств, полученных от реализации заложенного имущества в соответствии с законодательством, и кредитов, выданных в случаях, предусмотренных подпунктом 2.1 и абзацем 7 подпункта 2.2 пункта 2 Порядка расчетов;

по бесспорному взысканию пени за не выполненные в срок обязательства по оплате потребителями (кроме граждан) полученных природного газа, электрической и тепловой энергии, древесного топлива (сырья). Под древесным топливом (сырьем) понимаются дрова, отходы лесозаготовок и деревообработки, топливная щепа;

в третью очередь производить платежи за сельскохозяйственную продукцию, продукты ее переработки, продовольственные товары, лекарственные препараты, дрожжи кормовые и провит, книжную продукцию, связанную с образованием, наукой и культурой, за исключением продукции рекламного и эротического характера;

в четвертую очередь осуществлять платежи, не указанные в подпунктах 2.1 — 2.4 пункта 2 Порядка расчетов.

Платежи в пределах одной и той же очереди производить в порядке календарного поступления расчетных документов в банк плательщика, за исключением:

платежей по исполнительным документам судов, осуществляемых в первоочередном порядке в той очередности, к которой относится предмет иска;

платежей четвертой очереди, по которым юридические лица, их обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели вправе после осуществления платежей в соответствии с абзацем 2 подпункта 2.6 пункта 2 Порядка расчетов самостоятельно определять очередность оплаты расчетных документов;

денежных сумм, удержанных из заработной платы работников по их письменному заявлению, перечисляемых одновременно с выплатой заработной платы;

платежей по исполнению обеспеченных залогом обязательств по банковским кредитам за счет средств от реализации заложенного имущества, имеющих приоритет перед иными платежами, указанными в подпункте 2.2 и абзаце 2 подпункта 2.6 пункта 2 Порядка расчетов.

Расчеты между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь осуществляются в белорусских рублях наличными денежными средствами в порядке, определяемом Национальным банком Республики Беларусь.

Разрешить производить расчеты между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями — резидентами Республики Беларусь в иностранной валюте за природный газ, нефть, другое углеводородное сырье, нефтепродукты, уголь, сжиженный газ, электрическую энергию, импортируемые в Республику Беларусь, а также за нефтепродукты и сжиженный газ, произведенные (в том числе на белорусских предприятиях из давальческого сырья) из импортируемых в Республику Беларусь нефти и другого углеводородного сырья, за электрическую и тепловую энергию, выработанную с использованием природного газа и топочного мазута, за калийные удобрения.

Административная ответственность по статье 12.20 КоАП наступает за нарушение порядка использования кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем для приема наличных денежных средств при реализации товаров (работ, услуг); нарушение порядка использования и учета юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими производство или ввоз на территорию Республики Беларусь кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем, а также их техническое обслуживание и ремонт, средств контроля на указанные аппараты и системы. При применении статьи 12.20 КоАП учитывается то, что в соответствии с постановлением N 18/1 не допускается использование юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем, билетопечатающих машин и таксометров:

модели (модификации) которых не включены в Государственный реестр моделей (модификаций) кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем, используемых на территории Республики Беларусь (далее — Государственный реестр);

не зарегистрированных в налоговом органе по месту постановки юридического лица или индивидуального предпринимателя на учет (за исключением кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем, используемых в своей деятельности Национальным банком Республики Беларусь, банками);

без средств контроля;

в случае незаключения договора на их техническое обслуживание и ремонт.

При этом согласно Инструкции о порядке использования юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями кассовых суммирующих аппаратов, специальных компьютерных систем, билетопечатающих машин, таксометров для приема наличных денежных средств и (или) банковских пластиковых карточек в качестве средства осуществления расчетов на территории Республики Беларусь при продаже товаров, выполнении работ и оказании услуг, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 09.09.2004 N 103 (далее — Инструкция от 09.09.2004 N 103), аппараты и системы, за исключением используемых в своей деятельности Национальным банком Республики Беларусь и банками, подлежат регистрации в инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по месту постановки на учет юридического лица или индивидуального предпринимателя. Юридические лица и индивидуальные предприниматели используют модели (модификации) аппаратов и (или) систем в соответствии с областями применения, определенными Государственным реестром. Запрещается использование аппаратов и систем без договора на их техническое обслуживание и ремонт. Использование аппаратов и систем осуществляется в соответствии с эксплуатационной документацией на аппараты, системы, предусмотренной техническими нормативными правовыми актами, находящейся в месте установки аппаратов и систем.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей — плательщиков единого налога), использующие аппараты и (или) системы, обязаны обеспечить наличие в месте установки аппаратов и систем (за исключением таксометров) книги кассира-операциониста и документов, подтверждающих выдачу кассиру, иному уполномоченному лицу перед началом рабочего дня (смены) наличных денежных средств авансом для расходных операций в размере и порядке, установленных законодательством Республики Беларусь. Юридические лица и индивидуальные предприниматели, использующие аппараты и (или) системы, обязаны устанавливать их в местах, доступных для визуального просмотра покупателем (потребителем) информации индикатора покупателя аппарата или системы (имеющими такой индикатор в соответствии с государственным стандартом Республики Беларусь), отображающего сумму денежных средств, проведенную по аппарату и (или) системе. Аппараты и системы, не имеющие индикатора покупателя, устанавливаются таким образом, чтобы обеспечивался визуальный просмотр самого аппарата, системы. Непосредственно место установки аппаратов и систем определяется юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, их использующими. Кассир, иное уполномоченное лицо обязаны проводить суммы принятых наличных денежных средств и (или) денежных средств, снятых с банковских пластиковых карточек, через аппарат и (или) систему и в подтверждение сумм принятых наличных денежных средств и (или) денежных средств, снятых с банковских пластиковых карточек, выдавать покупателю (потребителю) чек аппаратов и (или) систем. После выдачи покупателю (потребителю) чека аппарата или системы полученные наличные денежные средства помещаются в денежный ящик аппарата или системы или иное место аналогичного назначения. В случае ошибок, допущенных кассиром, иным уполномоченным лицом при вводе суммы, использование (погашение) в течение рабочего дня (смены) этого чека аппарата или системы запрещается. В конце рабочего дня (смены) составляется реестр ошибочно сформированных чеков кассового суммирующего аппарата, специальной компьютерной системы, билетопечатающей машины, таксометра (за исключением чеков (проездных документов) межгосударственной автоматизированной системы управления «Экспресс»), к которому прилагаются ошибочно сформированные чеки. Запрещается использование юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями аппаратов и (или) систем с фискальной памятью не в фискальном режиме, либо с отключенной контрольной лентой, либо не обеспечивающих отображение информации на чеке, предусмотренной государственными стандартами Республики Беларусь, а также не соответствующих техническим требованиям (государственным стандартам Республики Беларусь), технической документации и эталонному образцу модели (модификации), включенной в Государственный реестр. Кассиру, иному уполномоченному лицу запрещается иметь при осуществлении приема наличных денежных средств и (или) банковских пластиковых карточек в денежном ящике аппарата или системы или ином месте аналогичного назначения наличные денежные средства, не учтенные через аппарат, систему (кроме наличных денежных средств, выданных авансом для расходных операций перед началом рабочего дня (смены), в размере и порядке, установленных законодательством Республики Беларусь).

При рассмотрении данного административного правонарушения возможно применение Положения о порядке использования и учета юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют производство или ввоз на территорию Республики Беларусь кассовых суммирующих аппаратов, специальных компьютерных систем, билетопечатающих машин и таксометров либо их техническое обслуживание и ремонт, средств контроля, предназначенных для установки на указанные аппараты, системы, машины и таксометры, утвержденного постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 08.02.2002 N 9, постановления Совета Министров Республики Беларусь от 12.12.2002 N 1723 «Об изъятии и техническом освидетельствовании кассовых суммирующих аппаратов, специальных компьютерных систем, билетопечатающих машин и таксометров». Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 26.02.2003 N 20 утверждена Инструкция о порядке изъятия и направления кассовых суммирующих аппаратов, специальных компьютерных систем, билетопечатающих машин, таксометров на техническое освидетельствование. Постановлением Комитета по стандартизации, метрологии и сертификации при Совете Министров Республики Беларусь от 03.03.2003 N 9 утверждена Инструкция о порядке организации и проведения технического освидетельствования кассовых суммирующих аппаратов, специальных компьютерных систем, билетопечатающих машин и таксометров. Постановлением Комитета по стандартизации, метрологии и сертификации при Совете Министров Республики Беларусь от 04.06.2003 N 29 утвержден Государственный реестр моделей (модификаций) кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем, используемых на территории Республики Беларусь. Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.09.2004 N 100 утверждена Инструкция о некоторых вопросах регистрации в инспекциях Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь кассовых суммирующих аппаратов, специальных компьютерных систем, билетопечатающих машин, таксометров, входных билетов, программ (буклетов), квитанций, применяемых юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями для приема наличных денежных средств и (или) банковских пластиковых карточек в качестве средства осуществления расчетов на территории Республики Беларусь при продаже товаров, выполнении работ и оказании услуг, книги кассира-операциониста.

Административная ответственность по части 2 статьи 12.21 КоАП наступает за нарушение должностным лицом или индивидуальным предпринимателем установленного порядка учета алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и этилового спирта. При применении части 2 статьи 12.21 КоАП учитывается то, что в соответствии с Порядком учета алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта с применением приборов учета продукции, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 28.10.2005 N 1194, основное технологическое оборудование для производства продукции и спирта должно использоваться с исправными и поверенными приборами учета продукции и спирта, включенными в Государственный реестр средств измерений Республики Беларусь или прошедшими метрологическую аттестацию. Для учета продукции, спирта ведется журнал регистрации результатов учета алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта с применением приборов учета продукции. Страницы журнала должны быть пронумерованы, журнал прошнурован, скреплен печатями организации-производителя и инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, завизирован работником инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. Одновременно с записью показаний приборов учета в журнал вносятся другие предусмотренные формой журнала сведения об имевших место фактах. При этом учитываются требования Положения о порядке учета, хранения, отпуска, приемки, инвентаризации и транспортировки этилового спирта, получаемого из пищевого сырья, этилового ректификованного технического спирта и этилового денатурированного спирта, получаемого из пищевого или непищевого сырья, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 23.12.2004 N 1633.

Административная ответственность по статье 12.22 КоАП наступает за непредставление, несвоевременное представление должностным лицом или индивидуальным предпринимателем деклараций об объемах производства и оборота алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, этилового спирта, табачного сырья и табачных изделий либо указание в них недостоверных сведений. При применении статьи 12.22 КоАП учитывается то, что в соответствии с Законом Республики Беларусь от 27.08.2008 N 429-З «О государственном регулировании производства и оборота алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта» (далее — Закон «О государственном регулировании производства и оборота алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта») юридические лица, осуществляющие производство, импорт алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта и оптовую торговлю ими, декларируют объемы производства и оборота указанных продукции и спирта. Юридические лица, осуществляющие производство алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта, декларируют объемы произведенных, использованных, реализованных, экспортированных, импортированных, нереализованных и неиспользованных алкогольной продукции (за исключением составных спиртовых полуфабрикатов для производства напитков), непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта. Юридические лица, осуществляющие импорт и (или) оптовую торговлю алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукцией и непищевым этиловым спиртом, декларируют объемы импортированных и (или) поступивших, экспортированных и нереализованных этих продукции и спирта. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие импорт непищевой спиртосодержащей продукции, расфасованной в потребительскую тару (упаковку) емкостью не более 1 литра (массой не более 1 килограмма), декларируют объемы импортированной и нереализованной продукции. Декларации заполняются по результатам работы за квартал нарастающим итогом и за год и представляются до 10-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Юридические лица, осуществляющие импорт и оптовую торговлю алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукцией, непищевым этиловым спиртом, и индивидуальные предприниматели, осуществляющие импорт непищевой спиртосодержащей продукции, расфасованной в потребительскую тару (упаковку) емкостью не более 1 литра (массой не более 1 килограмма), представляют декларации в инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. Юридические лица, осуществляющие производство и импорт алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта, обязаны представлять балансы производства и импорта названных продукции и спирта в соответствующие инспекции Министерства по налогам и сборам по областям и г. Минску до 10-го числа месяца, следующего за отчетным, в том числе: баланс производства алкогольной продукции и ее оборота на внутреннем рынке; баланс производства непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта и их оборота на внутреннем рынке. Балансы составляются ежемесячно нарастающим итогом с начала года. В балансах указываются объемы произведенных, импортированных, реализованных, нереализованных и неиспользованных алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта, а также их потери в процессе производства. Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 12.10.2005 N 105 утверждены формы деклараций по производству и обороту алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта. Также учитывается то, что в соответствии с Положением о государственном регулировании производства, оборота и потребления табачного сырья и табачных изделий, утвержденным Декретом Президента Республики Беларусь от 17.12.2002 N 28 (далее — Положение о государственном регулировании производства, оборота и потребления табачного сырья и табачных изделий), юридические лица, осуществляющие импорт табачного сырья, производство, импорт табачных изделий, оптовую торговлю ими, обязаны представлять декларации об объемах производства табачных изделий, а также об объемах оборота табачного сырья и табачных изделий, индивидуальные предприниматели, осуществляющие оптовую торговлю табачными изделиями, — декларации об объемах оборота табачных изделий.

