Метки: налоги

Налогообложение в сельском хозяйстве

Налогообложение в сельском хозяйстве

Налоговая политика является мощным экономическим рычагом как стимулирующим развитие аграрного производства, так и сдерживающим его. В развитых странах НДС и акцизы вводятся для сдерживания перепроизводства, вытеснения с рынка слабых производителей. В странах с переходной экономикой, наоборот, они могут вызвать падение производства и рост инфляции. Налоговые льготы в сельском хозяйстве регулируют развитие НТП, ускоряют внедрение технических инноваций. К примеру, в США фермеры могут инвестировать в приоритетные направления производства до 25% своей прибыли без уплаты налога. А в ряде стран ЕС из национальных бюджетов компенсируется часть налоговых платежей на прирост инвестиций. Налоговая система существует практически во всех странах с рыночной экономикой. Основными видами налогов, взимаемых с сельскохозяйственных производителей, являются: подоходный налог налог на недвижимое имущество (в том числе, на землю) НДС акцизный на передачу имущества по наследству или при продаже налог в систему социального страхования и др. Для развитых стран характерным является высокий уровень налогообложения, соответствующий, как правило, высокому уровню производительных сил в этих странах. Налоговая система здесь построена на основе либерального отношения к сельскохозяйственным производителям. Главной целью налогообложения в зарубежных развитых странах является создание наиболее благоприятных условий для развития аграрного сектора. Здесь оно направлено на гарантирование максимальной обеспеченности населения продуктами питания и на поддержание фермерских доходов на достаточно высоком уровне. Механизм...

Налогообложение позиционных внешних факторов

Налогообложение позиционных внешних факторов

Существует много свидетельств в пользу предположения, что блага, получаемые людьми от потребления товаров, зависят не только от абсолютных уровней потребления. Никто в XIX в. не чувствовал себя обделенным, если не имел автомобиля или телевизора, а в наше время люди, у которых нет этих товаров, вероятно, действительно не испытывают чувства удовлетворенности. Неудовлетворенность этих людей — это не просто зависть к соседям, которые являются обладателями этих предметов. Если автомобиля нет ни у кого, то и я не ощущаю необходимости приобретать его для удовлетворения моих минимальных социальных потребностей. Но если (как в настоящее время) автомобиль имеет почти каждый человек, чрезвычайно трудно обойтись без него. Если относительный уровень потребления имеет важное значение, то отсюда логически следует, что потребление в каждом случае относится к негативным внешним факторам, воздействующим на других людей. Когда человек увеличивает свое потребление, он повышает (возможно, и не замечая этого) стандарт потребления для других людей. По выражению британского экономиста Ричарда Лэйарда, «в бедном обществе человек доказывает любовь своей жене, принося ей одну розу, тогда как в богатом обществе он должен дарить ей десяток роз». Тот факт, что многие формы потребления оказывают негативные внешние воздействия, имеет важные последствия для налоговой политики. В качестве примера предположим, что молодой человек должен решить, какой величины бриллиант...

Факторы, препятствующие эффективности

Факторы, препятствующие эффективности

Монополия Налоги — один из многих факторов, препятствующих достижению оптимума Парето при распределении ресурсов. Другой источник неэффективности — это монополия. Влияние монополии на общее равновесие аналогично влиянию налога на товары. Рассмотрим снова простую модель, производящую 2 товара, и предположим, что продукты производятся монополистом. В условиях конкуренции изготовитель выбирает уровень выпуска продукции, при котором предельные издержки равны цене на одежду; монополист же выбирает тот уровень производства, при котором предельные издержки равны предельному доходу. Поскольку цена всегда превышает предельный доход на ниспадающей кривой спроса, цена будет превышать предельные издержки для монополиста. С точки зрения эффективности это различие между ценой и предельными издержками точно соответствует воздействию налога на продукцию монополиста. Предельная норма трансформации, которая представляет собой соотношение предельных издержек на производство одежды и предельных издержек на производство продуктов, более не равна соотношению цен на товары. Изготовители будут реагировать на одну группу относительных цен, а потребители — на другую. В результате очень мало ресурсов будет посвящено производству еды (монополизированный товар) и слишком много — производству одежды (конкурирующий товар). Анализ общего равновесия с точки зрения влияния на него монополии добавляет важный момент к анализу частичного равновесия. В предыдущем анализе было обращено внимание на слишком малый объем товаров, произведенных монополистом. Анализ общего равновесия заставляет нас вспомнить...