Административная ответственность по статье 12.24 КоАП наступает за нарушение индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического лица порядка ввоза в Республику Беларусь табачных изделий и (или) оптовой и (или) розничной торговли ими, выразившееся в необеспечении проверки подлинности акцизных марок Республики Беларусь на табачных изделиях, реализуемых индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом или их структурными подразделениями (объекты торговли и общественного питания), разрешенными к применению и исправными приборами для проверки подлинности указанных марок, подтверждающих легальность ввоза в Республику Беларусь или производства на ее территории табачных изделий; нарушение индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического лица порядка ввоза в Республику Беларусь и (или) хранения (как вида предпринимательской деятельности) алкогольных напитков, оптовой и (или) розничной торговли этими напитками, выразившееся в необеспечении проверки подлинности акцизных марок Республики Беларусь и (или) специальных марок на алкогольных напитках, реализуемых (хранимых) индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом или их структурными подразделениями, разрешенными к применению и исправными приборами для проверки подлинности указанных марок, подтверждающих легальность ввоза в Республику Беларусь или производства на ее территории данных напитков.

При применении статьи 12.24 КоАП учитывается то, что в соответствии с пунктом 3 Положения о государственном регулировании производства, оборота и потребления табачного сырья и табачных изделий, юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие оптовую и (или) розничную торговлю табачными изделиями, обязаны обеспечивать проверку подлинности акцизных и (или) специальных марок на табачных изделиях, реализуемых ими или их структурными подразделениями (объекты торговли и общественного питания), и несут ответственность за подлинность этих марок. Оптовая, розничная торговля табачными изделиями, их хранение (как вид предпринимательской деятельности) осуществляются юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями при обязательном наличии у них разрешенных к применению и исправных приборов для проверки подлинности акцизных марок Республики Беларусь и (или) специальных марок. При этом в соответствии со статьей 21 Закона «О государственном регулировании производства и оборота алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта» за правильность маркировки алкогольных напитков и подлинность акцизных марок в соответствии с законодательными актами Республики Беларусь несут ответственность собственник этих напитков, а также лицо, обладающее правами владения и распоряжения указанными напитками (кроме лиц, приобретших алкогольные напитки в розничной торговой сети). Оптовая торговля алкогольными напитками, их хранение (как вид предпринимательской деятельности), импорт и розничная торговля этими напитками юридическими лицами, а также розничная торговля алкогольными напитками индивидуальными предпринимателями в объектах общественного питания осуществляются при обязательном наличии исправных приборов для проверки подлинности акцизных и (или) специальных марок, внесенных в Государственный реестр приборов для контроля подлинности ценных бумаг и документов с определенной степенью защиты. Юридические лица, осуществляющие импорт, хранение (как вид предпринимательской деятельности) алкогольных напитков, оптовую и (или) розничную торговлю ими, обязаны обеспечить проверку подлинности акцизных и (или) специальных марок на алкогольных напитках, принадлежащих им либо находящихся на хранении у них, в том числе в их обособленных подразделениях, и несут ответственность за подлинность этих марок в соответствии с законодательными актами Республики Беларусь. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную торговлю алкогольными напитками в объектах общественного питания, обязаны обеспечить проверку подлинности акцизных марок на принадлежащих им алкогольных напитках и несут ответственность за подлинность данных марок в соответствии с законодательными актами Республики Беларусь.

Постановлением Министерства торговли Республики Беларусь от 01.02.2007 N 8 утверждена Инструкция о порядке проверки подлинности акцизных марок Республики Беларусь и (или) специальных марок на алкогольных напитках, табачных изделиях, реализуемых (хранимых) юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, согласно которой проверка подлинности акцизных марок и (или) специальных марок включает:

контроль наличия акцизной марки и (или) специальной марки установленного образца;

проверку соблюдения установленного законодательством порядка маркировки акцизными марками и (или) специальными марками алкогольных напитков и (или) табачных изделий;

проверку подлинности акцизных марок и (или) специальных марок с использованием исправных приборов для проверки подлинности акцизных марок и (или) специальных марок, включенных в Государственный реестр приборов для контроля подлинности ценных бумаг и документов с определенной степенью защиты.

Проверка подлинности акцизных марок и (или) специальных марок производится на складе продавца (поклажедателя) или в ином месте в соответствии с условиями договора. О выявленных несоответствиях в маркировке акцизными марками и (или) специальными марками покупатель (хранитель) обязан незамедлительно (в том числе письменно) уведомить инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по месту постановки на учет покупателя (хранителя) с указанием наименования продавца (поклажедателя), его учетного номера плательщика, номера и даты сопроводительного документа, наименования алкогольных напитков и (или) табачных изделий, номеров и серий акцизных марок и (или) специальных марок, которыми промаркированы такие напитки и изделия. При передаче продавцом, покупателем алкогольных напитков и табачных изделий в принадлежащие им торговые объекты на лицевой стороне сопроводительных документов проставляется штамп или производится запись: «Подлинность акцизной (специальной) марки проверена. Должность, фамилия, имя, отчество, дата проверки и подпись» и заверяется подписью должностного лица юридического лица, уполномоченного проводить проверку подлинности акцизных и (или) специальных марок, или индивидуальным предпринимателем.

Административная ответственность по части 3 статьи 12.25 КоАП наступает за нарушение индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического лица требований законодательства к информации, указываемой на потребительской таре (упаковке) алкогольных напитков и табачных изделий, при осуществлении индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом производства, импорта этих напитков и изделий, оптовой и (или) розничной торговли ими. При применении части 3 статьи 12.25 КоАП учитывается то, что в соответствии со статьей 18 Закона «О государственном регулировании производства и оборота алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта» на потребительской таре (упаковке) реализуемого алкогольного напитка должны быть указаны:

наименование алкогольного напитка;

наименование производителя и место его нахождения (юридический адрес);

наименование импортера алкогольного напитка в Республику Беларусь и место его нахождения (юридический адрес);

крепость алкогольного напитка и (или) объемная доля этилового спирта;

объем алкогольного напитка в потребительской таре (упаковке);

дата изготовления и срок годности или хранения;

обозначение технического нормативного правового акта в области технического нормирования и стандартизации, в соответствии с требованиями которого изготовлен и может быть идентифицирован алкогольный напиток (для алкогольных напитков, выпускаемых в соответствии с техническими нормативными правовыми актами в области технического нормирования и стандартизации, действующими в Республике Беларусь);

иные сведения, определенные техническими нормативными правовыми актами.

Информация на потребительской таре (упаковке) реализуемого алкогольного напитка, в том числе наименование страны нахождения иностранного производителя, должна быть представлена на белорусском или русском языке. Место нахождения (юридический адрес) иностранного производителя при необходимости может быть указано на соответствующем иностранном языке. Допускается указание на потребительской таре (упаковке) других сведений об алкогольном напитке, не противоречащих законодательству Республики Беларусь. Также учитывается то, что в соответствии с пунктом 22 Положения о государственном регулировании производства, оборота и потребления табачного сырья и табачных изделий, на потребительской таре (упаковке) табачных изделий, произведенных в Республике Беларусь или импортированных на ее территорию, должны быть указаны сведения на русском или белорусском языке, предупреждающие о вреде курения, о запрете продажи этих изделий гражданам в возрасте до 18 лет. При этом на каждой единице потребительской тары (упаковки) табачных изделий, произведенных в Республике Беларусь, должна содержаться информация, позволяющая идентифицировать указанные изделия.

Административная ответственность по частям 1 — 5 статьи 12.26 КоАП наступает за нарушение индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического лица установленного порядка рекламы алкогольных напитков, пива и слабоалкогольных напитков, выразившееся в ее размещении (распространении) в местах, где оно запрещено, либо с нарушением предусмотренных законодательными актами требований к содержанию рекламы этих напитков и пива; нарушение индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического лица установленного порядка рекламы алкогольных напитков, пива и слабоалкогольных напитков, выразившееся в использовании при организации и проведении гуманитарных мероприятий наименований видов и торговых марок алкогольных напитков, бесплатном (безвозмездном) распространении алкогольных напитков, пива, слабоалкогольных напитков (за исключением дегустаций, осуществляемых в маркетинговых целях), в том числе в предоставлении более пяти литров таких напитков в качестве призов (подарков) при проведении конкурсов, лотерей, игр, иных игровых, рекламных, культурных, образовательных и спортивных мероприятий, пари, либо в организации и проведении таких мероприятий в целях стимулирования реализации алкогольных напитков, пива, слабоалкогольных напитков; нарушение индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического лица установленных запретов в отношении рекламы табачных изделий, выразившееся в размещении (распространении) рекламы табачных изделий, бесплатном (безвозмездном) распространении табачных изделий, а равно предложении гражданам, покупающим табачные изделия или представляющим доказательства такой покупки, товаров или прав на участие в конкурсах, лотереях, играх, иных игровых и рекламных мероприятиях, пари; нарушение индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического лица установленного порядка реализации табачных изделий, выразившееся в розничной торговле индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом табачными изделиями в местах, где в соответствии с законодательными актами она запрещена, или в розничной торговле табачными изделиями из открытых потребительских упаковок, на вес, поштучно (за исключением торговли сигарами и сигариллами в индивидуальной упаковке), а также в продаже табачных изделий несовершеннолетним; нарушение индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического лица установленного порядка реализации алкогольных напитков, выразившееся в розничной торговле индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом алкогольными напитками с использованием торговых автоматов, иных электронных устройств, а также в автолавках (автомагазинах), не относящихся к системе потребкооперации.

При применении статьи 12.26 КоАП учитывается то, что в соответствии с Законом «О рекламе» запрещается размещение (распространение) рекламы алкогольных напитков и табачных изделий:

на радио и телевидении;

в зданиях (помещениях, сооружениях) организаций системы образования, организаций здравоохранения, культуры, физической культуры, спорта;

в аэропортах, портах, на вокзалах, остановочных пунктах общественного транспорта, станциях метрополитена;

на транспортных средствах, в том числе находящихся в личном пользовании граждан;

на плакатах, стендах, световых табло и иных средствах наружной рекламы;

на первых и последних страницах газет либо на первых и последних страницах или обложках журналов, других периодических изданий;

в изданиях, средствах массовой информации, предназначенных для граждан в возрасте до 18 лет либо специализирующихся на вопросах экологии, образования, охраны здоровья;

на товарах спортивного назначения и (или) игрушках;

содержащей информацию о физических, химических и иных потребительских свойствах алкогольных напитков, их цене, изображение алкогольных напитков и их потребительской тары (упаковки), наименование видов указанных напитков, за исключением рекламы, размещаемой (распространяемой) в местах продажи алкогольных напитков;

использующей образы людей или животных, в том числе рисованные, мультипликационные (анимационные), за исключением использования таких образов в зарегистрированных товарных знаках, используемых для обозначения алкогольных напитков;

использующей образы, высказывания, внушающие, что потребление алкогольных напитков содействует достижению успеха либо улучшает физическое или психическое состояние человека;

имеющей изображение или текст, призывающие к употреблению данных напитков.

Организация и проведение конкурсов, лотерей, игр, иных игровых, рекламных, культурных, образовательных и спортивных мероприятий, пари в целях стимулирования реализации алкогольных напитков запрещаются.

Запрещается бесплатное (безвозмездное) распространение алкогольных напитков (за исключением дегустаций, осуществляемых в маркетинговых целях), в том числе предоставление более пяти литров таких напитков в качестве призов (подарков) при проведении конкурсов, лотерей, игр, иных игровых, рекламных, культурных, образовательных и спортивных мероприятий, пари. Запрещается бесплатное (безвозмездное) распространение табачных изделий, в том числе использование их в качестве призов (подарков) при проведении конкурсов, лотерей, игр, иных игровых, рекламных, культурных, образовательных и спортивных мероприятий, пари. При проведении конкурсов, лотерей, игр, иных игровых и рекламных мероприятий, пари, при которых гражданам, покупающим табачные изделия или представляющим доказательства такой покупки, предлагаются товары или права на участие в перечисленных мероприятиях и пари, запрещается предлагать данные товары или права гражданам в возрасте до 18 лет. Эти конкурсы, лотереи, игры, иные игровые и рекламные мероприятия, пари проводятся только в местах продажи табачных изделий, расположенных в помещениях (торговых залах) объектов торговли и (или) общественного питания либо в пределах территории, принадлежащей указанным объектам на праве владения или пользования. При организации и проведении культурных, образовательных, спортивных и других гуманитарных мероприятий запрещается размещение (распространение) рекламы, содержащей наименования видов и торговые марки алкогольных напитков. Реклама алкогольных напитков должна содержать информацию о вреде, который наносит здоровью человека их потребление.