Налоговая политика и рынок капитала

Налоговая политика и рынок капитала

Налоговая политика правительства в области доходов от инвестиций часто оказывает значительное влияние на распределение людьми своих ресурсов. Один из примеров — исключения из системы налогообложения, предусмотренные для держателей муниципальных облигаций. Муниципальные облигации во многом аналогичны облигациям корпораций, за тем лишь исключением, что они выпускаются не корпорациями, а местными властями. Инвестор дает в долг городским властям некоторую сумму, скажем, 10 000 долл., а город выплачивает ему некоторую процентную ставку, скажем, 7%, на протяжении периода, обычно составляющего 10 лет, а затем возвращает ему 10 000 долл. Чтобы облегчить местным правительствам получение средств, Конгресс освободил доходы на муниципальные облигации от обложения федеральным налогом. В нашем примере держатель облигаций должен получать ежегодно 700 долл. не облагаемого налогом дохода. Доходы на федеральные облигации, так же, как доходы на облигации корпораций, подлежат обложению налогом. Услышав впервые о такой политике правительства, вы, возможно, удивитесь тому, что люди продолжают покупать и другие облигации кроме муниципальных, — зачем покупать облигации федерального правительства или корпораций и платить налог на доходы от них? Дело в том, что люди покупали бы только муниципальные займы, если бы предлагаемые ими условия были в остальном такими же, как условия других облигаций. Однако местные правительства не могут выплачивать такие же высокие процентные ставки, как другие эмитенты....

Финансы самоуправления в Германии

Финансы самоуправления в Германии

Местные власти, по крайней мере, теоретически обладают финансовым суверенитетом, но система местного финансирования формируется законодательством Земель. Законы Земель определяют структуру принятия местными властями решений по финансированию, а ежегодные финансовые законы и постановления определяют сроки, условия и процедуру для ежегодных решений по формированию местных расходов, налогов и статей доходов. Особенностью немецкой финансовой системы является низкий уровень местного налогообложения. Общины могут взимать налоги лишь в случае, если остальных статей доходов недостаточно для покрытия затрат. Округа полностью финансируются за счет Земель. Значительная часть бюджетных доходов местных органов власти приходится на дотации из государственного (или земельного) бюджета. Налоги Составляют 30% поступлений в местные бюджеты. Наиболее существенными финансовыми источниками являются промысловый налог, фиксированная законодательством доля подоходного налога и налога на зарплату, а также налог, устанавливаемый земельным правительством. Удельный вес остальных видов налогов незначителен и составляет около 1,5% суммы налоговых поступлений. Земельное законодательство устанавливает следующие виды налогов: Промысловый налог, основой начисления которого является размер дохода от занятия каким-либо промыслом и промыслового капитала. Начисление промыслового налога в его нынешней форме на 90% осуществляется на доход и на 10% – на капитал. Его размер зависит от динамики доходов относительного небольшого числа крупных предприятий, поэтому его ставки изменяются из года в год и резко различаются между общинами. Налог на...

Налоговый мультипликатор

Налоговый мультипликатор

Нами пока рассматривалась одна составляющая фискальной политики — государственные расходы. Теперь проанализируем другую составляющую — налоги. Необходимо выяснить, какое они оказывают воздействие на совокупный спрос и ВНП. Если налоги возрастают, это ведет к снижению реальных до­ходов населения и, естественно, к сокращению совокупного спроса. Но если падает совокупный спрос, будет сокращаться ВНП. Значит, под воздействием налогов сокращается прежде всего располагаемый доход населения. Ввиду того, что доход населения распадается на две части — потребление и сбережение, естественно, налоговое обложение приведет к сокращению и потребления, и сбережений. Возника­ет вопрос, насколько сократятся сбережения и потребление, если налоги будут возрастать? Данные характеристики получаются посредством расчета предельной склонности к потреблению (МРС) и предельной склонности к сбережениям (MPS). Первое значение рассчитывается как отношение потребляемой части к обшей вели­чине располагаемого дохода, второе — как отношение сберегаемой части к обшей величине располагаемого дохода. Поскольку сбережения связаны с инвестициями, а потребле­ние с совокупным спросом, мы видим, что налоги также ведут к мультипликационному эффекту, только, в отличие от государственных расходов, они имеют меньший эффект. К тому же действуют они в противоположных направлениях — государственные расходы рас­ширяют совокупный спрос, а налоги его ограничивают. Сокращение спроса через налоги приводит к уменьшению ВНП. Чтобы компен­сировать падение ВНП, необходимо увеличивать сумму государ­ственных расходов. Мультипликатор налогов...

Принципы налогообложения

Принципы налогообложения

Современная система налогообложения включает следующие принципы: принцип справедливости, нейтральности по отношению ко всем плательщикам. Он заключается во всеобщности обложения и в зависимости уровня налоговой ставки от уровня доходов и реализуется через дифференцированные налоговые ставки принцип определенности простоты и доступности требующий, чтобы сумма, способ и время взимания налогов были заранее известны плательщикам принцип однократности налогообложения, предлагающий взимание различных видов налогов с одного источника доходов как на национальном, так и на международном уровне принцип гибкости налогообложения, заключающийся в создании через систему льгот предпочтительных условий развития для отдельных направлений деятельности в соответствии с экономической политикой государства принцип стабильности и устойчивости нормативных ставок налоговых платежей, а также порядка исчисления налоговых взносов в бюджет принцип обязательности уплаты налогов

Принципы построения налоговой системы

Принципы построения налоговой системы

Любой вид бизнеса сталкивается с налоговой системой, ибо налоги нужны государству для осуществления функций управления, укрепления обороноспо­собности, решения других проблем общества и т.д. В этом плане зна­ние налоговых проблем выступает неотъемлемой частью общеэко­номической культуры производства. Механизм налоговой системы весьма сложен, и во всех его тонко­стях способны разобраться лишь специалисты, тем не менее общее представление о сущности налоговой системы должен иметь каждый человек, ибо, желая того или нет, он будет втянут в систему налого­вых отношений, если не искушает себя стать правонарушителем. Виды налогов бывают разные. Каждое государство устанавливает свою систему налогообложения на основе общих принципов раз­работанных практикой. Свод законов, которые используются при налогообложении и которые регулируют деятельность соответству­ющих государственных органов, представляет собой налоговое законодательство. Поэтому, базируясь на общи к принципах, своя законов, учитывающий особенности экономическою базиса и политического устройства, имеет свою специфику. В основе построения налоговой системы заложены два принци­па — функциональный и территориальный. Функциональный принцип регламентирует порядок взимания налогов с физических и юриди­ческих лиц. При этом, когда речь заходит о физических лицах, во внимание принимаются граждане страны, а когда о юридических — предприятия и организации. С доходов физических лиц взимаются личный подоходный налог, социальные выплаты. Налог с юридических лиц включает: налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог с продаж,...

Дилемма справедливости и эффективности налогов

Дилемма справедливости и эффективности налогов

Экономисты едины во мнении, что справедливость и эффективность — важнейшие цели налоговой системы. Но большая справедливость означает снижение эффек­тивности. Основная причина расхождений в оценках налоговой политики — раз­личное отношение к справедливости и эффективности. Недавняя история налоговой политики показывает, как отличаются взгляды политических лидеров на справедливость и эффективность. Когда в 1980 году президентом США был избран Рональд Рейган, предельная ставка налога на дохо­ды в форме заработной платы самых богатых американцев составляла 50 %, а ставка процентного дохода — 70%. Pональд Рейган утверждал, что высокие ставки налогов искажают экономические стимулы к труду и сбережениям. Другими словами, он считал, что высокие ставки налога с точки зрения экономической эффективности обходятся слишком дорого. Основным приоритетом экономической политики его администрации стала налоговая реформа — ставки налогов сокращались в 1981 и 1986 годах. В 1989 году предельная ставка налогов для богатых американцев составляла только 28 %. В течение следующих четырёх лет, когда президентом был Джордж Буш, верхняя ставка налога возросла до 31 %. В 1992 году президентом США был избран Билл Клинтон, утверждавший, что богатые американцы увиливают от налогов. Другими словами, низкие ставки налогов на доходы богатых людей не соответствовали его пониманию вертикаль­ной справедливости. В 1993 году ставки налогов на доходы самых богатых американ­цев составляли примерно 40...

✪Конспект экономиста Твоя⚡Экономика