Также учитывается то, что запрещается размещение (распространение) рекламы пива и слабоалкогольных напитков:

на радио и телевидении с 07.00 до 20.00; в зданиях (помещениях, сооружениях) организаций системы образования, организаций здравоохранения, культуры, физической культуры, спорта;

в аэропортах, портах, на вокзалах, за исключением расположенных на их территории стационарных торговых объектов общественного питания;

на остановочных пунктах общественного транспорта, станциях метрополитена;

на транспортных средствах, в том числе находящихся в личном пользовании граждан;

на плакатах, стендах, световых табло и иных средствах наружной рекламы;

использующей образы людей или животных, в том числе рисованные, мультипликационные (анимационные);

использующей образы, высказывания, внушающие, что потребление пива или слабоалкогольных напитков содействует достижению успеха либо улучшает физическое или психическое состояние человека;

использующей образы, высказывания, создающие впечатление о том, что пиво или слабоалкогольные напитки безвредны или полезны для здоровья либо являются одним из способов утоления жажды;

призывающей к употреблению пива или слабоалкогольных напитков либо дискредитирующей воздержание от их употребления.

Организация и проведение конкурсов, лотерей, игр, иных игровых, рекламных, культурных, образовательных и спортивных мероприятий, пари в целях стимулирования реализации пива и слабоалкогольных напитков запрещаются. Запрещается бесплатное (безвозмездное) распространение пива и слабоалкогольных напитков (за исключением дегустаций, осуществляемых в маркетинговых целях), в том числе предоставление более пяти литров таких напитков в качестве призов (подарков) при проведении конкурсов, лотерей, игр, иных игровых, рекламных, культурных, образовательных и спортивных мероприятий, пари.

Также принимаются во внимание требования Положения о порядке размещения (распространения) на территории Республики Беларусь рекламы алкогольных напитков и табачных изделий в средствах массовой информации, утвержденного постановлением N 1497, согласно которым в средствах массовой информации запрещается размещение (распространение) рекламы алкогольных напитков и табачных изделий:

в изданиях, средствах массовой информации, предназначенных для граждан в возрасте до 18 лет, либо специализирующихся на вопросах экологии, образования, охраны здоровья;

содержащей информацию о физических, химических или иных потребительских свойствах алкогольных напитков и табачных изделий, об их цене, изображение алкогольных напитков и табачных изделий, их потребительской тары (упаковки), наименование видов указанных напитков и изделий;

использующей образы людей или животных, в том числе рисованные, мультипликационные (анимационные);

использующей образы, высказывания, внушающие, что потребление алкогольных напитков и табачных изделий содействует достижению успеха либо улучшает физическое или психическое состояние человека;

имеющей изображение или текст, призывающие к употреблению данных напитков и изделий.

В средствах массовой информации не допускается размещение (распространение) недостоверной рекламы алкогольных напитков и табачных изделий, в том числе рекламы:

об организации и проведении конкурсов, лотерей, игр, иных игровых, рекламных, культурных, образовательных и спортивных мероприятий, пари в целях стимулирования реализации алкогольных напитков;

о бесплатном (безвозмездном) распространении алкогольных напитков в ходе проведения какого-либо мероприятия (за исключением дегустаций, осуществляемых в маркетинговых целях), в том числе о предоставлении более пяти литров таких напитков в качестве призов (подарков) при проведении конкурсов, лотерей, игр, иных игровых, рекламных, культурных, образовательных и спортивных мероприятий, пари;

о бесплатном (безвозмездном) распространении табачных изделий в ходе проведения какого-либо мероприятия, в том числе о предоставлении табачных изделий в качестве призов (подарков) при проведении конкурсов, лотерей, игр, иных игровых, рекламных, культурных, образовательных и спортивных мероприятий, пари;

о проведении конкурсов, лотерей, игр, иных игровых и рекламных мероприятий, пари, при которых гражданам, покупающим табачные изделия или представляющим доказательства такой покупки, предлагаются товары или права на участие в перечисленных мероприятиях и пари, за пределами мест продажи табачных изделий, расположенных в помещениях (торговых залах) объектов торговли и (или) объектов общественного питания либо за пределами территории, принадлежащей указанным объектам на праве владения или пользования.

На рекламу средств индивидуализации алкогольных напитков и табачных изделий (фирменных наименований, товарных знаков и (или) знаков обслуживания, географических указаний) распространяются все ограничения и запреты, установленные законодательными актами в отношении рекламы этих напитков и изделий. На рекламу средств индивидуализации алкогольных напитков и табачных изделий не распространяются ограничения и запреты, если такое средство индивидуализации используется также для обозначения иного товара, не ограниченного и не запрещенного к рекламированию, организации или гражданина и в рекламе содержится указание на такой товар, организацию или гражданина. При этом указание на такой товар, организацию или гражданина должно быть выполнено четкими буквами и шрифтом, размер которого не должен быть менее размера шрифта, используемого для написания средства индивидуализации, а при размещении (распространении) рекламы на радио или телевидении — также размещаться (распространяться) на протяжении всего времени рекламы. Реклама алкогольных напитков должна сопровождаться предупредительной надписью о вреде, который наносит здоровью человека их потребление, следующего содержания: «Чрезмерное употребление алкоголя вредит здоровью». Реклама табачных изделий должна сопровождаться одной из следующих предупредительных надписей о вреде, который наносит здоровью человека их потребление: «Курение опасно для здоровья»; «Курение — причина раковых заболеваний». Предупредительные надписи о вреде, который наносит здоровью человека потребление алкогольных напитков и табачных изделий, должны быть выполнены четкими буквами, цветом, контрастирующим с цветовым фоном рекламной площади, на которой находится информация, размещаться в нижней части по всей длине площади рекламы и занимать не менее 10 процентов площади рекламы. С 1 января 2008 г. размещение (распространение) рекламы табачных изделий в средствах массовой информации запрещается.

Кроме того, учитывается то, что в соответствии с пунктами 31 и 32 Положения о государственном регулировании производства, оборота и потребления табачного сырья и табачных изделий запрещена розничная торговля табачными изделиями:

из разносных мелкорозничных средств;

с использованием торговых автоматов, иных электронных устройств;

без акцизных и (или) специальных марок установленного образца;

без нанесенных на потребительскую тару (упаковку) этих изделий необходимых сведений; в спортивных сооружениях и на их территориях;

в диетических столовых и детских кафе;

в организациях торговли, их отделах и секциях, продающих товары для детей;

в учебных заведениях, лечебных, детских культурно-зрелищных и воспитательных учреждениях;

в зданиях (помещениях) учреждений (организаций) здравоохранения, культуры, образования, спорта; без документов и (или) маркировки, предусмотренных законодательством Республики Беларусь для подтверждения качества данных изделий;

из открытых потребительских упаковок этих изделий, на вес, поштучно, за исключением торговли сигарами и сигариллами в индивидуальной упаковке;

с применением интернет-технологий.

Запрещается продажа табачных изделий гражданам (гражданами) Республики Беларусь, иностранным гражданам и лицам без гражданства в возрасте до 18 лет.

В соответствии со статьей 11 Закона «О государственном регулировании производства и оборота алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта» в Республике Беларусь запрещается:

— розничная торговля алкогольными напитками:

в мелкорозничной торговой сети, за исключением автолавок (автомагазинов), относящихся к системе потребительской кооперации, а также принадлежащих организациям Управления делами Президента Республики Беларусь, осуществляющим розничную торговлю алкогольными напитками в сельской местности;

в магазинах и павильонах с торговым залом площадью менее 50 квадратных метров, за исключением торговых объектов юридических лиц системы потребительской кооперации, специализированных (фирменных) магазинов юридических лиц, осуществляющих производство и (или) импорт алкогольных напитков, магазинов беспошлинной торговли, расположенных в сельской местности магазинов организаций Управления делами Президента Республики Беларусь;

в зданиях (помещениях, сооружениях), где расположены производственные организации (за исключением специализированных (фирменных) магазинов, расположенных в зданиях (помещениях) юридических лиц, осуществляющих производство алкогольных напитков, продовольственных магазинов с торговым залом площадью 50 и более квадратных метров, имеющих обособленный от территории производственной организации вход для покупателей), и на объектах строительства;

в учреждениях образования, организациях здравоохранения, детских театрально-зрелищных и культурно-просветительских учреждениях, общежитиях;

в физкультурно-спортивных сооружениях и на их территориях, за исключением стационарных объектов общественного питания;

в диетических столовых и детских кафе, местах торговли, предназначенных для детей и подростков;

в зданиях (помещениях, сооружениях), где расположены государственные органы, за исключением стационарных объектов общественного питания;

на автозаправочных станциях, не имеющих оборудованных объектов общественного питания и (или) продовольственных магазинов с обособленным входом для покупателей;

возле религиозно-культовых сооружений на расстоянии, определяемом местными исполнительными и распорядительными органами совместно с религиозными организациями;

во время проведения спортивных, культурно-массовых, иных зрелищных мероприятий, религиозных мероприятий в местах их проведения и в радиусе 500 метров прилегающих к ним территорий организаторами и участниками указанных массовых мероприятий.

Розничная торговля алкогольными напитками в местах проведения указанных массовых мероприятий и в радиусе 500 метров прилегающих к ним территорий запрещается за два часа до начала и на время проведения этих мероприятий также организациям и лицам, не являющимся их организаторами и участниками, за исключением случаев реализации алкогольных напитков в организациях (рестораны, кафе и т.п.), имеющих право на их торговлю в соответствии с законодательством Республики Беларусь, для запланированных ранее торжественных и ритуальных мероприятий;

с использованием торговых автоматов, иных электронных устройств;

с применением интернет-технологий;

без акцизных марок установленного образца и (или) специальных марок (за исключением пива с объемной долей этилового спирта 7 и более процентов);

без нанесенных на потребительскую тару (упаковку) этих напитков сведений, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;

без документов и (или) маркировки, предусмотренных законодательством Республики Беларусь для подтверждения соответствия качества и безопасности алкогольных напитков установленным требованиям;

— розничная торговля алкогольными напитками в розлив, за исключением торговли данными напитками в следующих местах:

стационарных объектах общественного питания, кроме объектов, в которых установлен запрет на розничную торговлю алкогольными напитками;

объектах общественного питания производственных и строительных организаций, расположенных вне их территории, иных объектах общественного питания при проведении свадебных, юбилейных и других торжеств и ритуальных обрядов;

поездах, на речных и морских судах Республики Беларусь, где имеются отдельно оборудованные объекты общественного питания, воздушных судах, выполняющих рейсы в иностранные государства;

специально оборудованных винных магазинах (рюмочных или изолированных отделах);

летних (сезонных) кафе, мини-кафе.

Административная ответственность по статье 12.28 КоАП наступает за нарушение установленного законодательством порядка расчетов при оптовой торговле алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукцией, этиловым спиртом, табачным сырьем и табачными изделиями. При применении статьи 12.28 КоАП учитывается то, что в соответствии со статьей 25 Закона «О государственном регулировании производства и оборота алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта» при оптовой торговле алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукцией и непищевым этиловым спиртом расчеты осуществляются на основании двусторонних договоров только через счета участников сделок, за исключением сделок, при которых за поставленные алкогольную, непищевую спиртосодержащую продукцию и непищевой этиловый спирт рассчитываются со счетов банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, на которых находятся денежные средства, предоставленные данными банками или небанковскими кредитно-финансовыми организациями в качестве кредита покупателю этих продукции и спирта, а также со счетов органов государственного казначейства. По указанным продукции и спирту запрещаются сделки, предусматривающие уступку требования, перевод долга, мену, оплату посредством выдачи или передачи ценной бумаги, отступного, прекращения обязательств зачетом и новацией, за исключением сделок мены, которые осуществляются производителями этих продукции и спирта в счет оплаты поставок сырья, энергоресурсов, оборотной тары по согласованию с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь. Допускается прекращение обязательств по оплате поставленных алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта при проведении взаимозачетов налогов, сборов (пошлин), подлежащих уплате плательщиком — поставщиком этих продукции и спирта, и финансовых обязательств республиканских органов государственного управления, местных исполнительных и распорядительных органов, бюджетных организаций, находящихся в их ведении либо подчинении, а также иных распорядителей (получателей) бюджетных средств, подлежащих оплате за счет средств бюджета, перед этим плательщиком (иным обязанным лицом). В случае оптовой торговли комиссионером, поверенным, другим лицом, действующими на основании договоров комиссии, поручения, иных аналогичных договоров, денежные средства, полученные указанными лицами от покупателей алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта, подлежат перечислению на текущие (расчетные) счета комитента, доверителя, иного лица, в интересах которых действовали комиссионер, поверенный, другое лицо на основании договоров комиссии, поручения, иных аналогичных договоров. Также учитывается то, что в соответствии с пунктом 30 Положения о государственном регулировании производства, оборота и потребления табачного сырья и табачных изделий, при оптовой торговле табачным сырьем и табачными изделиями расчеты осуществляются в безналичном порядке (кроме допускаемых расчетов наличными денежными средствами с магазинами-складами) на основании двусторонних договоров только через счета участников сделок, за исключением сделок, при которых за поставленные табачное сырье и табачные изделия рассчитываются со счетов банков и других небанковских кредитно-финансовых организаций, на которых находятся денежные средства, предоставленные ими в качестве кредита покупателю этих сырья и изделий. В отношении указанных сырья и изделий запрещаются сделки, предусматривающие уступку требования, перевод долга, мену, оплату посредством выдачи или передачи (индоссамента) векселя, за исключением сделок мены, которые осуществляются производителями данных изделий в счет оплаты поставок сырья по согласованию с Белорусским государственным концерном пищевой промышленности «Белгоспищепром».

Административная ответственность по статье 12.32 КоАП наступает за совершение финансовых операций со средствами, полученными путем совершения противоправных действий, влекущих административную ответственность, использование указанных средств для осуществления предпринимательской или иной хозяйственной деятельности в целях утаивания или искажения природы, происхождения, местонахождения, размещения, движения или действительной принадлежности указанных средств или соотносимых с ними прав. При применении статьи 12.32 КоАП учитывается то, что целью данной статьи является охрана экономической системы государства от поступления в хозяйственный оборот неконтролируемых денежных средств и иного имущества, а также предупреждение незаконных деяний, направленных на извлечение прибыли путем осуществления легальной и нелегальной предпринимательской деятельности с возможностью ее использования, не вызывая подозрений у правоохранительных органов и не раскрывая их подлинного источника. Диспозиция статьи подразумевает наступление ответственности лица, совершившего противоправные действия, придавая незаконно полученным доходам вид правомерного владения, пользования или распоряжения с последующим использованием их в финансовых операциях или иных сделках либо для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности. Другими словами, лицо, совершившее правонарушение, деньги или имущество, полученные таким образом, легализует, то есть придает им статус законности. Следовательно, субъектом правонарушения, предусмотренного данной статьей, может быть лицо, приобретшее материальные ценности в результате нарушения законодательства, а затем принявшее меры по его легализации. В то же время анализируя объективную сторону состава правонарушения, предусмотренного данной статьей, следует, прежде всего, иметь в виду, что в статье 1 Закона Республики Беларусь от 19.07.2000 N 426-З «О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности» (далее — Закон «О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности») легализация доходов, полученных незаконным путем, определяется как придание правомерного вида владению, пользованию и (или) распоряжению доходами, полученными незаконным путем, с целью утаивания или искажения их происхождения, местонахождения, размещения, движения либо их действительной принадлежности, в том числе соотносимых с этими доходами прав.

Административная ответственность по статье 12.33 КоАП наступает за допуск должностным лицом юридического лица и индивидуальным предпринимателем к реализации товаров в торговых объектах, на торговых местах на рынке индивидуальных предпринимателей, иных физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, без предъявления ими документа об уплате единого налога (заверенной налоговым органом его копии) с отметкой налогового органа либо справки налогового органа, подтверждающей, что индивидуальный предприниматель не является плательщиком единого налога при реализации товаров в торговых объектах, на торговых местах на рынке, или справки, выданной местным исполнительным и распорядительным органом, подтверждающей, что продаваемая этими лицами продукция произведена на земельном участке, предоставленном им в соответствии с законодательством для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества (в отношении продукции пчеловодства — ветеринарно-санитарного паспорта пасеки или свидетельства, оформленного на основании этого паспорта), за исключением физических лиц, реализующих лекарственные растения, ягоды, грибы, орехи, другую дикорастущую продукцию, а индивидуальными предпринимателями — также справки органов Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь об отсутствии задолженности по уплате обязательных страховых взносов (в сумму задолженности по уплате обязательных страховых взносов не включается задолженность, рассроченная в соответствии с законодательными актами). Для применения ответственности по данной статье устанавливается факт допуска к реализации индивидуального предпринимателя, не предъявившего соответствующих документов. Кроме того, особое внимание обращается на то, что место, на котором индивидуальный предприниматель осуществляет реализацию, должно быть предоставлено ему юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем). Иными словами, юридическое лицо (индивидуальный предприниматель) должно совершить определенные действия по предоставлению такого места (например, заключить договор аренды). В случае же, если индивидуальный предприниматель самовольно занял место и осуществляет торговлю без соответствующих документов, ответственность, предусмотренная данной статьей, применена быть не может в силу того, что индивидуальный предприниматель не является законным пользователем данного места. Кроме того, необходимо иметь в виду, что юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), организуя выполнение требований данной статьи, может осуществить проверку лишь наличия необходимого документа. Проверить же, например, произведена ли уплата самого единого налога, оно не имеет возможности. Так, индивидуальный предприниматель может предъявить поддельную квитанцию, в этом случае ответственность также наступать не будет. При этом, однако, необходимо учитывать, что степень подделки документа должна быть такого уровня, который не позволяет определить подделку визуальными способами, без использования специальных средств. Последнее утверждение не исключает возможности применения различных средств обнаружения подделки, однако применяются они по усмотрению самого юридического лица (индивидуального предпринимателя), а не ввиду наличия такой обязанности. Административное правонарушение, предусмотренное данной статьей, может быть совершено не только путем действия, но и при наличии бездействия, в том случае, если должностное лицо (индивидуальный предприниматель) обязано было предпринять определенные действия для того, чтобы не допустить к реализации предпринимателя, не имеющего соответствующих документов. То есть юридическое лицо (индивидуальный предприниматель) обязано предпринимать определенные меры для того, чтобы не допустить к реализации товаров индивидуальных предпринимателей, не предъявивших соответствующих документов.

Административная ответственность по статье 12.34 КоАП наступает за необеспечение индивидуальному предпринимателю — плательщику единого налога должностным лицом юридического лица и индивидуальным предпринимателем в случаях и порядке, установленных законодательством, условий для эксплуатации кассовых суммирующих аппаратов и (или) специальных компьютерных систем. При применении статьи 12.34 КоАП учитывается то, что в соответствии с пунктом 16 Правил торговли на рынках Республики Беларусь орган управления рынка обязан создавать необходимые условия для эксплуатации продавцами кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем. Согласно пункту 12 Инструкции от 09.09.2004 N 103, юридические лица и индивидуальные предприниматели, использующие аппараты и (или) системы, обязаны устанавливать их в местах, доступных для визуального просмотра покупателем (потребителем) информации индикатора покупателя аппарата или системы (имеющими такой индикатор в соответствии с государственным стандартом Республики Беларусь), отображающего сумму денежных средств, проведенную по аппарату и (или) системе. Аппараты и системы, не имеющие индикатора покупателя, устанавливаются таким образом, чтобы обеспечивался визуальный просмотр самого аппарата, системы. Непосредственно место установки аппаратов и систем определяется юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, их использующими.

Административная ответственность по статье 12.36 КоАП наступает за неисполнение и (или) ненадлежащее исполнение риэлтерской организацией или ее должностным лицом Правил осуществления риэлтерской деятельности. При применении статьи 12.36 КоАП учитываются в первую очередь Правила осуществления риэлтерской деятельности в Республике Беларусь, утвержденные Указом Президента Республики Беларусь от 09.01.2006 N 15 (далее — Правила осуществления риэлтерской деятельности), в соответствии с которыми риэлтерская организация должна осуществлять риэлтерскую деятельность в соответствии с требованиями законодательства и своими обязательствами по договору на оказание риэлтерских услуг. Риэлтерская организация не вправе осуществлять риэлтерскую деятельность по сделке с недвижимостью, в отношении которой эта организация либо ее работники имеют заинтересованность. Риэлтерская организация обязана:

иметь в помещениях, предназначенных для осуществления риэлтерской деятельности, оригиналы или копии свидетельства о государственной регистрации, лицензии, свидетельств об аттестации риэлтеров и по требованию потребителя предъявлять их;

представлять по требованию потребителя договор обязательного страхования;

заключить с потребителем договор на оказание риэлтерских услуг;

способствовать реализации прав и законных интересов потребителя в рамках заключенного договора на оказание риэлтерских услуг;

информировать потребителя риэлтерских услуг — сторону договора на оказание риэлтерских услуг о нормативных правовых актах по вопросам недвижимости;

обеспечивать конфиденциальность информации, полученной в ходе проведения сделки, за исключением случаев, предусмотренных в Правилах осуществления риэлтерской деятельности и иных актах законодательства;

обеспечивать сохранность документов, полученных от потребителя риэлтерских услуг для совершения сделки с объектом недвижимости;

представлять потребителю полученную на законных основаниях достоверную и полную информацию об объекте недвижимости, о правах на него, в том числе о его собственнике (владельце);

обеспечивать правовую защиту интересов потребителя путем составления проектов договоров по сделкам с объектами недвижимости, разъяснения прав и обязанностей сторон, а также содержания и правовых последствий такой сделки.

Информация о спросе и предложении на объекты недвижимости, цене на них, представляемая риэлтерской организацией при оказании консультационных услуг потребителю, должна быть достоверной. При заключении договора на оказание риэлтерских услуг, содержащего обязательство риэлтерской организации осуществить подбор вариантов сделки с объектом недвижимости, риэлтерская организация в течение оговоренного в договоре срока обеспечивает занесение пожеланий (заявки) потребителя в базу данных объектов недвижимости. Пожелания (заявка) потребителя после занесения в базу данных объектов недвижимости с согласия потребителя выставляется в качестве предложения для заинтересованных. Порядок формирования базы данных объектов недвижимости и представления предложений для заинтересованных определяется в регламенте предоставления риэлтерских услуг. Предлагая объекты недвижимости, риэлтерская организация должна предъявить описание, необходимое для получения наиболее полного представления потребителя об объекте недвижимости. В описании объекта недвижимости указываются его обязательные характеристики, установленные в соответствии с техническими нормативными правовыми актами. Потребителю предоставляется возможность оперативного выбора объектов недвижимости в соответствии с его пожеланиями (заявкой) из базы данных объектов недвижимости. При осмотре объекта недвижимости риэлтерская организация должна предупредить потребителя о наличии недостатков в объекте недвижимости, если таковые имеются и о них стало известно риэлтерской организации. Риэлтерская организация после подбора варианта сделки с недвижимостью для исключения разногласий может (по желанию потребителей) организовать подписание договора о намерении заключения сделки (предварительного договора).

Административная ответственность по части 1 статьи 12.37 КоАП наступает за нарушение индивидуальным предпринимателем, должностным или иным лицом норм законодательных актов об аренде торговых мест. При применении части 1 статьи 12.37 КоАП учитывается то, что в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 24.03.2005 N 148 «О неотложных мерах по поддержке предпринимательства» размер арендной платы за торговые места, предоставляемые арендаторам на рынках и иных торговых объектах частной формы собственности, определяется арендодателями торговых мест исходя из размера базовой ставки арендной платы согласно приложению с применением коэффициентов 0,6 — 1,0, установленных облисполкомами и Минским горисполкомом в зависимости от местонахождения торговых объектов в населенных пунктах (арендодатели вправе определять отдельным арендаторам понижающие коэффициенты к арендной плате; применение арендодателями повышающих коэффициентов к арендной плате допускается при наличии экономического обоснования по согласованию с председателями облисполкомов и Минского горисполкома). Арендаторы торговых мест на торговых объектах обязаны поддерживать арендованное имущество в исправном состоянии и, наряду с арендной платой, оплачивать услуги по водоснабжению, канализации, потреблению газа, электрической и тепловой энергии, пользованию лифтами, вывозу и обезвреживанию твердых бытовых отходов по тарифам, установленным в соответствии с законодательством. Размер платы за иные услуги, оказываемые арендодателем арендатору торгового места, а также платы за охрану, вносимой арендатором, определяется по согласованию с председателями облисполкомов и Минского горисполкома. Взимание с арендаторов торговых мест иных не предусмотренных платежей запрещается. Арендодатели торговых мест обязаны осуществлять за свой счет капитальный ремонт торговых объектов, обеспечивать наличие на них в надлежащем состоянии инженерных коммуникаций, предоставлять арендаторам торговые места, соответствующие санитарно-гигиеническим, противопожарным, природоохранным и иным требованиям, предусмотренным законодательством и договорами аренды. Постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 14.04.2005 N 72 утверждены Методические рекомендации по применению повышающих коэффициентов к арендной плате по сдаваемым в аренду торговым местам на рынках и иных торговых объектах частной формы собственности.

Административная ответственность по статье 12.39 КоАП наступает за деятельность страховых организаций, страховых брокеров, осуществляемую без специального разрешения (лицензии); страховую деятельность на территории Республики Беларусь страховых организаций, страховых брокеров, созданных за пределами Республики Беларусь, без государственной регистрации в Министерстве финансов Республики Беларусь и получения специального разрешения (лицензии) на страховую деятельность. При применении статьи 12.39 КоАП учитывается то, что юридические лица Республики Беларусь, а также иностранные юридические лица, осуществляющие деятельность на территории Республики Беларусь, граждане Республики Беларусь и постоянно проживающие в Республике Беларусь лица без гражданства могут страховать свои имущественные интересы в Республике Беларусь только у коммерческих организаций, созданных для осуществления страховой деятельности и имеющих специальные разрешения (лицензии) на осуществление страховой деятельности в Республике Беларусь. Иностранные граждане, находящиеся в Республике Беларусь, лица без гражданства, временно пребывающие или временно проживающие на территории Республики Беларусь, вправе страховать свои имущественные интересы в Республике Беларусь у белорусских коммерческих организаций, созданных для осуществления страховой деятельности и имеющих специальные разрешения (лицензии) на осуществление страховой деятельности, если обязанность страхования у названных организаций не предусмотрена. Деятельность на территории Республики Беларусь страховых организаций, страховых брокеров, созданных за пределами Республики Беларусь, без государственной регистрации в Министерстве финансов Республики Беларусь и получения специального разрешения (лицензии) на осуществление страховой деятельности является незаконной и не допускается. Также учитываются требования главы 3 Положения о страховой деятельности в Республике Беларусь, согласно которым страховщики и страховые брокеры подлежат государственной регистрации в Министерстве финансов Республики Беларусь. Государственная регистрация страховщиков, страховых брокеров, объединений страховщиков, а также внесение изменений и дополнений в их учредительные документы осуществляются в порядке, установленном законодательством о государственной регистрации субъектов хозяйствования, с учетом особенностей, определенных в данном Положении. Для государственной регистрации страховщика, страхового брокера наряду с документами, представляемыми в соответствии с законодательством о государственной регистрации субъектов хозяйствования страховщиком, страховым брокером в Министерство финансов Республики Беларусь, направляются сведения о профессиональной пригодности кандидатов на должности руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров этого страховщика, страхового брокера, а также документы, подтверждающие происхождение собственных денежных средств учредителей (участников) страховщика. Профессиональная пригодность кандидатов на указанные должности определяется в порядке, установленном Министерством финансов Республики Беларусь. Квота иностранных инвесторов в уставных фондах страховых организаций Республики Беларусь устанавливается Советом Министров Республики Беларусь по согласованию с Президентом Республики Беларусь. При превышении квоты Министерство финансов Республики Беларусь прекращает регистрацию страховых организаций с иностранными инвестициями и (или) выдачу таким организациям лицензий на осуществление страховой деятельности. Страховщики и страховые брокеры создают обособленные подразделения в Республике Беларусь с разрешения Министерства финансов Республики Беларусь в порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь. Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 17.10.2003 N 1346 утверждено Положение о лицензировании страховой деятельности.

Административная ответственность по статье 12.40 КоАП наступает за осуществление сделок с объектами гражданских прав без проведения оценки их стоимости, обязательность которой установлена законодательством. При применении статьи 12.40 КоАП учитывается то, что в соответствии с пунктом 21 Положения об оценке стоимости объектов гражданских прав в Республике Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 13.10.2006 N 615 «Об оценочной деятельности в Республике Беларусь», проведение оценки стоимости объектов оценки (предприятия как имущественные комплексы, капитальные строения (здания, сооружения), изолированные помещения, не завершенные строительством объекты, земельные участки, машины, оборудование, инвентарь, транспортные средства, материалы и другое имущество, а также объекты интеллектуальной собственности) является обязательным:

при продаже в процессе конкурсного производства имущества лица, признанного банкротом, для определения начальной цены этого имущества на публичных торгах (оценивается стоимость имущества, выставляемого на торги);

при предоставлении в качестве обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору (за исключением межбанковского кредитного договора) залога имущества, кроме денежных средств (оценивается стоимость имущества, передаваемого в залог);

при внесении неденежного вклада в уставный фонд юридического лица (оценивается стоимость вносимого в этот фонд неденежного вклада);

при совершении сделки, предусматривающей отчуждение государственного имущества, либо сделки, которая может повлечь отчуждение государственного имущества, кроме имущества, относимого к оборотным активам государственных юридических лиц (оценивается стоимость соответствующего имущества, подлежащего возмездному отчуждению);

при возмездном приобретении Республикой Беларусь, ее административно-территориальной единицей, юридическим лицом государственной формы собственности недвижимого имущества (оценивается стоимость приобретаемого имущества);

в иных случаях, предусмотренных законодательством.

Административная ответственность по статье 12.41 КоАП наступает за осуществление деятельности по оценке стоимости объектов гражданских прав с нарушением требований, предусмотренных законодательными актами об оценочной деятельности. При применении статьи 12.41 КоАП учитывается то, что для проведения оценки стоимости объектов гражданских прав оценщики — индивидуальные предприниматели либо работники индивидуального предпринимателя или юридического лица, осуществляющего оценочную деятельность, подлежат аттестации в порядке, определяемом Советом Министров Республики Беларусь. Оценка стоимости государственного имущества для совершения с ним сделок и (или) иных юридически значимых действий проводится государственными организациями, организациями, доля государственной собственности в уставном фонде которых составляет более 50 процентов, осуществляющими оценочную деятельность. При этом принимается во внимание постановление Совета Министров Республики Беларусь от 05.02.2007 N 148, которым утверждены Положение о порядке проведения аттестации оценщиков и Положение о порядке ведения государственного реестра оценщиков, а также постановление Совета Министров Республики Беларусь от 07.05.2007 N 562, которым утверждены методы оценки стоимости объектов гражданских прав при осуществлении с ними определенных видов сделок и (или) иных юридически значимых действий.

Применение мер административной ответственности

за правонарушения против порядка налогообложения

(глава 13 КоАП)

В компетенцию Комитета входит применение мер административной ответственности по четырнадцати статьям главы 13 КоАП, в том числе: статье 13.1 (нарушение срока постановки на учет в налоговом органе); статье 13.2 (осуществление деятельности без постановки на учет в налоговом органе); статье 13.3 (нарушение срока представления информации об открытии (закрытии) счета в банке и (или) небанковской кредитно-финансовой организации); статье 13.4 (нарушение срока представления налоговой декларации (расчета)); статье 13.5 (нарушение правил учета объектов налогообложения и (или) доходов, расходов, других элементов налогового учета); статье 13.6 (неуплата или неполная уплата суммы налога, сбора (пошлины), таможенного платежа); статье 13.7 (невыполнение или выполнение не в полном объеме обязанности по удержанию и (или) перечислению суммы налога, сбора (пошлины)); статье 13.8 (непредставление документов и иных сведений для осуществления налогового контроля либо представление недостоверных сведений, а равно отказ от подписания акта налоговой проверки); статье 13.9 (нарушение порядка открытия счета плательщику); статье 13.10 (нарушение порядка и сроков исполнения поручений, решений органа Комитета государственного контроля Республики Беларусь, налогового или таможенного органа о перечислении, взыскании налога, сбора (пошлины), таможенного платежа, пени, а равно неисполнение указанных документов); статье 13.11 (неисполнение решения органа Комитета государственного контроля Республики Беларусь, налогового или таможенного органа о приостановлении операций по счетам плательщика, налогового агента, иного обязанного лица); статье 13.12 (незаконные начисление и выплата премий); статье 13.13 (отсутствие при реализации товаров, оказании услуг документа, предусмотренного законодательством о едином налоге); статье 13.14 (необеспечение зачисления выручки от реализации товаров (работ, услуг), иного имущества на счета в банках и (или) небанковских кредитно-финансовых организациях и неосуществление платежей с них).

Административная ответственность по статье 13.1 КоАП наступает за нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе при наступлении сроков уплаты налогов, сборов (пошлин) и просрочке более двух рабочих дней при совершении административного правонарушения должностным лицом юридического лица, более пяти рабочих дней — иным физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем. При применении статьи 13.1 КоАП учитывается то, что согласно статье 65 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК) плательщики (в установленных случаях — иные обязанные лица), за исключением иностранных организаций, подлежат постановке на учет в налоговом органе соответственно по месту нахождения организации или по месту жительства физического лица. Постановка на учет в налоговом органе организации и индивидуального предпринимателя осуществляется независимо от установленных налоговым законодательством обстоятельств, с наличием которых связаны возникновение и исполнение налогового обязательства по тому или иному налогу, сбору (пошлине). Постановка на учет юридических лиц Республики Беларусь и индивидуальных предпринимателей, за исключением юридических лиц Республики Беларусь и иных плательщиков, указанных в части 3 пункта 2 статьи 65 НК, осуществляется при их государственной регистрации.

Административная ответственность по статье 13.2 КоАП наступает за осуществление деятельности без постановки на учет в налоговом органе лицом, обязанным подать заявление о постановке на такой учет, за исключением физического лица — плательщика. При применении данной статьи учитывается то, что в соответствии с Положением о порядке взаимодействия регистрирующих органов с республиканскими органами государственного управления и иными органами по государственной регистрации субъектов хозяйствования с использованием автоматизированной информационной системы «Взаимодействие», утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 02.02.2009 N 141, взаимодействие регистрирующих органов с субъектами учета осуществляется посредством обмена электронными документами в автоматизированной информационной системе «Взаимодействие» (далее — АИС «Взаимодействие»), необходимыми для осуществления функций, возложенных на регистрирующие органы и субъекты учета в отношении субъектов хозяйствования. Информационная карта после ее формирования в АИС «Взаимодействие» уполномоченным сотрудником регистрирующего органа направляется для обработки в налоговые органы. Уполномоченное должностное лицо налогового органа не позднее двух рабочих дней с даты получения информационной карты в АИС «Взаимодействие» по каждому зарегистрированному юридическому лицу либо индивидуальному предпринимателю:

осуществляет постановку на учет (для постановки на учет используются экспортируемые в ведомственную систему данные в формате XML поступившей информационной карты);

присваивает учетный номер плательщика; производит отметку о присвоенном учетном номере плательщика в информационной карте в АИС «Взаимодействие»;

формирует извещение о присвоении учетного номера плательщика;

выполняет процедуру выработки электронной цифровой подписи информационных карт с помощью средств этой подписи и с использованием ее личного ключа, расположенного на носителе ключевой информации;

передает в АИС «Взаимодействие» извещение о присвоении учетного номера плательщика, подписанное электронной цифровой подписью;

возвращает информационные карты в АИС «Взаимодействие» для последующей передачи их в органы государственной статистики, органы Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, обособленные подразделения Белгосстраха.

Административная ответственность по статье 13.3 КоАП наступает за нарушение плательщиком установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии (закрытии) счета в банке и (или) небанковской кредитно-финансовой организации при просрочке не более одного рабочего дня либо не более пяти рабочих дней в случае неосуществления операций по счету; нарушение плательщиком установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии (закрытии) счета в банке и (или) небанковской кредитно-финансовой организации при просрочке более пяти рабочих дней, а также от двух до пяти рабочих дней включительно, в период которой осуществлялись операции по счету, в том числе совершенное должностным лицом юридического лица. При применении статьи 13.3 КоАП учитывается то, что в соответствии с подпунктом 1.9.1 пункта 1 статьи 22 НК плательщик обязан сообщать в налоговый орган по месту постановки на учет об открытии или закрытии текущего (расчетного) или иного счета в банке (для белорусских организаций — о счетах в Республике Беларусь и за ее пределами, а для иностранных организаций — о счетах в Республике Беларусь (за исключением вкладных (депозитных) и (или) корреспондентских счетов, открытых Центральным (Национальным) банком иностранного государства и иностранным банком, включенным в международный справочник «Bankers Almanac» (издательство Reed Business Information)), и тех счетах, через которые осуществляется их деятельность в Республике Беларусь) в срок не позднее пяти рабочих дней со дня открытия или закрытия счета. Указанное положение не применяется в отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, за исключением частных нотариусов.

Административная ответственность по статье 13.4 КоАП наступает за нарушение плательщиком, налоговым агентом, иным обязанным лицом установленного срока представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) при отсутствии подлежащей уплате суммы налога, сбора (пошлины), если просрочка не превысила трех месяцев; нарушение плательщиком, налоговым агентом, иным обязанным лицом установленного срока представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) при наличии подлежащей уплате суммы налога, сбора (пошлины) либо при просрочке более трех месяцев, в том числе совершенное должностным лицом юридического лица; нарушение физическим лицом, не являющимся должностным лицом юридического лица или индивидуальным предпринимателем, — плательщиком, налоговым агентом, иным обязанным лицом установленного срока представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) при наличии подлежащей уплате суммы налога, сбора (пошлины) либо при просрочке более двенадцати месяцев. При применении статьи 13.4 КоАП учитывается то, что для большинства налоговых деклараций установлен срок их представления не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. С учетом этого обстоятельства представление декларации позднее этого срока, в том числе и 21-го числа, является нарушением. При обнаружении в налоговой декларации (расчете), поданной за прошлый налоговый период либо за прошлый отчетный период текущего налогового периода, неполноты сведений или ошибок, приводящих к занижению (завышению) подлежащей уплате суммы налога, сбора (пошлины), плательщик (иное обязанное лицо) должен внести изменения и (или) дополнения в налоговую декларацию (расчет). Соответствующие сведения о вносимых изменениях и дополнениях отражаются в налоговой декларации (расчете), представляемой за очередной отчетный период текущего налогового периода.

Административная ответственность по статье 13.5 КоАП наступает за нарушение плательщиком, иным обязанным лицом правил учета объектов налогообложения и (или) доходов, расходов, других элементов налогового учета, а также отсутствие у налогового агента учета начисленных и выплаченных плательщику доходов, если эти деяния не повлекли за собой неуплату или неполную уплату сумм налогов, сборов (пошлин); нарушение плательщиком, иным обязанным лицом правил учета объектов налогообложения и (или) доходов, расходов, других элементов налогового учета, а также отсутствие у налогового агента учета начисленных и выплаченных плательщику доходов, повлекшие за собой доначисление сумм налогов, сборов (пошлин) по итогам календарного года (его части, если проверке подлежит часть календарного года), в том числе совершенные должностным лицом юридического лица. При применении статьи 13.5 КоАП учитывается то, что постановлением Министерства финансов Республики Беларусь и Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 16.12.2003 N 173/114 «О вопросах ведения налогового учета» утверждена Инструкция о порядке ведения налогового учета, согласно которой налоговый учет ведется плательщиками (иными обязанными лицами) в соответствии с налоговым законодательством посредством проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета и получения иной информации об объектах налогообложения и элементах налогового учета, ее систематизации и накопления в целях определения размера налоговой базы. Элементами налогового учета признаются имеющие соответствующие характеристики показатели, учитываемые либо исключаемые при определении размера налоговой базы в соответствии с налоговым законодательством, в том числе доходы и расходы плательщиков. При этом согласно пункту 4 Инструкции о применении административных взысканий, утвержденной постановлением Государственного налогового комитета Республики Беларусь от 31.05.2000 N 50 (далее — Инструкция о применении административных взысканий), штрафы, предусмотренные частью 1 статьи 13.5 КоАП, и штрафы, предусмотренные частью 2 статьи 13.5 КоАП, налагаются по итогам проверки однократно независимо от количества допущенных в проверяемом периоде нарушений правил учета объектов налогообложения и (или) доходов, расходов, других элементов налогового учета.

Административная ответственность по статье 13.6 КоАП наступает за неуплату или неполную уплату плательщиком, иным обязанным лицом суммы налога, сбора (пошлины); неуплату или неполную уплату плательщиком, иным обязанным лицом суммы налога, сбора (пошлины), совершенные должностным лицом юридического лица по неосторожности, если сумма доначисленных налогов, сборов (пошлин) за проверенный период не превышает одного процента от общей суммы исчисленных за указанный период сумм налогов, сборов (пошлин), учет которых осуществляется налоговыми органами; неуплату или неполную уплату плательщиком, иным обязанным лицом суммы налога, сбора (пошлины), совершенные должностным лицом юридического лица по неосторожности, если сумма доначисленных налогов, сборов (пошлин) за проверенный период составляет более одного, но не более трех процентов от общей суммы исчисленных за указанный период сумм налогов, сборов (пошлин), учет которых осуществляется налоговыми органами; неуплату или неполную уплату плательщиком, иным обязанным лицом суммы налога, сбора (пошлины), совершенные должностным лицом юридического лица по неосторожности, если сумма доначисленных налогов, сборов (пошлин) за проверенный период составляет более трех, но не более пяти процентов от общей суммы исчисленных за указанный период сумм налогов, сборов (пошлин), учет которых осуществляется налоговыми органами; неуплату или неполную уплату плательщиком, иным обязанным лицом суммы налога, сбора (пошлины), совершенные должностным лицом юридического лица по неосторожности, если сумма доначисленных налогов, сборов (пошлин) за проверенный период превышает пять процентов от общей суммы исчисленных за указанный период сумм налогов, сборов (пошлин), учет которых осуществляется налоговыми органами; неуплату или неполную уплату физическим лицом, не являющимся должностным лицом юридического лица или индивидуальным предпринимателем, — плательщиком, иным обязанным лицом суммы налога, сбора (пошлины), совершенные по неосторожности, если неуплаченная или неполностью уплаченная сумма налога, сбора (пошлины) превышает одну базовую величину; неуплату или неполную уплату плательщиком, иным обязанным лицом суммы налога, сбора (пошлины), совершенные должностным лицом юридического лица умышленно; неуплату или неполную уплату физическим лицом, не являющимся должностным лицом юридического лица или индивидуальным предпринимателем, — плательщиком, иным обязанным лицом суммы налога, сбора (пошлины), совершенные умышленно; неуплату или неполную уплату в установленный срок плательщиком, иным обязанным лицом таможенного платежа на сумму более одной четвертой базовой величины, в том числе совершенные должностным лицом юридического лица.

При применении статьи 13.6 КоАП учитывается то, что уплата налогов, сборов (пошлин) производится разовой уплатой всей причитающейся суммы налога, сбора (пошлины) либо в ином порядке, установленном НК, другими законами Республики Беларусь и (или) актами Президента Республики Беларусь либо решениями местных Советов депутатов (в отношении местных налогов и сборов). Уплата налогов, сборов (пошлин) производится в наличном или безналичном порядке в белорусских рублях, если иное не установлено законодательными актами. Днем уплаты налога, сбора (пошлины) признаются:

день сдачи плательщиком (иным обязанным лицом) платежного поручения банку на перечисление причитающихся сумм налога, сбора (пошлины) при наличии на счете плательщика (иного обязанного лица) средств, достаточных для исполнения этого платежного поручения в полном объеме;

день исполнения банком платежного поручения плательщика (иного обязанного лица) на перечисление причитающихся сумм налога, сбора (пошлины), ранее не исполненного по причине отсутствия на счете плательщика (иного обязанного лица) средств, достаточных для исполнения этого платежного поручения в полном объеме;

день внесения плательщиком (иным обязанным лицом) для перечисления причитающихся сумм налога, сбора (пошлины) наличных денежных средств в банк, поселковый, сельский исполнительный и распорядительный орган, налоговый орган или организацию связи Министерства связи и информатизации Республики Беларусь либо в случаях, установленных налоговым или таможенным законодательством, в иную уполномоченную организацию;

день подачи в таможню письменного заявления плательщика (иного обязанного лица) об обращении сумм обеспечения уплаты таможенных платежей, внесенных на депозитный счет таможни (далее — суммы обеспечения), в таможенные платежи (при условии, что суммы обеспечения поступили на депозитный счет таможни) либо день принятия таможней решения об обращении сумм обеспечения в таможенные платежи, если плательщик (иное обязанное лицо) нарушил установленные ограничения, требования или условия, исполнение которых было обеспечено внесением сумм обеспечения.

Уплата налога, сбора (пошлины) представителем плательщика от имени представляемого им плательщика, если иное не установлено налоговым или таможенным законодательством, производится только за счет средств этого плательщика. Порядок уплаты налога, сбора (пошлины) устанавливается применительно к каждому налогу, сбору (пошлине). Допускается в порядке, установленном НК, зачитывать излишне уплаченные или взысканные суммы налогов, сборов (пошлин), пеней и направлять их в счет погашения задолженности и (или) исполнения предстоящего налогового обязательства. При этом днем уплаты налога, сбора (пошлины), пени плательщиком (иным обязанным лицом) признается день произведенного налоговым органом зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов (пошлин), пеней в счет задолженности и (или) в счет исполнения предстоящего налогового обязательства, а при зачете таких сумм таможенным органом — день, определенный Таможенным кодексом Республики Беларусь (далее — ТмК) и (или) актами Президента Республики Беларусь. Допускается взаимозачет налогов, сборов (пошлин), подлежащих уплате плательщиком (иным обязанным лицом), и финансовых обязательств республиканских органов государственного управления, местных исполнительных и распорядительных органов перед этим плательщиком (иным обязанным лицом).

При этом принимается во внимание то, что согласно Инструкции о применении административных взысканий сумма налога, если иное не предусмотрено частью 1 примечания к статье 13.6 КоАП, исчисляется по каждому факту (нарушения плательщиком, налоговым агентом, иным обязанным лицом установленного срока представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета), невыполнения или выполнения не в полном объеме налоговым агентом в установленный срок обязанности по удержанию и (или) перечислению суммы налога и так далее) отдельно. Установленный главой 13 КоАП минимальный размер штрафа по определенному виду административного правонарушения применяется, если исчисленный по всем фактам, имевшим место в проверяемом периоде, суммарный размер штрафа по определенному виду правонарушения меньше такого минимального размера штрафа. При этом установленный частью 1 статьи 13.6 КоАП минимальный размер штрафа применяется, если в ходе проверки (за исключением камеральной налоговой проверки) установлен хотя бы один факт превышения доначисленных налогов по итогам календарного года (его части, если проверке подлежит часть календарного года) над суммой налогов, уменьшенных за тот же период (далее — положительное сальдо). По результатам тематических или рейдовых проверок штрафы, предусмотренные частью 1 статьи 13.6 КоАП, исчисляются с суммы положительного сальдо, определяемого исходя из сумм налогов, доначисленных и уменьшенных по итогам проверки за один и тот же период. Суммы налогов, вопросы исчисления и уплаты которых не являлись предметом проверки, в определении величины положительного сальдо не участвуют. Условия абзаца 3 части 2 примечания к статье 13.6 КоАП считаются соблюденными, если плательщиком, иным обязанным лицом налоговая декларация (расчет) в установленный срок представлена и необходимости внесения в нее изменений и (или) дополнений нет (в декларации не содержится неполных сведений или ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога), а до составления акта камеральной налоговой проверки произведена уплата причитающейся суммы налога, сбора (пошлины). В случае выявления в ходе выездной проверки факта необоснованного возврата плательщику превышения сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, произведенного путем зачета этих сумм в счет предстоящих платежей по этому налогу, исполнения налоговых обязательств по другим налогам, в ходе камеральной проверки данный зачет аннулируется (на сумму необоснованно зачтенного превышения сумм налоговых вычетов). Факт неуплаты или неполной уплаты суммы налога, в счет уплаты которого был проведен зачет, отражается в акте камеральной проверки, и по нему налагаются штрафы в соответствии с частью 1 статьи 13.6 КоАП. При этом по налогам, исчисляемым нарастающим итогом с начала года, штрафы налагаются в отношении суммы налога, подлежащей уплате по итогам календарного года (его части — если проверке подлежала часть календарного года). Штрафы, предусмотренные частью 1 статьи 13.6 КоАП, в случае частичного исполнения налогового обязательства, перечисления части ранее не перечисленной суммы налога налагаются по правилам, установленным статьей 7.9 КоАП, в части соответственно суммы, на которую налоговое обязательство исполнено, перечисленной суммы налога. В случае если согласно части 1 статьи 13.6 КоАП штраф подлежит применению в минимальном размере, то в два раза уменьшается величина, исчисленная пропорционально уплаченной сумме налогов.

Административная ответственность по статье 13.7 КоАП наступает за невыполнение или выполнение не в полном объеме налоговым агентом в установленный срок обязанности по удержанию и (или) перечислению суммы налога, сбора (пошлины), если неудержанная и (или) неперечисленная сумма налога, сбора (пошлины) составляет не более четырех базовых величин для индивидуального предпринимателя, не более десяти базовых величин для юридического лица, а сумма налога, сбора (пошлины), не удержанная и (или) не перечисленная в бюджет, не превышает пяти процентов от удержанных и перечисленных в бюджет за проверенный период сумм налога, сбора (пошлины); невыполнение или выполнение не в полном объеме налоговым агентом в установленный срок обязанности по удержанию и (или) перечислению суммы налога, сбора (пошлины), если неудержанная и (или) неперечисленная сумма налога, сбора (пошлины) составляет более четырех базовых величин для индивидуального предпринимателя, более десяти базовых величин для юридического лица либо сумма налога, сбора (пошлины), не удержанная и (или) не перечисленная в бюджет, превышает пять процентов от удержанных и перечисленных в бюджет за проверенный период сумм налога, сбора (пошлины); невыполнение или выполнение не в полном объеме налоговым агентом в установленный срок обязанности по удержанию и (или) перечислению суммы налога, сбора (пошлины), совершенные по неосторожности, в том числе должностным лицом юридического лица, если неудержанная и (или) неперечисленная сумма налога, сбора (пошлины) составляет более десяти базовых величин для должностного лица юридического лица — налогового агента, более четырех базовых величин для физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, — налогового агента, либо сумма налога, сбора (пошлины), не удержанная и (или) не перечисленная в бюджет, превышает пять процентов от удержанных и перечисленных в бюджет за проверенный период сумм налога, сбора (пошлины); невыполнение или выполнение не в полном объеме налоговым агентом в установленный срок обязанности по удержанию и (или) перечислению суммы налога, сбора (пошлины), совершенные умышленно, в том числе должностным лицом юридического лица.

При применении статьи 13.7 КоАП учитывается то, что налоговый агент обязан:

исчислять, удерживать из средств, причитающихся плательщику, и перечислять в бюджет соответствующие налоги, сборы (пошлины);

по каждому плательщику вести учет начисленных и выплаченных доходов, удержанных и перечисленных в бюджет соответствующих налогов, сборов (пошлин);

представлять в налоговые органы документы и сведения, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления в бюджет соответствующих налогов, сборов (пошлин);

обеспечивать в течение сроков, установленных законодательством, сохранность документов и сведений, необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления в бюджет соответствующих налогов, сборов (пошлин);

выполнять другие обязанности, установленные НК и другими актами налогового законодательства.

Также учитывается то, что согласно Инструкции о применении административных взысканий при решении вопроса о наличии в деянии состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 13.7 КоАП, или состава административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 13.7 КоАП, во внимание принимается сумма всех налогов, исчисляемых юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем как налоговым агентом (в том числе подоходного налога с физических лиц, налога на доходы), определенная по итогам проверки. При этом по результатам проведенной тематической проверки во внимание принимается сумма налогов, вопросы взимания которых являлись предметом такой проверки. Расчет удельного веса суммы налогов, не удержанных и (или) не перечисленных в бюджет, в сумме налогов, удержанных и перечисленных в бюджет за проверенный период, прилагается к акту проверки. За неуплату суммы налога, невыполнение налоговым агентом в установленный срок обязанности по удержанию и перечислению суммы налога, которые имели место вследствие отсутствия у юридического лица, индивидуального предпринимателя к установленному сроку уплаты, удержания и перечисления суммы налога или непредставления в установленный срок в налоговый орган документов (в установленных случаях — их копий), обосновывающих отсутствие объекта налогообложения (право на применение нулевой ставки налога, право на полное или частичное освобождение от налога и т.д.), если такие документы предъявлены должностным лицам налогового органа, проводящим проверку, или представлены в налоговый орган до составления акта проверки, не применяются административные взыскания, предусмотренные частями 1 и 2 статьи 13.7 КоАП. Не применяются административные взыскания, предусмотренные частями 1 и 2 статьи 13.7 КоАП: за невыполнение или выполнение не в полном объеме налоговым агентом в установленный срок обязанности по удержанию суммы налога, если они имели место вследствие отсутствия у юридического лица, индивидуального предпринимателя возможности удержания суммы налога (в частности, в случае бесспорного списания по решению суда со счета налогового агента денежных средств в пользу плательщика); в случае перечисления суммы подоходного налога за счет собственных средств налогового агента до наступления установленного срока исполнения обязанности по удержанию суммы налога, если до наступления указанного срока соответствующая сумма налога удержана, то есть плательщику выплачена сумма дохода, уменьшенная на сумму исчисленного и удержанного налога. Штрафы, предусмотренные частью 2 статьи 13.7 КоАП, в случае частичного исполнения налогового обязательства, перечисления части ранее не перечисленной суммы налога налагаются по правилам, установленным статьей 7.9 КоАП, в части соответственно суммы, на которую налоговое обязательство исполнено, перечисленной суммы налога. В случае если согласно части 2 статьи 13.7 КоАП штраф подлежит применению в минимальном размере, то в два раза уменьшается величина, исчисленная пропорционально уплаченной сумме налогов.

Административная ответственность по статье 13.8 КоАП наступает за непредставление в установленный срок плательщиком, налоговым агентом, иным лицом в налоговый орган документов и иных сведений, которые они обязаны представлять в соответствии с налоговым законодательством или по запросу налогового органа для осуществления налогового контроля, в том числе совершенное должностным лицом юридического лица; представление плательщиком, налоговым агентом, иным лицом в налоговый орган документов и иных сведений, которые они обязаны представлять в соответствии с налоговым законодательством или по запросу налогового органа для осуществления налогового контроля, содержащих недостоверные данные, в том числе совершенное должностным лицом юридического лица, если это повлияло или в обстоятельствах, при которых нарушение совершено, могло повлиять на правильность применения налоговым органом налогового законодательства; отказ плательщика, налогового агента, иного обязанного лица от подписания акта налоговой проверки, в том числе совершенный должностным лицом юридического лица.

При применении статьи 13.8 КоАП учитывается то, что в соответствии со статьей 75 НК лицо, которому адресован запрос о представлении информации и (или) документов, обязано не позднее трех рабочих дней со дня получения указанного запроса, за исключением предусмотренных законодательством случаев, когда такая информация и (или) документы должны быть представлены незамедлительно, направить или выдать их должностному лицу налогового органа, требующему указанные информацию и (или) документы, или сообщить об отсутствии у него затребованных информации и (или) документов. Документы представляются в виде заверенной должным образом копии, а при невозможности представления копий представляются подлинники документов. Отказ плательщика от подписания акта проверки в данном случае образует состав правонарушения не только в случае активного действия, но и в случае пассивного поведения плательщика (его должностного лица). В последнем случае правонарушение будет совершено в форме бездействия, что также будет влечь ответственность. При этом, однако, плательщику (должностному лицу) акт проверки должен быть представлен для подписания. Сама по себе неявка плательщика в контролирующий орган не может свидетельствовать об отказе плательщика (его должностного лица) от подписания акта проверки. В этой ситуации обязанность плательщика подписать акт проверки обременена дополнительной обязанностью явки в налоговый орган, что лишает налоговый орган права привлечь плательщика к ответственности, так как может быть ситуация, когда плательщик согласен подписать акт проверки, но не согласен с необходимостью явки в налоговый орган.

Административная ответственность по статье 13.9 КоАП наступает за открытие банком и (или) небанковской кредитно-финансовой организацией счета организации или индивидуальному предпринимателю без предъявления ими документов, подтверждающих постановку на учет в налоговом органе, а также открытие счета при наличии у банка и (или) небанковской кредитно-финансовой организации решения органа Комитета государственного контроля Республики Беларусь, налогового или таможенного органа о приостановлении операций по счетам этих лиц, в том числе совершенные должностным лицом юридического лица.

При применении статьи 13.9 КоАП учитывается то, что в соответствии со статьей 68 НК банки открывают текущий (расчетный) и иные счета организациям (за исключением Центрального (Национального) банка иностранного государства и иностранных банков, включенных в международный справочник «Bankers Almanac» (издательство Reed Business Information), открывающих вкладные (депозитные) и (или) корреспондентские счета) и индивидуальным предпринимателям только при предъявлении ими документов, подтверждающих их постановку на учет в налоговом органе. Банк обязан сообщить об открытии или закрытии счета организации (за исключением открытия или закрытия вкладного (депозитного) и (или) корреспондентского счетов Центральному (Национальному) банку иностранного государства и иностранному банку, включенному в международный справочник «Bankers Almanac» (издательство Reed Business Information) или индивидуального предпринимателя в налоговый орган по месту постановки на учет этих лиц в течение одного банковского дня после соответственно открытия или закрытия такого счета. Банк обязан сообщить об открытии или закрытии вкладного (депозитного) и (или) корреспондентского счетов иностранного банка в налоговый орган по месту своего нахождения в течение одного банковского дня после соответственно открытия или закрытия таких счетов.

Административная ответственность по статье 13.10 КоАП наступает за нарушение банком и (или) небанковской кредитно-финансовой организацией, другой уполномоченной организацией порядка и сроков исполнения поручений плательщика, налогового агента, иного обязанного лица на перечисление налога, сбора (пошлины), таможенного платежа, пени, а также решений органа Комитета государственного контроля Республики Беларусь, налогового или таможенного органа о взыскании налога, сбора (пошлины), таможенного платежа, пени за счет денежных средств плательщика, налогового агента, иного обязанного лица, дебитора плательщика (иного обязанного лица) — организации на счете в банке и (или) небанковской кредитно-финансовой организации при просрочке исполнения не более одного рабочего дня и сумме платежа не более десяти базовых величин либо в случае нарушения порядка исполнения указанных документов при сумме платежа не более десяти базовых величин; нарушение банком и (или) небанковской кредитно-финансовой организацией, другой уполномоченной организацией порядка и сроков исполнения поручений плательщика, налогового агента, иного обязанного лица на перечисление налога, сбора (пошлины), таможенного платежа, пени, а также решений органа Комитета государственного контроля Республики Беларусь, налогового или таможенного органа о взыскании налога, сбора (пошлины), таможенного платежа, пени за счет денежных средств плательщика, налогового агента, иного обязанного лица, дебитора плательщика (иного обязанного лица) — организации на счете в банке и (или) небанковской кредитно-финансовой организации при просрочке исполнения более одного рабочего дня или сумме платежа более десяти базовых величин либо неисполнение указанных документов; нарушение банком и (или) небанковской кредитно-финансовой организацией, другой уполномоченной организацией сроков исполнения поручений плательщика, налогового агента, иного обязанного лица на перечисление налога, сбора (пошлины), таможенного платежа, пени, а также решений органа Комитета государственного контроля Республики Беларусь, налогового или таможенного органа о взыскании налога, сбора (пошлины), таможенного платежа, пени за счет денежных средств плательщика, налогового агента, иного обязанного лица, дебитора плательщика (иного обязанного лица) — организации на счете в банке и (или) небанковской кредитно-финансовой организации, совершенное должностным лицом юридического лица, при просрочке исполнения более одного рабочего дня или сумме платежа более десяти базовых величин; нарушение банком и (или) небанковской кредитно-финансовой организацией, другой уполномоченной организацией порядка исполнения поручений плательщика, налогового агента, иного обязанного лица на перечисление налога, сбора (пошлины), таможенного платежа, пени, а также решений органа Комитета государственного контроля Республики Беларусь, налогового или таможенного органа о взыскании налога, сбора (пошлины), таможенного платежа, пени за счет денежных средств плательщика, налогового агента, иного обязанного лица, дебитора плательщика (иного обязанного лица) — организации на счете в банке и (или) небанковской кредитно-финансовой организации при сумме платежа более десяти базовых величин либо неисполнение указанных документов, совершенные должностным лицом юридического лица.

При применении статьи 13.10 КоАП учитывается то, что в соответствии со статьей 48 НК банки и иные уполномоченные организации обязаны в очередности, установленной законодательством, исполнять платежное поручение плательщика (иного обязанного лица) на перечисление налогов, сборов (пошлин), пеней, а также решение налогового или таможенного органа о взыскании налога, сбора (пошлины), пени за счет денежных средств плательщика (иного обязанного лица), дебиторов плательщика (иного обязанного лица) — организации. Исполнение банками и иными уполномоченными организациями платежных поручений плательщика (иного обязанного лица) на перечисление налога, сбора (пошлины), пени либо решения налогового или таможенного органа о взыскании налога, сбора (пошлины), пени за счет денежных средств плательщика (иного обязанного лица), дебиторов плательщика (иного обязанного лица) — организации, если иное не установлено НК, производится в той последовательности, в которой эти платежные поручения поступают в банк или иную уполномоченную организацию. Перечислением налога, сбора (пошлины), пени признается зачисление указанных сумм налога, сбора (пошлины), пени на счет соответствующего бюджета. Платежное поручение на перечисление налога, сбора (пошлины), пени либо решение налогового органа о взыскании налога, сбора (пошлины), пени исполняются банком в течение одного банковского дня после получения такого платежного поручения или решения; после поступления денежных средств на счета плательщика (иного обязанного лица) в случае их отсутствия или недостаточности на момент получения такого платежного поручения или решения. Плата за обслуживание по указанным операциям не взимается. Не допускается взимание платы за прием банками и иными уполномоченными организациями наличных денежных средств от физических лиц, в том числе зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, при уплате налогов, сборов, иных обязательных платежей в республиканский и местные бюджеты. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения банком или иной уполномоченной организацией в установленный срок платежного поручения плательщика (иного обязанного лица) на перечисление налога, сбора (пошлины), пени либо решения налогового или таможенного органа о взыскании налога, сбора (пошлины), пени за счет денежных средств плательщика (иного обязанного лица), дебиторов плательщика (иного обязанного лица) — организации банк или иная уполномоченная организация уплачивают пени в порядке, установленном статьей 52 НК.

Административная ответственность по статье 13.11 КоАП наступает за исполнение банком и (или) небанковской кредитно-финансовой организацией при наличии у них решения органа Комитета государственного контроля Республики Беларусь, налогового или таможенного органа о приостановлении операций по счетам плательщика, налогового агента, иного обязанного лица их поручений на перечисление средств другому лицу, не связанных с исполнением обязанности по уплате налога, сбора (пошлины), таможенного платежа, пени, при сумме платежа не более четырех десятых базовой величины; исполнение банком и (или) небанковской кредитно-финансовой организацией при наличии у них решения органа Комитета государственного контроля Республики Беларусь, налогового или таможенного органа о приостановлении операций по счетам плательщика, налогового агента, иного обязанного лица их поручений на перечисление средств другому лицу, не связанных с исполнением обязанности по уплате налога, сбора (пошлины), таможенного платежа, пени, в том числе совершенное должностным лицом юридического лица, при сумме платежа более четырех десятых базовой величины.

При применении статьи 13.11 КоАП учитывается то, что в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 15.05.2008 N 267 «О некоторых вопросах осуществления расходных операций и внесении дополнений и изменения в Указ Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. N 359» (далее — Указ N 267) в период одновременного действия имеющихся в банке постановления прокурора или его заместителя, органа уголовного преследования, должностного лица органа, ведущего административный процесс, постановления (определения) суда (судьи) о наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счетах, в банковских вкладах (депозитах) (далее — постановления (определения) о наложении ареста) и решения уполномоченного органа (органа Комитета государственного контроля Республики Беларусь, налогового, таможенного органа, Министерства финансов Республики Беларусь, его территориального органа, местного финансового органа) о приостановлении операций по таким счетам в банке (далее — решение о приостановлении операций по счетам), а также при наличии в банке только решения о приостановлении операций по счетам расходные операции по счетам прекращаются, за исключением:

операций, связанных с осуществлением платежей в бюджет, в том числе в государственные целевые бюджетные фонды и государственные внебюджетные фонды, Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь (далее — платежи в бюджет), по обязательствам лица, операции по счетам которого приостановлены;

операций, связанных с исполнением банком решений налогового органа о взыскании налога, сбора (пошлины), пени за счет средств дебиторов лица, операции по счетам которого приостановлены, при отсутствии в банке решения о приостановлении операций по счетам, принятого органом Комитета государственного контроля Республики Беларусь, и постановлений (определений) о наложении ареста;

иных операций, не предусмотренных в предыдущих абзацах (включая операции, названные в предыдущем абзаце, при наличии в банке решения о приостановлении операций по счетам, принятого органом Комитета государственного контроля Республики Беларусь, и (или) постановления (определения) о наложении ареста, а также операции, осуществляемые на основании неисполненных платежных инструкций, находящихся в банке) (указанные операции осуществляются при наличии разрешений всех органов (должностных лиц), принявших решение о приостановлении операций по счетам, и органов (должностных лиц), принявших постановление (определение) о наложении ареста).

Разрешение выдается на основании письменного заявления владельца счета (лица, имеющего право распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете) или взыскателя платежа, а в случае возврата денежных средств, зачисленных на счет ненадлежащего получателя, операции по счетам которого приостановлены, в результате технической ошибки банка, — письменного заявления банка. В заявлении указывается обоснование необходимости осуществления платежа с приложением подтверждающих документов. Разрешение или мотивированный отказ в таком разрешении органа (должностного лица), принявшего решение о приостановлении операций по счетам или постановление (определение) о наложении ареста, направляется лицу, подавшему заявление на получение разрешения в соответствии с частью 3 пункта 1 Указа N 267, и в банк в течение десяти рабочих дней со дня поступления заявления.

Административная ответственность по статье 13.12 КоАП наступает за начисление и выплата всех видов премий руководителям (их заместителям) и главным специалистам юридических лиц при наличии задолженности по налогам, сборам (пошлинам), пеням; заключение с руководителем юридического лица контракта, не предусматривающего персональной ответственности руководителя за начисление и выплату всех видов премий руководителям (их заместителям) юридических лиц, имеющих задолженность по платежам в бюджет, либо непривлечение руководителя, главного бухгалтера (их заместителей) юридического лица к дисциплинарной ответственности за такое начисление. При применении статьи 13.12 КоАП учитывается то, что пунктом 2 Указа Президента Республики Беларусь от 13.08.1996 N 292 «О предоставлении юридическим лицам отсрочки по уплате задолженности по налогам и пени» запрещены со дня вступления в силу данного Указа начисление и выплата всех видов премий руководителям и главным специалистам (их заместителям) юридических лиц, имеющих задолженность по платежам в бюджет, образовавшуюся с 01.01.1996, до полного погашения этими юридическими лицами задолженности перед бюджетом. В контрактах, заключаемых с руководителями юридических лиц, наниматель обязан предусматривать персональную ответственность руководителя за нарушение данного запрета, включая расторжение нанимателем контракта до истечения срока его действия. В то же время данный запрет не распространяется на руководителей и главных специалистов (их заместителей) юридических лиц, приобретших в порядке, установленном законодательством, в результате реорганизации, приобретения (безвозмездной передачи) предприятия как имущественного комплекса права и обязанности убыточных сельскохозяйственных организаций, которым в соответствии с решением Президента Республики Беларусь предоставлена отсрочка (рассрочка) погашения задолженности по платежам в бюджет, начисленным экономическим санкциям, пеням при условии своевременной уплаты текущих платежей в бюджет.

Административная ответственность по статье 13.13 КоАП наступает за отсутствие при реализации товаров, оказании услуг у индивидуального предпринимателя и иного физического лица, не осуществляющего предпринимательскую деятельность, в торговых, обслуживающих объектах (в случаях, предусмотренных законодательством, — в транспортных средствах), на торговых местах на рынке документа об уплате единого налога (заверенной налоговым органом его копии) с отметкой налогового органа или справки, выданной местным исполнительным и распорядительным органом, подтверждающей, что продаваемая этими лицами продукция произведена на земельном участке, предоставленном им в соответствии с законодательством для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества (в отношении продукции пчеловодства — ветеринарно-санитарного паспорта пасеки или свидетельства, оформленного на основании этого паспорта), за исключением физического лица, реализующего лекарственные растения, ягоды, грибы, орехи, другую дикорастущую продукцию, а у индивидуального предпринимателя — также справки органов Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь об отсутствии задолженности по уплате обязательных страховых взносов (в сумму задолженности по уплате обязательных страховых взносов не включается задолженность, рассроченная в соответствии с законодательными актами). При применении статьи 13.13 КоАП учитывается то, что в соответствии с пунктом 19 Положения о едином налоге с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 18.06.2005 N 285 «О некоторых мерах по регулированию предпринимательской деятельности» (далее — Указ от 18.06.2005 N 285), документ об уплате единого налога (заверенная налоговым органом копия) с соответствующей отметкой налогового органа хранится в торговом, обслуживающем объекте, на торговом месте на рынке, в транспортном средстве, используемом при осуществлении видов деятельности, перечисленных в пунктах 10 — 12 перечня, утвержденного Указом от 18.06.2005 N 285, и предъявляется по требованию юридического лица или индивидуального предпринимателя, предоставляющих объект, место для торговли, уполномоченных должностных лиц органов Комитета государственного контроля Республики Беларусь, Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства торговли Республики Беларусь, Министерства внутренних дел Республики Беларусь.

Административная ответственность по статье 13.14 КоАП наступает за необеспечение должностным лицом юридического лица, имеющего задолженность по налогам и иным обязательным платежам в республиканский и местные бюджеты, включая государственные целевые бюджетные фонды, и (или) по обязательным платежам в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, а также задолженность по штрафам и пеням за нарушения законодательства о налогах и предпринимательстве, зачисления выручки от реализации товаров (работ, услуг), иного имущества, включая ценные бумаги и имущественные права, а также от внереализационных доходов на свои счета в банках и (или) небанковских кредитно-финансовых организациях в соответствии с правовым режимом таких счетов и неосуществление платежей с этих счетов в порядке, предусмотренном законодательством. При применении статьи 13.14 КоАП учитывается то, что в соответствии с подпунктом 2.4 пункта 2 Указа Президента Республики Беларусь от 23.01.2003 N 36 «О реструктуризации задолженности юридических лиц по обязательным платежам в республиканский и местные бюджеты и Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты и некоторых мерах по обеспечению своевременного поступления указанных платежей» юридические лица, имеющие задолженность по налогам, экономическим санкциям и пеням в республиканский и местные бюджеты и (или) Фонд социальной защиты населения, за исключением задолженности, в отношении которой действуют предоставленные согласно законодательству отсрочка и (или) рассрочка ее погашения, если иное не определено Советом Министров Республики Беларусь, обеспечивают зачисление выручки от реализации товаров (работ, услуг), иного имущества, включая ценные бумаги и имущественные права, а также от внереализационных доходов на свои счета в банках, небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь в соответствии с правовым режимом этих счетов и осуществление платежей с них в порядке, предусмотренном законодательством. Указанный порядок зачисления денежных средств применяется юридическими лицами начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором имеется задолженность, до полного ее погашения.

Применение мер административной ответственности

за правонарушения против порядка таможенного регулирования

(глава 14 КоАП)

В компетенцию Комитета входит применение мер административной ответственности по двум статьям главы 14 КоАП: статье 14.6 (нарушение порядка декларирования товаров и транспортных средств); статье 14.18 (нарушение порядка переработки товаров).

Административная ответственность по статье 14.6 КоАП наступает за нарушение порядка декларирования, выразившееся в несоблюдении установленных требований декларирования, процедуры его производства, а равно нарушение установленных сроков представления либо непредставление в установленные сроки таможенному органу Республики Беларусь таможенной декларации на товары и транспортные средства или иных документов и сведений, необходимых для таможенных целей. При применении статьи 14.6 КоАП учитывается то, что товары подлежат таможенному декларированию таможенным органам при помещении их под таможенный режим, а также в иных случаях, установленных законами и (или) актами Президента Республики Беларусь. Таможенное декларирование товаров производится декларантом либо таможенным агентом (представителем) по поручению декларанта. Таможенная декларация должна быть представлена таможенному органу до истечения срока временного хранения товаров. Перечень сведений, подлежащих указанию в таможенной декларации, ограничивается только теми сведениями, которые необходимы для целей исчисления и взимания таможенных платежей, формирования таможенной статистики и применения таможенного законодательства.

В таможенной декларации могут быть указаны следующие основные сведения (в том числе в кодированном виде):

заявляемый таможенный режим;

сведения о декларанте, таможенном агенте (представителе), если таможенное декларирование товаров производится таможенным агентом (представителем), об отправителе и о получателе товаров;

сведения о транспортных средствах, используемых для международной или внутриреспубликанской перевозки декларируемых товаров;

сведения о таможенных режимах и (или) таможенных процедурах, под которые товары были ранее помещены;

сведения о товарах (наименование; описание; классификационный код товаров по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Республики Беларусь; наименование страны происхождения; наименование страны отправления (назначения); описание упаковок (количество, вид, маркировка и порядковые номера); количество в килограммах (вес брутто и вес нетто) и других единицах измерения; статистическая стоимость; таможенная стоимость);

сведения об исчислении и уплате таможенных платежей (ставки таможенных платежей; использование тарифных преференций, налоговых льгот, отсрочек и рассрочек по уплате таможенных платежей; суммы исчисленных и уплаченных таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов; официальный курс белорусского рубля к иностранной валюте, установленный Национальным банком Республики Беларусь и действующий на день представления таможенной декларации);

сведения о внешнеэкономической сделке и ее основных условиях;

сведения о разрешениях и (или) лицензиях уполномоченных государственных органов на ввоз и (или) вывоз товаров, ограниченных к перемещению через таможенную границу; сведения о производителе товаров;

сведения, подтверждающие соблюдение условий помещения товаров под заявляемый таможенный режим; сведения о прилагаемых к таможенной декларации документах;

сведения о лице, составившем таможенную декларацию;

место и дата составления таможенной декларации.

Таможенная декларация удостоверяется лицом, ее составившим, путем проставления печати (если в соответствии с законодательством лицо, составившее таможенную декларацию, должно иметь печать) и подписывается этим лицом или его уполномоченным работником. Таможенная декларация может быть представлена в отношении иностранных товаров до их прибытия на таможенную территорию или до завершения таможенной процедуры таможенного транзита. Если для таможенных целей должны использоваться транспортные (перевозочные) или коммерческие документы, сопровождающие товары, таможенный орган при предварительном таможенном декларировании товаров принимает заверенные декларантом копии этих документов и при необходимости после прибытия товаров на таможенную территорию сопоставляет сведения, содержащиеся в копиях указанных документов, с теми сведениями, которые содержатся в оригиналах документов. После завершения проверки таможенной декларации и уплаты подлежащих уплате сумм таможенных пошлин, налогов до прибытия товаров на таможенную территорию такая таможенная декларация может использоваться в качестве единого таможенного документа, необходимого для применения к товарам таможенных процедур. Если товары не предъявлены таможенному органу, принявшему таможенную декларацию, в течение пятнадцати календарных дней со дня, следующего за днем ее принятия, таможенная декларация считается непредставленной.

Представление таможенной декларации должно сопровождаться представлением таможенному органу документов, подтверждающих заявленные в таможенной декларации сведения. При таможенном декларировании товаров представляются следующие основные документы:

договоры международной купли-продажи или иные договоры, заключенные при совершении внешнеэкономической сделки, а в случае совершения односторонних внешнеэкономических сделок — иные документы, отражающие содержание таких сделок;

имеющиеся в распоряжении декларанта коммерческие документы; транспортные (перевозочные) документы;

разрешения и (или) лицензии уполномоченных государственных органов на ввоз и (или) вывоз товаров, ограниченных к перемещению через таможенную границу при ввозе и (или) вывозе по основаниям экономического и неэкономического характера;

документы, удостоверяющие соответствие товаров требованиям технических нормативных правовых актов в области технического нормирования и стандартизации, — в отношении товаров, подлежащих обязательному подтверждению соответствия;

документы, подтверждающие страну происхождения товаров в случаях, предусмотренных пунктом 1 статьи 23 ТмК;

документы, подтверждающие уплату таможенных платежей;

документы, подтверждающие све